Das Unternehmen kann Verkäufe ohne Mehrwertsteuer tätigen, wenn es die in Artikel 145 vorgeschriebenen Kriterien erfüllt. Steuergesetzbuch der Russischen Föderation oder es werden Vorgänge durchgeführt, die nicht der Besteuerung gemäß Artikel 149 unterliegen. Abgabenordnung der Russischen Föderation. Außerdem kann ein Unternehmen ohne die Erhebung zusätzlicher Steuern tätig sein, wenn es Sonderregelungen unterliegt, d. h. wenn es eine andere Steuerregelung als die allgemeine anwendet.

Verkauf von Waren ohne Mehrwertsteuer

Ein Unternehmen kann Waren verkaufen, ohne zusätzliche Steuern zu zahlen auf:

USN, UTII, PSN;
OSNO, wenn eine Befreiung gemäß den Artikeln der Abgabenordnung (145 oder 149) besteht.

Die Arbeit solcher Unternehmen weist einige Merkmale auf, die für ihre Aktivitäten manchmal nicht sehr praktisch sind. Zunächst stellt sich die Frage, wie die von Lieferanten dieser Werte erhobene Steuer zu berücksichtigen ist. Schwierigkeiten treten häufig bei Kunden auf, die nach einem gemeinsamen System arbeiten und die Mehrwertsteuer von den Kosten der gekauften Waren trennen möchten es erstatten.

„Vorsteuer“ auf Waren

Beim Wareneingang werden Primärdokumente beigefügt, zu denen auch eine Rechnung mit ausgewiesenem Steuerbetrag gehören kann. Unternehmen, die mit Zusatzsteuern arbeiten, können die Mehrwertsteuer zum Abzug einreichen, indem sie sie einem separaten Konto 19 zuordnen. In diesem Fall werden die Waren zu Anschaffungskosten abzüglich der zugewiesenen Mehrwertsteuer bilanziert.

Wenn ein Unternehmen aufgrund der Anwendung einer Sonderregelung oder der Befreiung von der Steuerpflicht nicht mit der Mehrwertsteuer arbeitet, hat es keine Möglichkeit, die Mehrwertsteuer zu erstatten. Die von den Lieferanten erhobene Steuer muss in die Kosten der Waren selbst einbezogen werden, wobei diese zu einem Preis berücksichtigt werden müssen, der die zusätzliche Steuer enthält. Dieser Vorgang erhöht die Anschaffungskosten erheblich, sodass das Unternehmen sorgfältig geeignete Lieferanten auswählen muss.

Wenn in den Unterlagen des Lieferanten keine Steuer ausgewiesen ist (was passieren kann, wenn er aus den oben genannten Gründen keine solche Steuerpflicht hat), stellen sich keine Fragen, was mit der Vorsteuer zu tun ist. Die Waren werden zu den in der Begleitdokumentation angegebenen tatsächlichen Kosten zur Abrechnung angenommen.

Mehrwertsteuer auf Warenverkäufe

Die zweite Schwierigkeit, die beim Verkauf von Waren ohne Berechnung der Mehrwertsteuer auftritt, besteht darin, das Problem des Fehlens der Mehrwertsteuer in den den Käufern zur Verfügung gestellten Unterlagen zu lösen.

Wenn der Käufer auch keine Mehrwertsteuer zahlt, verschwindet dieses Problem von selbst. Wenn der Kunde das traditionelle Steuersystem nutzt und es ihm wichtig ist, die Steuer auf gekaufte Waren erstatten zu können, sollte das Unternehmen dieses Problem im Voraus klären. Folgende Lösungen sind möglich:

NEIN.	Lösung	Erläuterungen
1.	Überzeugen Sie den Kunden davon, ohne Mehrwertsteuerrückerstattung zu arbeiten, indem Sie überzeugende Argumente vorlegen, die eine solche Notwendigkeit rechtfertigen	Dies ist für Kunden nicht von Vorteil – viele Unternehmen auf OSNO verlangen S/F und die Möglichkeit, die Mehrwertsteuer abzuziehen. Wenn ein weiterer Weiterverkauf geplant ist, muss der Käufer eine zusätzliche Steuer auf den vollen Kaufpreis aufschlagen und diese an den Haushalt abführen, außerdem erhöht sich der endgültige Verkaufspreis der Wertgegenstände.
2.	Bieten Sie niedrigere Preise im Vergleich zu Mitbewerbern, die mit Mehrwertsteuer arbeiten	Dies ist für den Verkäufer nicht von Vorteil – dies kann nur erfolgen, um den Kunden zu binden. Der Kunde kann einen anderen Lieferanten finden, der ein ähnliches Produkt mit Mehrwertsteuer anbietet, der Käufer erstattet die Steuer und nimmt die Ware zum Selbstkostenpreis abzüglich der erstatteten Steuer zur Abrechnung, was für ihn viel rentabler ist. Um dies zu verhindern, können Sie den Preis im Voraus um den Betrag der Mehrwertsteuer reduzieren, sodass der Endpreis in den Unterlagen für den Kunden mit den von anderen Anbietern angebotenen Kosten vergleichbar ist, vorbehaltlich der Rückerstattung der Mehrwertsteuer.
3.	Erfassen und zahlen Sie die Mehrwertsteuer auf die Kosten der verkauften Waren und stellen Sie dem Kunden S/F zur Verfügung	Für den Verkäufer ist dies nicht von Vorteil, da er ohne eine solche Verpflichtung Steuern zahlen muss. Das Unternehmen zahlt die Steuer, ohne die darauf entfallende Umsatzsteuer erstatten zu können, d. h. es entstehen unnötige Kosten sowie zusätzliche Pflichten für das Ausfüllen der Steuererklärung und der anschließenden Umsatzsteuererklärung.
4.	Verlassen Sie den Kunden.	Wenn der erste Fall für den Käufer nicht von Vorteil ist, sind der zweite und dritte Fall für das Unternehmen selbst nicht von Vorteil. Es gibt nur einen Ausweg: Einen solchen Kunden abzulehnen und diejenigen zu finden, für die das Vorhandensein einer dedizierten Mehrwertsteuer in der Primärdokumentation nicht wichtig ist

Einerseits ist der Verkauf von Waren mit Mehrwertsteuer einfacher und erfordert keine Berechnung und Zahlung von Steuern, andererseits treten jedoch mehrere komplexe Probleme auf, die auf eine bestimmte Weise gelöst werden müssen.

Daher empfiehlt es sich, im Voraus darüber nachzudenken, mit wem das Unternehmen zusammenarbeiten möchte, wer seine Lieferanten und Käufer sein werden, ob es mit der Mehrwertsteuer arbeitet und ob es Rechnungen ausstellen muss. Erst nach einer solchen Analyse kann über die Umstellung auf Sonderregelungen oder die freiwillige Inanspruchnahme des bestehenden Anspruchs auf Umsatzsteuerbefreiung entschieden werden.

Verkauf von Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer

Für Unternehmen, die Dienstleistungen für ihre Kunden erbringen, ergeben sich die gleichen Schwierigkeiten wie oben beschrieben für Unternehmen, die Waren ohne Mehrwertsteuer verkaufen.

Insbesondere für verschiedene Arten von Wertgegenständen, die für die Erbringung von Dienstleistungen erworben wurden (Materialien, Geräte, Maschinen, Dienstleistungen, Arbeiten), ist eine Erstattung der Vorsteuer nicht möglich, wenn diese Wertgegenstände für Dienstleistungen verwendet werden, die nicht dieser Art von Steuer unterliegen.

Wenn der Lieferant in den Dokumenten den Preis inklusive Mehrwertsteuer ausweist, muss er diese Steuer zahlen, kann sie aber nicht erstatten. Wertsachen müssen zu tatsächlichen Kosten inklusive Mehrwertsteuer berücksichtigt werden.

Bei der Erbringung einer Dienstleistung für einen Kunden wird keine Rechnung erstellt, da keine Verpflichtung zur Zahlung der zusätzlichen Steuer besteht. Wenn die Kunden damit zufrieden sind, entstehen keine Probleme. Eine Reihe von Kunden, die das Hauptsteuersystem nutzen, benötigen jedoch in den meisten Fällen eine Rechnung für die Steuererstattung.

Auch bei der Zusammenarbeit mit solchen Kunden muss zusätzlich das Problem der fehlenden Mehrwertsteuer in den Dokumenten geklärt werden. Oder das Unternehmen muss Steuern erheben und eine Rechnung ausstellen, um einen solchen Kunden zu halten.

