Die Wohnung ist ein sehr angenehmes und vor allem teures Geschenk. Nach russischem Recht müssen gespendete Immobilien mit dem persönlichen Einkommen besteuert werden.
Für jede Aussage gibt es eine Ausnahme, nämlich den Grad der Verwandtschaft zwischen dem Schenker und dem Empfänger der Wohnung. Die Ermittlung der familiären Beziehungen ist der Ausgangspunkt für die Ermittlung des Einkommens und damit der Notwendigkeit, die Einkommensteuer an die Staatskasse zu zahlen.
Was ist ein Spendendeal?
Die Schenkung einer Wohnung und einer anderen Immobilie ist ein Rechtsgeschäft, das in der Übertragung vom bisherigen Eigentümer auf den künftigen Eigentümer besteht. Der Eingriff wird kostenlos durchgeführt. Das heißt, der Schenker übergibt die Schenkung völlig kostenfrei an den Beschenkten.
Der alte Hauseigentümer hat keinen Anspruch auf eine Gegenleistung, etwa eine Pflege im Alter oder die Befriedigung seiner Bedürfnisse. Der Beschenkte muss der Annahme dieses Angebots zustimmen. Er hat jedes Recht, das Geschenk abzulehnen. Nach Unterzeichnung der Schenkungsurkunde (Schenkungsvertrag) geht die Immobilie vollständig in den Besitz des neuen Eigentümers über. Der Empfänger wird alleiniger Eigentümer und Verwalter der Immobilie.
Wird die Transaktion ordnungsgemäss und unter Einhaltung aller Verfahrensnormen abgeschlossen, können andere Angehörige des Spenders diese nicht anfechten.
Welche Verwandten stehen Ihnen nahe?
Nahe Verwandte sind für die meisten Bürger alle Familienmitglieder, die nicht unbedingt blutsverwandt sind. Beim Abschluss eines Spendengeschäfts ist es notwendig, sich an den rechtlichen Rahmenbedingungen zu orientieren, die auf folgenden Rechtsvorschriften basieren:
- Familie;
- Strafverfahren;
- Verwaltung;
- Gehäuse;
- verfassungsgemäß.
Die Familienangehörigen des Spenders sind:
- Ehemann Ehefrau).
- Vater Mutter. Eltern können entweder natürliche oder adoptive Eltern sein.
- Großvater Großmutter;
- Enkel, Enkelin (Urenkel gehören nicht in diese Kategorie);
- Bruder, Schwester (Blutigkeit wird nicht nur für beide Elternteile, sondern auch für einen anerkannt).
Alle anderen Personen sind keine nahen Verwandten. Der Eigentümer der Wohnung kann es ihm als Geschenk bringen, es wird jedoch als Einkommen betrachtet, von dem aus Steuern an den Staat zu zahlen sind.
Als nahe Verwandte gelten unter keinen Umständen:
- Onkel, Tante;
- Cousins und ähnliche Brüder und Schwestern;
- Neffen;
- Verwandte eines der Ehegatten (d. h. der Bruder der Ehefrau usw.);
- bürgerlicher Ehemann oder Ehefrau.
Schenkungsbesteuerung
Entsprechend der Schenkung wird die Wohnung unentgeltlich an den Beschenkten übergeben. Es hat einen bestimmten Marktwert. Daher erhält der neue Eigentümer der Immobilie einen bestimmten wirtschaftlichen Nutzen bzw. ein bestimmtes Einkommen.
In dieser Situation ist es einfach, den Nutzen zu berechnen. Es entspricht dem Betrag, den der Empfänger entsprechend seinem Katasterwert für den Kauf einer Wohnung ausgeben würde. Sobald die Immobilie auf seinen Namen im USRN (Unified State Register of Taxpayers) eingetragen ist, ist die Einkommenserklärung erforderlich. Daher stellt sich die logische Frage: „Muss ich Steuern zahlen, wenn ich eine Wohnung an einen nahen Verwandten verschenke?“
Gemäß den Regeln für die Vertragsgestaltung muss der Gegenstand des Geschäfts klar beschrieben werden. Zu diesem Zweck werden vom BTI Informationen über die geschätzten Wohnkosten bereitgestellt. Der Vertrag wird schriftlich erstellt und muss bei der Registrierungskammer registriert werden. Notarielle Urkunden sind nicht erforderlich.