Berücksichtigung der Umsatzerlöse aus Verkäufen ohne Mehrwertsteuer in der Buchhaltung (Buchungen)

Der Umsatzerlös entsteht zum Zeitpunkt der Bestätigung der Leistungserbringung (Unterzeichnung der Abnahmebescheinigung mit dem Kunden) oder zum Zeitpunkt des Verkaufs der Ware (Versand an den Käufer). Um den Umsatz abzubilden, gibt es in der Buchhaltung zwei Konten – 90 und 91.

Das Konto 90 wird beim Verkauf von Waren, Produkten, Dienstleistungen und Werken verwendet, wenn dies die Haupttätigkeit des Unternehmens darstellt. 91 Konten werden für den Verkauf von Anlagevermögen, Sachwerten und immateriellen Vermögenswerten verwendet, d. h. bei der Durchführung von Vorgängen, die nicht die Haupttätigkeit des Unternehmens darstellen, sind diese Vorgänge einmaliger Natur.

Der Umsatz unterliegt der Reflexion über die Gutschrift der angegebenen Konten (Unterkonto 1) in Übereinstimmung mit dem Konto für Abrechnungsabrechnungen mit dem Kunden oder Kunden (62). Entsprechende Verkabelung: D62 K90 (oder 91).

Erfolgt der Verkauf ohne Erhebung der Zusatzsteuer, so ist im Erlösbetrag keine Mehrwertsteuer enthalten und dementsprechend spiegelt sich der obige Eintrag im Gesamtverkaufspreis der Transaktion ohne Erhebung der Mehrwertsteuer wider.

Kosten ohne Mehrwertsteuer

Gleichzeitig mit der Buchung, um den Umsatz ohne Mehrwertsteuer darzustellen, besteht die Notwendigkeit, die Kosten für verkaufte Produkte, Waren, Dienstleistungen und andere Wertgegenstände abzuschreiben.

Die Kosten spiegeln sich in der Belastung der Konten 90 oder 91 (Unterkonto 2) entsprechend den Konten 41, 43, 44, 20, 01, 04 wider, je nach Art der verkauften Vermögenswerte. Diese Buchung zur Abschreibung der Umsatzkosten erfolgt immer ohne Berücksichtigung der Mehrwertsteuer, unabhängig davon, ob der Verkäufer mit Mehrwertsteuer arbeitet oder nicht.

Wird keine Mehrwertsteuer erhoben, besteht für das Unternehmen also keine Steuerpflicht, so wird das endgültige Finanzergebnis als Differenz zwischen Umsatz und Aufwand gebildet. Besteht eine Verpflichtung zur Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer, so wird diese im Unterkonto 3 in der Belastung der Konten 90 oder 91 entsprechend der Gutschrift des Kontos 68 ausgewiesen. In diesem Fall wird das Finanzergebnis um den Betrag der aufgelaufenen Mehrwertsteuer gemindert zur Bezahlung.

Ein Eintrag in das angegebene Buch erfolgt nur, wenn eine generierte Rechnung vorliegt. Wenn ein solches Formular nicht ausgestellt wurde, ist das Ausfüllen des Buches nicht erforderlich.

In drei Fällen kann ein Unternehmen ohne Mehrwertsteuer arbeiten:

es wird ein anderes Steuersystem als das herkömmliche angewendet;
das Recht, alle Tätigkeiten gemäß Artikel 145 von der Zahlung dieser Art von Steuer zu befreien, wird genutzt;
vom Recht auf Steuerbefreiung bestimmter Umsätze nach Artikel 149 wird Gebrauch gemacht.

Die Pflicht zur Erstellung einer Rechnung und damit zur Eintragung in das Verkaufsbuch besteht erst im zweiten Fall. Gleichzeitig wird in den Spalten der Rechnung zur Angabe der Steuer und ihres Steuersatzes der Hinweis „ohne Mehrwertsteuer“ geschrieben.

Eine Eintragung im Verkaufsbuch über die Erstellung einer solchen Rechnung muss durch Ausfüllen der letzten Spalte 19 (Kosten der umsatzsteuerfreien Verkäufe) erfolgen.

In allen anderen Fällen ist es nicht erforderlich, eine Rechnung zu erstellen und ein Buch auszufüllen, es sei denn, das Unternehmen berechnet freiwillig die Mehrwertsteuer auf die Umsatzkosten zur Zahlung an das Budget. Dies geschieht in der Regel, um einen wichtigen oder großen Kunden zu halten. Diese Mehrwertsteuer ist zu entrichten und der Kunde hat die Möglichkeit, sie mithilfe der vorgelegten Rechnung zurückzuerhalten.

„Einfachere“ sind es nicht. Das heißt, diese Steuer wird beim Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) nicht berechnet. Beim Kauf von Wertgegenständen von Umsatzsteuerpflichtigen fällt jedoch in der „vereinfachten“ Buchhaltung eine sogenannte „Vorsteuer“ an. Kann es im vereinfachten Steuersystem sofort als Aufwand abgeschrieben werden oder sollte es in die Anschaffungskosten der erworbenen Vermögenswerte einbezogen werden? Wie wird die „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer auf Buchhaltungskonten ausgewiesen und wann muss sie abgeschrieben werden? Ist insbesondere eine Führung des Sonderkontos 19 „Umsatzsteuer auf erworbenes Vermögen“ erforderlich oder können Zahler, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, darauf verzichten? Welche Dokumente bestätigen die Gültigkeit der Buchhaltung? Antworten auf diese beliebten Fragen finden Sie in diesem Artikel.

Wie sich die „Vorsteuer“ in der Steuerbuchhaltung im vereinfachten Steuersystem widerspiegelt

Die „vereinfachten“ Regeln mit einem Einnahmen-Minus-Ausgaben-Posten variieren je nachdem, was der Steuerzahler gekauft hat.

Situation 1. Sie haben Waren, Materialien, Arbeiten oder Dienstleistungen gekauft. In diesem Fall haben Sie zum Zeitpunkt der Abschreibung des Kaufpreises als Aufwand das Recht, die Mehrwertsteuer darauf abzuschreiben. In diesem Fall müssen zwei Einträge im Einnahmen- und Ausgabenbuch vorgenommen werden. Eine davon betrifft den Betrag der „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer. Der andere Betrag gilt für den Restbetrag des Kaufs. Wenn Sie nur einen Teil des Einkaufs berücksichtigen, erfassen Sie die Steuer teilweise als Aufwand. Dieses Verfahren ergibt sich aus Artikel 346.16 Absatz 1 Unterabsatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass es für die Abschreibung von Arbeits-, Dienstleistungs- oder Materialkosten als Aufwand im vereinfachten Steuersystem ausreicht, diese zu aktivieren und an den Verkäufer auszuzahlen. Für Waren gibt es eine zusätzliche Bedingung: Sie müssen auch verkauft werden. Die Tatsache, dass sie vom Käufer, Ihrem Kunden, bezahlt wurden, spielt keine Rolle (Artikel 346.17 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 17. Februar 2014 Nr. 03-11- 09/6275). Dementsprechend gelten die gleichen Abschreibungsregeln für die „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer.

Beachten Sie! Schreiben Sie die „Vorsteuer“ als Aufwand im vereinfachten Steuersystem nach den gleichen Regeln ab wie Waren, Materialien, Arbeiten und Dienstleistungen, für deren Kauf sie bezahlt wurde.

Vergessen Sie dabei nicht, dass nur die Ausgaben als Ausgaben abgeschrieben werden, die direkt in der geschlossenen Liste gemäß Artikel 346.16 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt sind. Wenn kein Grund besteht, den Wert selbst abzuschreiben, gilt die darauf entfallende „Vorsteuer“ nicht für Ausgaben im vereinfachten Steuersystem.

Situation 2. Gekaufte Sachanlagen oder immaterielle Vermögenswerte. Solche Gegenstände werden in der Steuerbuchhaltung im Rahmen des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt, wenn sie in Betrieb genommen und zu den ursprünglichen Kosten bezahlt werden, die in der Buchhaltung gebildet werden (Artikel 346.16 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und es beinhaltet die Mehrwertsteuer (Artikel 170 Absatz 2 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 8 der PBU 6/01 „Bilanzierung des Anlagevermögens“, Absatz 8 der PBU 14/2007 „Bilanzierung der immateriellen Vermögenswerte“) . Geben Sie daher im Buchhaltungsbuch den Preis des Anlagevermögens und der immateriellen Vermögenswerte zusammen mit der „Vorsteuer“ an. Die Steuer wird im Rechnungsbuch nicht als separate Zeile ausgewiesen. Wir erinnern Sie auch daran, dass für Anlagevermögen, deren Rechte der staatlichen Registrierung unterliegen, eine zusätzliche Bedingung für deren Buchführung vorgesehen ist: Für die Registrierung dieser Rechte müssen Dokumente vorgelegt werden.

So schreiben Sie die Vorsteuer in der Buchhaltung ab

Der Betrag der „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer für „vereinfachte“ Einwohner soll im Kaufpreis berücksichtigt werden (Absatz 3, Absatz 2, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Das heißt, Sie müssen einen Datensatz erstellen:

Soll 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44...) Haben 60 (76)

Es wird der Kaufpreis inklusive „Vorsteuer“ ausgewiesen.

Wer jedoch den Besteuerungsgegenstand Einnahmen abzüglich Ausgaben „vereinfacht“, strebt häufig danach, die „Vorsteuer“ in der Buchführung gesondert zuzuordnen. Tatsächlich muss diese Steuer für eine Reihe von Käufen, vor allem Materialien, Waren, Arbeiten und Dienstleistungen, in der Buchhaltung als separate Zeile ausgewiesen werden. Und um die Buchhaltungs- und Steuerbuchhaltungsdaten zusammenzuführen, halten einige Buchhalter es für ratsam, die „Vorsteuer“ separat auf das Konto 19 „Mehrwertsteuer auf erworbene Vermögenswerte“ zu verteilen.

In einer Anmerkung. Auf welche Einkäufe fällt keine Vorsteuer an?
1. Der Verkäufer ist kein Mehrwertsteuerzahler. Das bedeutet, dass Ihre Gegenpartei genau wie Sie einer besonderen Steuerregelung unterliegt. Dies kann das vereinfachte Steuersystem, UTII, Patent oder einheitliche Agrarsteuer sein. Verkäufer in Sonderregelungen erheben keine Mehrwertsteuer auf Verkäufe und stellen keine Rechnungen aus (Artikel 346.11 Absätze 2 und 3, Artikel 346.26 Absatz 3, Artikel 346.43 Absatz 11 und Artikel 346.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation) .
2. Verkäufe unterliegen gesetzlich nicht der Besteuerung (von der Mehrwertsteuer befreit). Solche Fälle sind in Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt. Hierzu zählen beispielsweise:

Durchführung von Bankgeschäften durch Banken (ausgenommen Inkasso);
Transportinspektionsdienste;
Dienstleistungen von Archivorganisationen zur Nutzung von Archiven.

In diesem Fall fällt keine Vorsteuer und keine Rechnung an. Allerdings musste der Verkäufer bis 2014 Rechnungen für solche Geschäfte mit dem Vermerk „Ohne Steuer (MwSt.)“ ausstellen. Ab dem 1. Januar 2014 wurde dieses Verfahren jedoch aufgrund von Änderungen in Artikel 168 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eingestellt.
3. Das Unternehmen ist von der Pflicht zur Mehrwertsteuerpflicht befreit. Diese Leistung ist in Artikel 145 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen. Es kann von Unternehmen und Unternehmern mit geringem Umsatz genutzt werden. Der Gesamtbetrag ihrer Einnahmen für die drei vorangegangenen aufeinanderfolgenden Kalendermonate sollte 2 Millionen Rubel nicht überschreiten. ohne Mehrwertsteuer. Bitte beachten Sie: In diesem Fall ist der Verkäufer weiterhin verpflichtet, eine Rechnung mit dem Vermerk „Ohne Steuer (MwSt.)“ auszustellen (Artikel 168 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Unserer Meinung nach wird dies jedoch wahrscheinlich nicht helfen. Urteile selbst. Die Zeitpunkte der Abschreibung von Einkäufen in der Buchhaltung und der Steuerbuchhaltung sind unterschiedlich. Somit können Materialien grundsätzlich im Rahmen des vereinfachten Steuersystems abgeschrieben werden, wenn die Wertgegenstände aktiviert und an den Lieferanten gezahlt werden (Absatz 1, Absatz 2, Artikel 346.17 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In der Buchhaltung müssen Sie warten, bis sie in Produktion gehen (Artikel 93 der Methodischen Anweisungen, genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 28. Dezember 2001 Nr. 119n). In diesem Fall kommt es für die Rechnungslegung nicht auf die Tatsache der Zahlung an. Bei Waren können die Abschreibungszeiten auch aufgrund der Zahlung an den Lieferanten abweichen – dies ist eine zwingende Voraussetzung für die Steuerbuchhaltung (Absatz 2, Satz 2, Artikel 346.17 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das heißt, Aufwendungen im Rechnungswesen und in der Steuerbuchhaltung werden zu unterschiedlichen Zeitpunkten gebildet. Dementsprechend muss auch die Umsatzsteuer zu unterschiedlichen Zeitpunkten abgeschrieben werden. Daher empfiehlt es sich, das Programm so zu konfigurieren, dass nur in der Steuerbuchhaltung eine separate Umsatzsteuerabrechnung geführt wird. Wenn in der Buchhaltung auch die Mehrwertsteuer ausgewiesen wird, kann die Verwirrung nur noch größer werden.

Beispiel. Abrechnung der „Vorsteuer“ auf „vereinfachte“ Weise
Elena LLC, die das vereinfachte Steuersystem für Einnahmen abzüglich Ausgaben anwendet, kaufte im April 2014 eine Warensendung – 450 Stühle im Wert von 1.180 Rubel. pro Einheit, inklusive Mehrwertsteuer - 180 Rubel. Im zweiten Quartal wurde die gesamte Charge verkauft, nämlich:

im April - 175 Stühle;
im Mai - 120 Stühle;
im Juni - 155 Stühle.

Am 30.06.2014 wurde nur die Hälfte der eingekauften Wertgegenstände an den Lieferanten ausgezahlt. Der Rest wird im dritten Quartal ausgezahlt. Im April hat der Buchhalter folgende Buchungen vorgenommen:

Soll 41 Haben 60

531.000 RUB (RUB 1.180 × 450 Stk.) – spiegelt die Kosten der gekauften Waren wider, einschließlich der „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer;

206.500 RUB (RUB 1.180 × 175 Stk.) – Die Kosten der im April verkauften Waren werden abgeschrieben.

In folgenden Monaten erfolgten Beiträge:

Soll 90 Unterkonto „Umsatzkosten“ Gutschrift 41

141.600 RUB (RUB 1.180 × 120 Stk.) – die Kosten der im Mai verkauften Waren werden abgeschrieben;

Soll 90 Unterkonto „Umsatzkosten“ Gutschrift 41

182.900 RUB (RUB 1.180 × 155 Stk.) – Die Kosten der im Juni verkauften Waren werden abgeschrieben.

In der Steuerbuchhaltung am Ende des zweiten Quartals (30. Juni) hat der Buchhalter nur die Kosten der verkauften Vermögenswerte abgeschrieben, die an den Lieferanten gezahlt wurden, und dabei die Mehrwertsteuer ausgewiesen. Insgesamt wurden 265.500 Rubel als Aufwand abgeschrieben. (RUB 1.180 × 450 Stk. × 50 %), davon:

225.000 RUB (1000 Rubel × 450 Stk. × 50 %) - Warenkosten ohne Mehrwertsteuer;
40.500 Rubel. (180 Rubel × 450 Stück × 50 %) – der Mehrwertsteuerbetrag auf Waren.

Auf welcher Grundlage wird die „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer berücksichtigt?

Jeder Mehrwertsteuerzahler ist beim Versand von Waren (Werken, Dienstleistungen) an juristische Personen verpflichtet, eine Rechnung mit dem darin ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrag auszustellen. Der Verkäufer hat hierfür fünf Kalendertage Zeit, gerechnet ab dem Versanddatum (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Auch auf dem Lieferschein oder der Urkunde, die Sie erhalten, wird die Vorsteuer ausgewiesen.

Anstelle einer Rechnung und eines Frachtbriefs (Gesetz) kann seit kurzem ein einziges universelles Überweisungsdokument (Gesetz) (oder abgekürzt UPD) verwendet werden (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 21. Oktober 2013 Nr. ММВ203/96@). . Gleichzeitig muss der Verkäufer diesem Dokument den Status 1 zuweisen, damit es die Gültigkeit einer Rechnung hat. Dies ist in der oberen linken Ecke des UPD angegeben.

Wenn Sie also UTD mit Code 1 erhalten, spiegeln Sie auf der Grundlage dieses einen Dokuments in Ihrer Buchhaltung sowohl die „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer als auch die restlichen Kosten des Kaufs wider.

Wenn Ihnen eine Rechnung (Gesetz) und eine Rechnung ausgestellt werden, bestätigen beide Dokumente Ihr Recht, die Mehrwertsteuer auf Ausgaben in der Steuerbuchhaltung zu berücksichtigen (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 24. September 2008 Nr. 03-11- 02.04.147). Überprüfen Sie, ob die Rechnung ordnungsgemäß erstellt wurde und alle erforderlichen Anforderungen erfüllt. Daher muss das Dokument in der aktuellen Form erstellt werden (genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137, im Folgenden Dekret Nr. 1137 genannt). Dies ist wichtig, da alle Ausgaben in der Steuerbuchhaltung bestätigt werden müssen. Und um die Vorsteuer als separate Ausgabenart abzuschreiben, ist eine Rechnung oder ein UTD erforderlich. Auf jeden Fall bestehen die Kontrolleure darauf.