Mustervertrag für die Schenkung eines Autos an einen nahen Verwandten
Registrierungsmaßnahmen sehen die Zahlung einer staatlichen Gebühr vor. Der Vertrag unterliegt keiner Steuer. Die Höhe der staatlichen Abgabe hängt nicht vom im Dokument angegebenen Wert der Immobilie ab.
Kann gespendetes Eigentum verkauft werden?
Die Unterzeichnung des Schenkungsvertrags durch beide Parteien – den Schenker und den Beschenkten – bedeutet, dass der neue Eigentümer nun im Rahmen des Gesetzes alle Handlungen mit der erhaltenen Immobilie vornehmen kann:
- erneut verschenken;
- einen Teil oder alles verkaufen;
- mieten.
Eine Person, die ein solches Geschenk erhalten hat, hat sehr oft die Frage: „Wann kann ich eine Wohnung nach einer Schenkung steuerfrei verkaufen?“ Versuchen wir es also herauszufinden.
Entscheiden wir uns zunächst für die Frage: „Wann kann ich die gespendete Immobilie verkaufen?“ Unmittelbar nach der Unterzeichnung der Spende funktioniert das nicht. Die Wohnung muss bei Rosreestr angemeldet werden und erst nachdem der neue Eigentümer einen Eigentumsauszug erhalten hat, kann er mit dem Verkauf seiner Immobilie beginnen.
Normalerweise dauert es mindestens drei Monate, bis alle Unterlagen vollständig sind. Nach Erhalt der erforderlichen Eigentumsdokumente kann die Immobilie zum Verkauf angeboten werden und ist bereit, 13 % der Einnahmen aus dem Verkauf zu zahlen.
Ist es möglich, keine Einkommensteuer zu zahlen?
Seit 2016 hat die russische Gesetzgebung eine Reihe von Änderungen erfahren, die sich auf die Berechnung der Einkommensteuer aus dem Verkauf einer Wohnung oder einer anderen Immobilie ausgewirkt haben. Die Höhe der Steuer hat sich nicht geändert. Sie blieb auf dem gleichen Niveau – 13 %. Die Steuerbemessungsgrundlage und die Methoden zu ihrer Berechnung haben sich geändert. Für Immobilien, die nach Ablauf der angegebenen Frist als Schenkung erhalten werden, gelten folgende Besteuerungsregeln:
- Beim Verkauf einer Immobilie ist keine Steuer zu entrichten, wenn diese seit 5 oder mehr Jahren im Besitz des Beschenkten ist. Diese Aussage gilt für alle Beschenkten, also auch für solche Personen, die keine nahen Verwandten des Spenders sind.
- Auf den Verkauf einer von nahen Verwandten geschenkten Wohnung wird keine Steuer erhoben, wenn diese seit 3 oder mehr Jahren im Besitz des Beschenkten ist.
Wenn der Empfänger daher keine Lust hat, 13 % an die Staatskasse zu zahlen, muss er 36 Monate lang ab dem Zeitpunkt der Eintragung als Immobilie auf den Verkauf der Wohnung verzichten. Ansonsten wird darauf grundsätzlich die Einkommensteuer erhoben.
Wer zahlt bei der Schenkung einer Wohnung Steuern: der Schenker oder der Empfänger
Um zu verstehen, wer die Steuer zahlen soll, müssen Sie eine Vorstellung vom Begünstigten haben. Der Schenker hat sein Eigentum unentgeltlich abgegeben, das heißt, er erhält bei der Unterzeichnung der Schenkungsurkunde keinen Vorteil. Im Gegenteil, sein Eigentum geht in andere Hände über. Folglich zahlt der Schenker keine Steuern auf die Veräußerung seiner Wohnung.