Kern der Frage. Um die Vorsteuer als Aufwand im vereinfachten Steuersystem zu akzeptieren, benötigen Sie eine Rechnung des Lieferanten oder einen Sammelüberweisungsbeleg mit Status 1.

Was die Buchhaltung betrifft, können Sie den Kauf mit Mehrwertsteuer nur auf der Grundlage einer Rechnung (Gesetz) abbilden (Absatz 1, Artikel 9 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ).

Bitte beachten Sie: Es kann sein, dass keine Rechnung ausgestellt wird, wenn Ihr Mitarbeiter die Waren als verantwortliche Person gekauft hat und als normaler Bürger gehandelt hat. Tatsache ist, dass Verkäufer, die im Einzelhandel und in der Gemeinschaftsverpflegung tätig sind und gegen Bargeld an die Öffentlichkeit verkaufen, keine Rechnungen ausstellen dürfen. Es wird davon ausgegangen, dass sie ihrer Verpflichtung zur Rechnungsstellung nachgekommen sind, wenn sie dem Käufer eine Quittung oder ein strenges Meldeformular ausgestellt haben (Artikel 168 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Darüber hinaus wird in solchen Dokumenten in der Regel keine Mehrwertsteuer ausgewiesen (Artikel 168 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn die Steuer aber dennoch angerechnet wird, können Sie einen Kassenbeleg oder ein strenges Meldeformular einer Rechnung gleichsetzen. Dies belegen zahlreiche Schlichtungspraktiken (siehe beispielsweise den Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Moskau vom 23. August 2011 Nr. KA-A41/767111).

Beachten Sie! Auf der Grundlage einer „Vorausrechnung“ hat der Zahler des vereinfachten Steuersystems keinen Anspruch auf die Anerkennung der „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer für die Abrechnung.

Hilfreiche Ratschläge. Was tun mit Rechnungen, die der Verkäufer zur Vorauszahlung ausstellt?

Allgemeine Steuerverkäufer sind verpflichtet, Rechnungen nicht nur für Lieferungen, sondern auch für vom Käufer erhaltene Vorauszahlungen auszustellen. Eine Ausnahme bilden Fälle, in denen der Versand innerhalb von fünf Kalendertagen nach Eingang der Vorauszahlung erfolgt (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 12. Oktober 2011 Nr. 03). -07-14/99). Was sollen die „vereinfachten“ Menschen tun, wenn sie den Kauf im Voraus bezahlt und eine „Voraus“-Rechnung erhalten haben?

Da Sie die Ware gerade erst bezahlt haben, diese aber noch nicht bei Ihnen eingetroffen ist und Sie sie auch nicht erhalten haben, entstehen Ihnen keine Kosten. Von einer Berücksichtigung der Vorsteuer kann daher keine Rede sein. Wenn Sie eine Arbeit oder Dienstleistung im Voraus bezahlen, ist die Situation ähnlich: Die Arbeit oder Dienstleistung ist noch nicht abgeschlossen und wird daher später berücksichtigt. Daher benötigen Sie, die „vereinfachten Leute“, eigentlich keine Rechnung für die Anzahlung. Um die „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer abrechnen zu können, müssen Sie eine reguläre Rechnung für den Versand erhalten.

Müssen Einkaufsrechnungen im Rechnungsjournal abgelegt werden?

Das Dekret Nr. 1137 regelt die Form des Rechnungsjournals. „Einfachere“ fragen sich oft, ob sie ein solches Journal für Rechnungen führen sollten, die sie für Einkäufe erhalten. Wir möchten Sie schnellstmöglich beruhigen: Sie haben diese Verpflichtung nicht. In diesem Fall können Sie ein solches Register nur auf eigenen Wunsch ausfüllen, wenn es für Sie bequem ist. Beispielsweise um die Verfügbarkeit eingegangener Rechnungen einfacher kontrollieren zu können. Bitte beachten Sie: Es empfiehlt sich, das genehmigte Journalformular zu vereinfachen und nur die Spalten übrig zu lassen, die Sie für Ihre Arbeit benötigen.

Was tun mit der Mehrwertsteuer auf die Miete von staatlichem oder kommunalem Eigentum?

Sie sollten die „Vorsteuer“ auf die Miete von Staats- oder Gemeindeeigentum ganz allgemein berücksichtigen – darüber haben wir oben gesprochen. Der einzige Unterschied besteht darin, dass der Vermieter Ihnen in diesem Fall keine Rechnung ausstellt. Sie sind als Umsatzsteuerbevollmächtigter anerkannt und stellen sich dieses Dokument selbst aus. Daher ist am Tag der Abrechnung mit der Gegenpartei die Mehrwertsteuer vom Mietbetrag einzubehalten (Artikel 346.11 Absatz 5 sowie Artikel 161 Absatz 1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Erfassen Sie den Steuereinbehalt mit den folgenden Einträgen:

Soll 60 (76) Haben 51

der Mietbetrag wurde an den Vermieter überwiesen (ohne Mehrwertsteuer);

Soll 60 (76) Haben 68

Von der Miete wird die Mehrwertsteuer einbehalten.

Beachten Sie! Bei der Vermietung von staatlichem oder kommunalem Eigentum stellt sich die „vereinfachte Person“ als Steuerbevollmächtigter selbst eine Rechnung über die Höhe der Miete aus, in der die Steuer hervorgehoben und der Vermerk „Vermietung von staatlichem (kommunalem) Eigentum“ angegeben ist.

Stellen Sie spätestens innerhalb der nächsten fünf Kalendertage eine Kopie der Rechnung über den Mietbetrag aus. Markieren Sie die Steuer im Dokument und vermerken Sie: „Miete von staatlichem (kommunalem) Eigentum“ (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Geben Sie in der Zeile „Verkäufer“ die Daten der Gegenpartei an, in der Zeile „Käufer“ die Daten Ihres Unternehmens. Ihr Vorgesetzter und Hauptbuchhalter müssen die Rechnung unterzeichnen. Registrieren Sie das fertige Dokument in Teil 1 des Rechnungsjournals und des Verkaufsbuchs (Absatz 2 der Regeln für die Führung des Rechnungsjournals und Klauseln 3 und 15 der Regeln für die Führung des Verkaufsbuchs (genehmigt durch Beschluss Nr. 1137)).

Überweisen Sie die einbehaltene Steuer auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals, in dem Sie sie einbehalten haben, in drei Schritten – zu gleichen Teilen spätestens am 20. Tag jedes der drei auf das Quartal folgenden Monate (Artikel 174 Absatz 1 der Abgabenordnung von). Die Russische Föderation). Sie können beispielsweise 1/3 des Steuerbetrags für das erste Quartal vor dem 20. April, 20. Mai und 20. Juni zahlen. Spiegeln Sie die Zahlung wider, indem Sie Folgendes buchen:

Soll 68 Haben 51

Der Betrag der einbehaltenen Mehrwertsteuer wird dem Haushalt zugeführt.

Reichen Sie außerdem auf der Grundlage der Ergebnisse des Berichtsquartals spätestens am 20. eine Mehrwertsteuererklärung ein, indem Sie das Titelblatt und Abschnitt 2 ausfüllen. Reichen Sie die Berichte elektronisch oder auf Papier ein (Artikel 174 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation, Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 15. Oktober 2009 Nr. 104n).

Beachten Sie!
In der Einnahmen-Ausgaben-Buchhaltung wird die Vorsteuer separat vom restlichen Kaufbetrag ausgewiesen. Die Ausnahme bilden Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte. Ihre Kosten werden zusammen mit der „Vorsteuer“ ausgewiesen.
In der Buchhaltung empfiehlt es sich für alle „vereinfachten“, die „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer im Kaufpreis abzubilden, ohne diese gesondert auszuweisen.
In der Steuerbuchhaltung können Sie die Mehrwertsteuer auf Einkäufe nur auf Basis einer Versandrechnung als Aufwand anerkennen. Eine „Voraus“-Rechnung ist nicht geeignet.

Um die „Vorsteuer“-Mehrwertsteuer abrechnen zu können, müssen Sie eine reguläre Rechnung für den Versand erhalten. Müssen Einkaufsrechnungen im Rechnungsjournal abgelegt werden? Der Beschluss Nr. 1137 sieht die Form des Rechnungsjournals vor. „Einfachere“ fragen sich oft, ob sie ein solches Journal für Rechnungen führen sollten, die sie für Einkäufe erhalten. Wir möchten Sie schnellstmöglich beruhigen: Sie haben diese Verpflichtung nicht. In diesem Fall können Sie ein solches Register nur auf eigenen Wunsch ausfüllen, wenn es für Sie bequem ist. Beispielsweise um die Verfügbarkeit eingegangener Rechnungen einfacher kontrollieren zu können. Bitte beachten Sie: Es empfiehlt sich, das genehmigte Journalformular zu vereinfachen und nur die Spalten übrig zu lassen, die Sie für Ihre Arbeit benötigen.

Wenn nur Einkünfte besteuert werden, macht die Berücksichtigung von Aufwendungen keinen Sinn und es besteht daher keine Notwendigkeit, die gezahlte Vorsteuer als Aufwand zu klassifizieren. Beispiel für die Mehrwertsteuerabrechnung für gekaufte Waren für den späteren Verkauf durch die Firma „ABS“ vom 10. August 2016

Ich habe 100 Bürostühle zum Gesamtpreis von 590.000 Rubel gekauft. zum Weiterverkauf. Der Lieferant hat in diesem Preis eine zusätzliche Steuer von 90.000 Rubel enthalten. Die Stühle wurden am 12. August an den Lieferanten bezahlt. Im August wurden 20 Stühle verkauft, die Käufer zahlten den vollen Preis.

Die Kosten beinhalten die Kosten für zwanzig verkaufte Stühle – 20*5000 = 100.000 Rubel. Bei den verkauften Stühlen ist der entsprechende Anteil der Mehrsteuer auf den Aufwand zurückzuführen.

Mehrwertsteuer = 100.000 * 18 % = 18.000. Die Steuer kann auf eine andere Weise berechnet werden: Mehrwertsteuer = 90.000 * 100.000 / 500.000 = 18.000 Rubel.

Vereinfacht: Buchhaltung und steuerliche Abrechnung der Vorsteuer

Die Info

Beispiel Parus LLC kaufte eine Drehmaschine im Wert von 236.000 Rubel. (inkl. 18 % MwSt.) 18. Februar 2013. Die Maschine wurde am 26. Februar bezahlt und am 28. Februar in Betrieb genommen.

Vierteljährlich berücksichtigen wir in den Ausgaben: 31. März – 59.000 Rubel, 30. Juni – 59.000 Rubel, 30. September – 59.000 Rubel, 31. Dezember – 59.000 Rubel. Eintrag in KUDiR Eine weitere häufig gestellte Frage ist, wie man einen Eintrag im Einnahmen- und Ausgabenbuch für die Vorsteuer vornimmt. Gemäß der Abgabenordnung handelt es sich bei der Mehrwertsteuer um eine eigenständige Ausgabenart (Ziffer 8, Satz 1, Artikel 346.16) und wird daher im Buch als separate Zeile erfasst.

Zu diesem Thema gibt es zahlreiche Erläuterungen des Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes. Was passiert, wenn Sie die Mehrwertsteuer nicht als separate Zeile ausweisen, sondern zusammen mit den Material- oder Warenkosten ausweisen? Ein solcher Verstoß kann gemäß Artikel 120 Absatz 3 der Abgabenordnung nicht als grob eingestuft werden, da es sich bei dem Rechnungsbuch des vereinfachten Steuersystems um ein Steuerbuchhaltungsregister und nicht um ein Buchführungsregister handelt.

Wie ist die Vorsteuer bei der Besteuerung zu berücksichtigen?

Was ist mit Rechnungen zu tun, die der Verkäufer für eine Vorauszahlung ausstellt? Verkäufer, die die allgemeine Steuerregelung anwenden, sind verpflichtet, Rechnungen nicht nur für den Versand, sondern auch für die vom Käufer erhaltene Vorauszahlung auszustellen. Eine Ausnahme bilden Fälle, in denen der Versand innerhalb von fünf Kalendertagen nach Eingang der Vorauszahlung erfolgt (Artikel 168 Absatz 3).

Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 12. Oktober 2011 Nr. 03-07-14/99). Was sollen die „vereinfachten“ Menschen tun, wenn sie den Kauf im Voraus bezahlt und eine „Voraus“-Rechnung erhalten haben? Da Sie die Ware gerade erst bezahlt haben, diese aber noch nicht bei Ihnen eingetroffen ist und Sie sie auch nicht erhalten haben, entstehen Ihnen keine Kosten.

Von einer Berücksichtigung der Vorsteuer kann daher keine Rede sein. Wenn Sie eine Arbeit oder Dienstleistung im Voraus bezahlen, ist die Situation ähnlich: Die Arbeit oder Dienstleistung ist noch nicht abgeschlossen und wird daher später berücksichtigt.
Daher benötigen Sie, die „vereinfachten Leute“, eigentlich keine Rechnung für die Anzahlung.

So berücksichtigen Sie die Vorsteuer bei der Besteuerung. Beispiele

So berücksichtigen Sie die eingehende Mehrwertsteuer bei der Besteuerung korrekt in den Ausgaben
Nuancen der Bilanzierung der Vorsteuer im vereinfachten Steuersystem
400 schlechte Anfrage
Mehrwertsteuer für das Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ im Jahr 2017

Vereinfacht: Buchhaltung und steuerliche Abrechnung der Vorsteuer. Was ist mit Rechnungen zu tun, die der Verkäufer zur Vorauszahlung ausstellt? Verkäufer, die die allgemeine Steuerregelung anwenden, sind verpflichtet, Rechnungen nicht nur für den Versand, sondern auch für die vom Käufer erhaltene Vorauszahlung auszustellen Der Versand erfolgt innerhalb von fünf Kalendertagen nach Erhalt der Vorauszahlung (S. Was sollen die „vereinfachten“ Leute tun, die den Kauf im Voraus bezahlt und eine „Voraus“-Rechnung erhalten haben? Da Sie die Ware gerade erst bezahlt haben, hat sie es aber getan noch nicht bei Ihnen eingetroffen ist und Sie es nicht aktiviert erhalten haben, dann entstehen Ihnen keine Kosten.
Von einer Berücksichtigung der Vorsteuer kann daher keine Rede sein.

Vorsteuer zur steuerlichen Erfassung – ohne Konsequenzen im Aufwand berücksichtigt

Daher wird es hierfür keine Sanktionen geben. Es lohnt sich jedoch nicht, den Steuerprüfern weitere Beschwerdegründe zu geben. Benötigt eine „vereinfachte“ Person eine Rechnung? Die Vorsteuer ist eine gesonderte Art von Ausgabe, was bedeutet, dass sie gemäß Artikel 252 Absatz 1 der Abgabenordnung durch Primärdokumente bestätigt werden muss.

Welche? 1. Dokumente im Zusammenhang mit dem Immobilienkauf: Zahlungsanweisungen, Rechnungen, Bescheinigungen über erbrachte Dienstleistungen, ausgeführte Arbeiten. 2. Rechnung (Schreiben des Finanzministeriums vom 24. September 2008 Nr. 03-11-04/2/147), erstellt gemäß allen Regeln des Regierungserlasses vom 26. Dezember 2011.

Aufmerksamkeit

Man kann der Meinung widersprechen, dass Rechnungen zwingend erforderlich sein müssen, um die Mehrwertsteuer in die Ausgaben einzubeziehen. Nach der Abgabenordnung ist eine Rechnung ein Dokument, das nur zum Abzug der Mehrwertsteuer und sonst nichts benötigt wird.

Es liegt ein Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Moskau vom 11. April 2011 vor.

So berücksichtigen Sie die eingehende Mehrwertsteuer bei der Besteuerung korrekt in den Ausgaben

Waren werden bezahlt und verkauft;
Materialien wurden bezahlt und erhalten,
Das Betriebssystem ist bezahlt und in Betrieb genommen.

Übertragen von Aktivitäten vom Hauptmodus in den vereinfachten Modus Wiederherstellungsbedingungen:

Waren bezahlt, aber nicht verkauft;
Materialien wurden bezahlt, aber nicht verwendet;
Das Anlagevermögen ist bezahlt, aber nicht vollständig abgeschrieben.

Übergang vom vereinfachten Modus zum Hauptmodus Senden an Abzugsbedingungen:

Vorliegen einer Rechnung des Lieferanten;
Die Steuer war bisher nicht im Aufwand enthalten;
Artikel nicht verkauft;
Keine Materialien verwendet;
Das Betriebssystem ist nicht vollständig abgeschrieben;
Waren, Materialien oder Anlagevermögen werden für steuerpflichtige Tätigkeiten verwendet.