Bei Hochbegabten ist das eine ganz andere Sache. Durch das ihm übertragene Vermögen erhält er ein klares Einkommen. Wie oben erwähnt, sind nahe Verwandte von der Steuer befreit.
Alle anderen Empfänger der Schenkung müssen einen Steuersatz von 13 % zahlen, wenn sie russische Staatsbürger sind. Nichtansässige zahlen eine Steuer in Höhe von 30 % des Katasterwerts der gespendeten Immobilien.
Kosten der Parteien
Bei einer Schenkung sind die Kosten für den Schenker und den Beschenkten minimal, insbesondere wenn der alte Eigentümer alleiniger Eigentümer der übertragenen Immobilie ist. In dieser Situation müssen Sie keinen professionellen Anwalt einschalten oder einen Vertrag in einem Notariat aufsetzen.
Die Parteien können vorab entscheiden, wer folgende Kosten trägt:
- Staatliche Abgabe bei der Registrierungskammer - 2000 Rubel;
- Registrierung der Transaktion in Rosreestr - 1400 Rubel.
Die Erstellung einer Schenkungsurkunde durch ein Notariat ist etwas teurer, ermöglicht aber die Berücksichtigung aller Nuancen, was die Transaktion sicherer macht:
- Staatssteuer - 2500 Rubel. Der Notar erhöht automatisch den Betrag, da er selbstständig die Unterlagen ausfüllt und die Zahlung vornimmt.
- Die staatliche Gebühr für die notarielle Registrierung der Transaktion beträgt 0,3 % des Katasterwertes der Immobilie. Der Betrag darf nicht weniger als 300 Rubel betragen.
- Eine Spende erstellen - 2000 Rubel.
Bei der Schenkung eines Wohnungsanteils erhöht sich die Notargebühr auf 0,5 %. Der Betrag darf 20.000 Rubel nicht überschreiten. Diese Kosten können zu dem Betrag für die Einholung von Bescheinigungen oder anderen notwendigen Dokumenten hinzukommen. Sämtliche Kosten werden voraussichtlich vom Spender getragen.
Worauf Sie bei einer Spende achten sollten
Sehr oft greifen Angehörige auf eine Schenkungsurkunde zurück, da die Anfechtungsmöglichkeiten geringer sind als bei der Errichtung eines Testaments. Um den Spendenvertrag nicht als ungültig anerkennen zu können, sollten folgende Maßnahmen durchgeführt werden:
- Im Falle einer Eigentumsübertragung vom Eigentümer im fortgeschrittenen Alter besorgen Sie sich eine Bescheinigung über seine Rechtsfähigkeit.
- Machen Sie einen Deal mit einem Notar. Eine selbständige Vertragsabwicklung bedeutet nicht, dass das Geschäft freiwillig durchgeführt wird. Dieser Punkt kann nur von einem Notar bestätigt werden.
- Ist der Schenker verheiratet, ist für die Schenkung der Wohnung die Zustimmung des zweiten Ehepartners erforderlich. Andernfalls ist die Transaktion leicht anfechtbar, da es sich bei der Immobilie um gemeinschaftlich erworbenes Eigentum handeln kann.
Ohne diese Maßnahmen können Angehörige, die sich benachteiligt fühlen, die Schenkungsvereinbarung leicht vor Gericht anfechten.
Die Wohnung ist einer der wertvollsten Besitztümer russischer Bürger. Die Schenkung einer solchen Immobilie, auch unter Berücksichtigung aller Notarkosten, ist für den Beschenkten ein sehr lukratives Geschäft. Es ist unwahrscheinlich, dass sich jemand dazu entschließt, ein solches Geschenk abzulehnen. Um Probleme bei der Registrierung der präsentierten Immobilie zu vermeiden und diese für immer beim neuen Eigentümer zu behalten, ist es notwendig, einen sehr verantwortungsvollen Prozess zum Abschluss der Transaktion zu durchlaufen, besser ist es jedoch, die Ausführung einem Notar oder einem Fachmann anzuvertrauen Rechtsanwalt.