Berücksichtigung der Vorsteuer in den Ausgaben Die Vorsteuer ist der Betrag, den der Lieferant (Leistungserbringer) zu den Kosten für Wertgegenstände, Dienstleistungen und Arbeiten hinzufügt.

400 schlechte Anfrage

Und um die Vorsteuer als separate Ausgabenart abzuschreiben, ist eine Rechnung oder ein UTD erforderlich. Auf jeden Fall bestehen die Kontrolleure darauf. Was die Buchhaltung betrifft, können Sie den Kauf nur auf der Grundlage einer Rechnung (Gesetz) mit Mehrwertsteuer abbilden (Klausel

1 EL. 9 Bundesgesetz vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ). Bitte beachten Sie: Es kann sein, dass keine Rechnung ausgestellt wird, wenn Ihr Mitarbeiter die Waren als verantwortliche Person gekauft hat und als normaler Bürger gehandelt hat. Tatsache ist, dass Verkäufer, die im Einzelhandel und in der Gemeinschaftsverpflegung tätig sind und gegen Bargeld an die Öffentlichkeit verkaufen, keine Rechnungen ausstellen dürfen.

Es wird davon ausgegangen, dass sie ihrer Verpflichtung zur Rechnungsstellung nachgekommen sind, wenn sie dem Käufer eine Quittung oder ein strenges Meldeformular ausgestellt haben (Artikel 168 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In der Regel wird die Mehrwertsteuer in solchen Dokumenten jedoch nicht ausgewiesen (Klausel

6 EL. 168 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Für diese Sachwerte akzeptierte das Unternehmen zuvor eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Höhe von 4.500 Rubel. Im vierten Quartal ABS LLC muss die Mehrwertsteuer auf Lagerguthaben in Höhe von 4.500 Rubel zurückerstatten.

Ein Beispiel für die Abrechnung der Vorsteuer auf Anlagevermögen. Die Ausgangsbedingungen sind dieselben. Am Tag des Übergangs enthielt ABS LLC in seiner Bilanz auch ein Auto, das vor zwei Jahren für 590.000 Rubel gekauft wurde.

(Die Zusatzsteuer von 90.000 Rubel wurde als Abzug anerkannt).

Stand: 31. Dezember 2015 aufgelaufene Gesamtabschreibung – 200.000 Rubel. Im vierten Quartal ABS LLC muss die Mehrwertsteuer auf das Anlagevermögen in Höhe von: Mehrwertsteuer = (90.000 * (500.000 – 200.000)) / 500.000 = 54.000 Rubel zurückerstatten.

Abrechnung der Vorsteuer beim Wechsel vom vereinfachten Steuersystem Zur Vereinfachung berücksichtigt das Unternehmen die von den Lieferanten ausgewiesene Mehrwertsteuer in einem Teil der Kosten, der proportional zur verkauften Ware ist.

Ist es notwendig, die Mehrwertsteuer zuzuweisen, um den Empfang von Waren und Dienstleistungen zu vereinfachen?

Und am 25. März werden wir 300.000 RUB in die Ausgaben einbeziehen. Waren zum Kaufpreis und 54.000 Rubel. Auf diese Waren fällt Mehrwertsteuer an. Mehrwertsteuer auf Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte Anders verhält es sich mit der Vorsteuer auf Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte.

Eine solche Steuer gilt nicht für eine gesonderte Art von Ausgaben gemäß Artikel 346.16 Absatz 1 Absatz 8 der Abgabenordnung. Aufwendungen für den Erwerb von Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten während der Arbeit am vereinfachten System werden gemäß Artikel 346.16 Absatz 3 und Artikel 346.17 Absatz 4 Absatz 2 der Abgabenordnung abgeschrieben (Schreiben des Finanzministeriums vom 12. November 2008.

№03-11-04/2/167).

Nämlich nach deren Inbetriebnahme und Auszahlung an den Lieferanten in gleichen vierteljährlichen Raten. Die Anschaffungskosten von Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten werden bei der Rechnungslegung nach dem vereinfachten Steuersystem nach den Rechnungslegungsvorschriften (PBU 6/01 und PBU 14/2007) ermittelt.

In der Buchhaltung werden nicht erstattungsfähige Steuern in die ursprünglichen Kosten einbezogen. Nach dem vereinfachten Steuersystem ist die Mehrwertsteuer nicht erstattungsfähig, daher ist die Vorsteuer auf Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte in den Anschaffungskosten enthalten.

Die Organisation erwirbt Rohstoffe und Materialien für deren Verwendung in der Produktion oder im Verkauf bei Tätigkeiten, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (steuerbefreit). Wie kann der Eingang von Materialien, die für umsatzsteuerpflichtige und nicht umsatzsteuerpflichtige Vorgänge verwendet werden, in „1C: Buchhaltung 8“, Ausgabe 3.0, abgebildet werden? Einschließlich der Registrierung und Verteilung der vom Lieferanten geltend gemachten Mehrwertsteuer? Betrachten Sie das folgende Beispiel.

Beispiel 1

CJSC TF-Mega wendet ein allgemeines Steuersystem an und ist Mehrwertsteuerzahler. Gleichzeitig führt die Organisation Tätigkeiten aus, die sowohl der Mehrwertsteuer unterliegen als auch gemäß Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation von der Besteuerung befreit sind, sowie Tätigkeiten, deren Durchführungsort nicht als das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation anerkannt ist Russische Föderation. Darüber hinaus verkauft CJSC TF-Mega Waren aus dem Lager an Privatpersonen und ist ein UTII-Zahler für diese Art von Aktivität.

Im 4. Quartal 2013 verteilte sich der Umsatz von CJSC TF-Mega nach Art der Tätigkeit wie folgt:

Verkauf von Waren in großen Mengen im Wert von 755.200,00 RUB. (inkl. 18 % MwSt. – 115.200,00 RUB);
Verkauf von Waren, die der UTII unterliegen, im Wert von 110.000,00 RUB;
Erbringung von Werbedienstleistungen für ein ausländisches Unternehmen in Höhe von 5.000,00 EUR (EUR-Wechselkurs - 43,0251 RUB).
Darüber hinaus verteilte die Organisation zu Werbezwecken Waren im Wert von RUB 4.720,00.

Am 11. Oktober 2013 kaufte TF-Mega CJSC 10 Patronen für Bürodrucker im Wert von 23.600,00 RUB von Delta LLC. (inkl. 18 % MwSt. - 3.600,00 RUB) sowie 100 Stück Souvenirstifte mit Firmenlogo zur Verteilung zu Werbezwecken im Wert von 4.720,00 RUB. (inkl. 18 % MwSt. – 720,00 RUB).

Am 15. Oktober 2013 und 2. Dezember 2013 wurden jeweils drei Patronen vom Lager in das Büro der Organisation zur internen Verwendung für Managementzwecke transferiert.

Buchhaltungseinstellungen

Um mit der separaten Mehrwertsteuerabrechnung im Programm 1C:Accounting 8 (Rev. 3.0) mit der neuen Methodik zu beginnen, muss der Benutzer die entsprechenden Einstellungen vornehmen:

Setzen Sie im Formular „Buchhaltungsrichtlinie“ auf der Registerkarte „Mehrwertsteuer“ die Markierungen „Die Organisation führt Verkäufe ohne Mehrwertsteuer oder mit 0 % Mehrwertsteuer durch“ und „Getrennte Abrechnung der Mehrwertsteuer auf Konto 19 „Mehrwertsteuer auf erworbene Werte““;
Setzen Sie in den Buauf der Registerkarte „Mehrwertsteuer“ das Kontrollkästchen „Mehrwertsteuerbeträge werden nach Buchhaltungsmethoden abgerechnet“ (nachdem Sie Änderungen an der Buchhaltungsrichtlinie vorgenommen haben, werden Sie vom Programm automatisch aufgefordert, Änderungen an den Buvorzunehmen).

Registrierung des Materialeingangs

Nach der Hinrichtung Parametereinstellungen Buchhaltung und Rechnungslegungsgrundsätze im tabellarischen Teil des Dokuments Empfang von Waren und Dienstleistungen mit der Art der Operation Waren(ähnlich der Art der Operation Waren, Dienstleistungen, Provision auf dem Lesezeichen Waren) Requisiten werden angezeigt Methode der Mehrwertsteuerabrechnung. In diesem Feld werden Informationen zur ausgewählten Mehrwertsteuerabrechnungsmethode angezeigt, die einen der folgenden Werte annehmen kann:

Zum Abzug akzeptiert;
Im Preis inbegriffen;
Für Operationen bei 0 %;
Verteilt.

Der Eingang von Materialien in der Organisation wird durch ein Dokument dokumentiert Empfang von Waren und Dienstleistungen mit der Art der Operation Waren(Abschnitt P Käufe und Verkäufe- Hyperlink Empfang von Waren und Dienstleistungen in der Navigationsleiste). In der Kopfzeile des Dokuments sind die Nummer und das Datum des Dokuments des Verkäufers, der Name des Verkäufers und die Vereinbarung mit dem Verkäufer, Abrechnungen mit dem Verkäufer und das Verfahren zur Verrechnung der Vorauszahlung angegeben.

Diese Angaben werden in der Regel automatisch ausgefüllt.

Der tabellarische Teil des Dokuments umfasst:

Name der gekauften Ware (aus dem Verzeichnis Nomenklatur);
Daten über die Menge und den Preis der Waren, den Steuersatz und die Höhe der Mehrwertsteuer;
Konten zur Abrechnung der gekauften Materialien und der ausgewiesenen Mehrwertsteuer;
Methode zur Abrechnung der Mehrwertsteuer für jeden Artikel.

Zu im Dokument Empfang von Waren und Dienstleistungen Requisiten Methode der Mehrwertsteuerabrechnung automatisch ausgefüllt wurde, müssen Sie die Einstellung „Informationsregister“ verwenden Artikelbuchhaltungskonten(Abb. 1). Wir erinnern Sie daran, dass dieses Informationsregister in der Rubrik verfügbar ist Nomenklatur und Lager per Hyperlink Rechnungen für Artikel in der Navigationsleiste.

Reis. 1. Einrichten von Artikelbuchhaltungskonten

Da TF-Mega CJSC sowohl steuerpflichtige als auch nicht steuerpflichtige Transaktionen durchführt und gekaufte Patronen im Büro des Unternehmens, d. h. im gesamten laufenden Betrieb, dann im Feld verwendet werden Methode der Mehrwertsteuerabrechnung Sie müssen einen Wert angeben Verteilt.

Die gekauften Souvenirstifte werden für den Vertrieb zu Werbezwecken verwendet, d. h. zur Durchführung einer steuerfreien Operation (Artikel 25, Absatz 3, Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), da ihr Preis weniger als 100 Rubel beträgt . Deshalb im Feld Methode der Mehrwertsteuerabrechnung Wert eingestellt ist Im Preis inbegriffen, und der Vorsteuerbetrag wird künftig nicht mehr ausgeschüttet.

Wenn Sie die Mehrwertsteuerabrechnungsmethode für alle Waren oder für eine bestimmte Warengruppe auf einmal festlegen oder ändern müssen, können Sie über die Schaltfläche die Gruppenverarbeitung des tabellarischen Teils der Warenliste nutzen Ändern, mit dem Sie den Wert festlegen können Methode der Mehrwertsteuerabrechnung gleichzeitig für die gesamte markierte Produktliste (Abb. 2).

Reis. 2. Gruppenänderung der Methode zur Abrechnung der Mehrwertsteuer im Warenverzeichnis

Nach der Buchung des Belegs werden Buchhaltungseinträge generiert:

Soll 10,09 Haben 60,01

Die Kosten für gekaufte Patronen ohne Mehrwertsteuer;

Soll 10,01 Haben 60,01

– auf den Preis gekaufter Souvenir-Kugelschreiber ohne Mehrwertsteuer;

Soll 19.03 Haben 60.01

– der Mehrwertsteuerbetrag, den der Verkäufer auf gekaufte Patronen berechnet. In diesem Fall gibt Konto 19.03 das dritte Unterkonto an, das die Methode zur Abrechnung der Mehrwertsteuer widerspiegelt – verteilt;

Soll 19.03 Haben 60.01

– in Höhe der Mehrwertsteuer, die der Verkäufer für die gekauften Stifte berechnet.

In diesem Fall gibt das Konto 19.03 die dritte Unterkontur an, die die Methode zur Abrechnung der Mehrwertsteuer widerspiegelt – „Anrechnung im Wert“;

Lastschrift 10.01 Gutschrift 19.03 mit dem dritten Unterpunkt „In den Kosten berücksichtigt“

– für den Betrag der ausgewiesenen Mehrwertsteuer, der im Anschaffungspreis der gekauften Souvenirstifte enthalten ist.

Wir erinnern Sie daran, dass Sie zur Registrierung einer erhaltenen Rechnung die Nummer und das Datum der Eingangsrechnung in die entsprechenden Felder des Dokuments eingeben müssen Empfang von Waren und Dienstleistungen und drücken Sie die Taste Registrieren. Dadurch wird automatisch ein Dokument erstellt , und ein Hyperlink zur erstellten Rechnung erscheint in Form des Basisdokuments. Als Ergebnis des Dokuments Rechnung zum Erhalt erhalten Es erfolgt eine Eintragung in das Auskunftsregister Rechnungsjournal.

Bitte beachten Sie, dass dies in Dokumentenform erfolgt Rechnung zum Erhalt erhalten fehlende Flagge Erfassen Sie den Mehrwertsteuerabzug im Einkaufsbuch. Dies liegt an der Besonderheit der neuen separaten Buchhaltungstechnologie, die die Eintragung erhaltener Rechnungen in das Einkaufsbuch erst am Ende des Steuerzeitraums und nach Durchführung regulatorischer Vorgänge vorsieht Mehrwertsteuerverteilung Und Generieren von Einkaufsbucheinträgen.

Gleichzeitig, wenn in den Rechnungdas Flag Separate Mehrwertsteuerabrechnung auf Konto 19 „Mehrwertsteuer auf Einkaufswerte“ wird abgezogen, dann in Form eines Dokuments Rechnung zum Erhalt erhalten Es erscheint eine Flagge Tragen Sie den Mehrwertsteuerabzug im Einkaufsbuch ein.

Die eingegangene Rechnung wird im Teil 2 des Protokolls über eingegangene und ausgestellte Rechnungen (Abschnitt Buchhaltung, Steuern, Reporting- Schaltfläche „Rechnungsprotokoll“. in der Aktionsleiste).

Überführung der Materialien in den Betrieb

Die Abschreibung von Materialien (Druckerpatronen) zur Verwendung im Büro der Organisation erfolgt anhand des Dokuments Rechnung anfordern(Kapitel Produktion- Hyperlink Bedarfsrechnungen in der Navigationsleiste). Der Kopf des Belegs gibt das Lager an, aus dem die Materialien umgelagert werden, und setzt ggf. das Kennzeichen Kostenrechnungen auf dem Lesezeichen Material.

Wenn das Flag gesetzt ist Kostenrechnungen auf dem Lesezeichen Material Felder werden angezeigt: Kostenelement,Kostenabteilung, Nomenklaturgruppe Und Methode der Mehrwertsteuerabrechnung, mit dem Sie für jedes Element die entsprechenden Werte festlegen können.

Fehlt das angegebene Flag, erscheint ein zusätzliches Lesezeichen im Dokument Kostenkonto, auf dem Werte eingestellt werden, die für alle Item-Items gleich sind.

Um Materialien bequemer und schneller zu einem Dokument hinzuzufügen, können Sie die Schaltfläche verwenden Auswahl auf dem Lesezeichen Material.

Nach Fertigstellung des Dokuments Rechnung anfordern

Lastschrift 26 Haben 10.09

Für die Kosten der Patronen, die zur Verwendung an das Büro übergeben werden.

Die Übergabe von drei Patronen zum Einsatz am 2. Dezember 2013 erfolgt analog.

Vertrieb von Souvenirs zu Werbezwecken

Souvenir-Kugelschreiber, die zu Werbezwecken an eine unbestimmte Anzahl von Personen verschenkt werden, werden zum Zeitpunkt der Aktion (zum Beispiel dem Datum der Ausstellung) abgeschrieben.

Nach Fertigstellung des Dokuments Rechnung anfordern Im Buchhaltungsregister wird ein Eintrag eingetragen:

Soll 44.01 Gutschrift 10.01

Im Preis für Souvenirstifte ist die Mehrwertsteuer enthalten.

Gleichzeitig weist das Konto 44.01 das Unterkonto der Kostenposition „Werbekosten (standardisiert)“ aus.

Wir erinnern Sie daran, dass der Vorgang der unentgeltlichen Materialübertragung für Zwecke der Mehrwertsteuerabrechnung mit einem Dokument registriert werden muss Berücksichtigung der Mehrwertsteuerabgrenzung(Kapitel Buchhaltung, Steuern, Reporting– Hyperlink Berücksichtigung der Mehrwertsteuerabgrenzung in der Navigationsleiste).

Über einen Hyperlink wird eine Rechnung für gespendete Souvenir-Kugelschreiber erstellt Stellen Sie eine Rechnung aus in Form eines Dokuments Berücksichtigung der Mehrwertsteuerabgrenzung.

Verteilung des eingereichten Mehrwertsteuerbetrags

Gemäß Artikel 170 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden die Mehrwertsteuerbeträge, die auf gekaufte Materialien sowohl für steuerpflichtige als auch für steuerfreie Umsätze geltend gemacht werden, zum Abzug herangezogen oder in einem entsprechenden Verhältnis in den Kosten berücksichtigt bestimmt auf der Grundlage der Kosten der versandten Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) ), Eigentumsrechte, deren Verkauf der Mehrwertsteuer unterliegt, in den Gesamtkosten der Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), Eigentumsrechte, die während des Steuerzeitraums versandt wurden.

Verteilung des ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrags auf die Materialien, für die der Wert in der Mehrwertsteuerabrechnungsmethode angegeben ist Verteilt, erstellt durch Dokument Mehrwertsteuerverteilung(Abschnitt U sogar, Steuern, Berichterstattung- Hyperlink Regulatorische Mehrwertsteuervorgänge in der Navigationsleiste). Um den Anteil der Mehrwertsteuerverteilung zu berechnen, müssen Sie den Befehl ausführen Füllen.

Nachdem Sie diesen Befehl im Programm auf der Registerkarte ausgeführt haben Erlöse aus Verkäufen Die Höhe der Einnahmen (Kosten der versandten Waren (Arbeit, Dienstleistungen, Eigentumsrechte)) aus umsatzsteuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Tätigkeiten wird automatisch berechnet (Abb. 3). In diesem Fall wird die Höhe der Einnahmen nach Art der UTII-pflichtigen Tätigkeit gesondert angegeben.

Reis. 3. Umsatzverteilung zur Berechnung des Anteils der gesonderten Buchführung

Es ist zu beachten, dass trotz des Vorhandenseins von Artikel 170 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Festlegung eines Verhältnisses zwischen den Kosten der versandten Waren, die der Mehrwertsteuer unterliegen, und nicht steuerpflichtigen (steuerfreien) Transaktionen angegeben wird Um den Anteil zu bilden, werden in die Höhe der Einnahmen aus nicht steuerpflichtigen Transaktionen auch Einnahmen aus Verkaufstransaktionen einbezogen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, da der Ort ihres Verkaufs nicht als Territorium der Russischen Föderation gemäß anerkannt ist Artikel 148 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (siehe Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 06.03.2008 Nr. 03-1-03/761, Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 05.07. 2011 Nr. 1407/11).

Im Programm werden die Anteilsindikatoren für das 4. Quartal 2013 automatisch wie folgt berechnet:

Einnahmen aus Tätigkeiten, die der Mehrwertsteuer unterliegen (Kosten für versandte Waren, Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) für das 4. Quartal 2013, ohne Mehrwertsteuer – 640.000,00 RUB;
Einnahmen aus Tätigkeiten, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (nicht UTII) – 219.845,50 RUB. (4.720,00 RUB – Warenübertragung zu Werbezwecken + 5.000,00 EUR x 43,0251 RUB – Werbedienstleistungen an eine ausländische Person);
Einnahmen aus Tätigkeiten, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen (UTII) – 110.000,00 RUB.

Bitte beachten Sie, dass bei der Ausübung von Tätigkeiten, die nach verschiedenen Steuersystemen (allgemeines Steuersystem und UTII) besteuert werden, und bei der Verteilung der Kosten auf diese Arten von Tätigkeiten der Anteil der Mehrwertsteuer, der in den Kosten für gekaufte Materialien enthalten ist, entsprechend berücksichtigt wird.

Dazu müssen Sie die entsprechenden Informationen eingeben:

auf dem Feld Ein Artikel zur Einbeziehung der Mehrwertsteuer in die Kosten von Aktivitäten: unterliegt nicht der Mehrwertsteuer (nicht UTII)- Bedeutung Abschreibung der Mehrwertsteuer auf Ausgaben (für Tätigkeiten mit dem Hauptbesteuerungssystem);

auf dem Feld Artikel zur Einbeziehung der Mehrwertsteuer in die Kosten der Aktivitäten: unterliegt nicht der Mehrwertsteuer (UTII)- Bedeutung Abschreibung der Mehrwertsteuer auf Ausgaben (für bestimmte Arten von Tätigkeiten mit besonderen Besteuerungsverfahren).

Auf der Registerkarte wird die automatische Verteilung des Vorsteuerbetrags entsprechend dem berechneten Anteil angezeigt Verteilung dokumentieren Mehrwertsteuerverteilung(Abb. 4).

Reis. 4. Ergebnis der Vorsteuerverteilung

Nach Fertigstellung des Dokuments Mehrwertsteuerverteilung Im Buchhaltungsregister werden folgende Einträge vorgenommen:

Die Vorsteuerbeträge auf gekaufte Patronen werden von der Gutschrift des Kontos 19.03 mit dem dritten Unterkonto auf die Belastung des Kontos 19.03 mit dem dritten Unterkonto überwiesen und entsprechend dem berechneten Anteil in den Kosten berücksichtigt ;
Ein Teil des in die Kosten einzurechnenden Vorsteuerbetrags, der sich auf die im Lager verbliebenen Patronen bezieht, wird auf der Gutschrift des Kontos 19.03 abgebucht, wobei das dritte Unterkonto bei den Kosten in der Belastung berücksichtigt wird von Konto 10,09;
Ein Teil des in die Kosten einzubeziehenden Vorsteuerbetrags, der sich auf bereits in Betrieb genommene Patronen bezieht, wird von der Gutschrift des Kontos 19.03 abgebucht, wobei das dritte Unterkonto bei der Belastung des Kontos in den Kosten berücksichtigt wird 26.

Der vom Verkäufer ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag für gekaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und Eigentumsrechte, die für mehrwertsteuerfreie Tätigkeiten genutzt werden, muss bei den Anschaffungskosten der erworbenen Vermögenswerte berücksichtigt werden (Artikel 170 Absatz 2 der russischen Abgabenordnung). Föderation). Da jedoch zum Zeitpunkt der Berechnung des Anteils für die Umsatzsteuerverteilung (bis zum Ende des 4. Quartals 2013) ein Teil der gekauften Patronen in Höhe von 6 Stück bereits in Betrieb genommen worden war und deren Kosten festgeschrieben waren Soll der Betrag dem Konto 26 belastet werden, so wird nach der Verteilung der diesem Betrag entsprechende Vorsteueranteil ebenfalls dem Konto 26 belastet.

Generieren von Einkaufsbucheinträgen

Die Registrierung der erhaltenen Rechnungen im Einkaufsbuch erfolgt anhand des Dokuments Generieren von Einkaufsbucheinträgen(Kapitel Buchhaltung, Steuern, Reporting- Dokumentenjournal Regulatorische Mehrwertsteuervorgänge in der Navigationsleiste). Um ein Dokument mit Buchhaltungssystemdaten auszufüllen, empfiehlt es sich, den Befehl „Ausfüllen“ zu verwenden.

Daten für Bücher kaufen Die in der aktuellen Steuerperiode abzuziehenden Steuerbeträge werden auf der Registerkarte angezeigt Erworbene Werte(Abb. 5).

Reis. 5. Generieren von Einkaufsbucheinträgen

Nach der Buchung des Belegs werden Buchhaltungseinträge generiert:

Soll 68.02 Gutschrift 19.03 mit dem dritten Unterkonto „Zum Abzug zugelassen“ für die abzugspflichtigen Mehrwertsteuerbeträge auf gekaufte Materialien.

Gleichzeitig im Akkumulationsregister Käufe mit Mehrwertsteuer Im Kaufbuch wird ein Eintrag eingetragen, der die Anerkennung der Mehrwertsteuer zum Abzug widerspiegelt.

Es basiert auf dem Registereintrag Käufe mit Mehrwertsteuer ausgefüllt in K Einkaufsliste(Kapitel Buchhaltung, Steuerberichterstattung- Taste Buch der Einkäufe in der Aktionsleiste) und Mehrwertsteuererklärung(Kapitel Buchhaltung, Steuern, Reporting– Hyperlink Geregelte Berichte Navigationsleiste).

Im Gegensatz zum Protokoll der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen in Buch kaufen Eine Rechnung für gekaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) wird über den abzugsfähigen Betrag registriert, der auf der Grundlage des berechneten Anteils gemäß Artikel 170 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 13 der Regeln) ermittelt wird zur Führung eines Einkaufsbuches, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137).

Vom Herausgeber

Weitere Informationen zu den neuen Möglichkeiten der gesonderten Umsatzsteuerabrechnung in 1C: Buchhaltung 8 erhalten Sie in den Materialien der Vorlesung, die am 13. Februar 2014 im 1C: Hörsaal stattfand. Weitere Einzelheiten finden Sie unter

Eine der häufig gestellten Fragen, die bei der Registrierung bei 1C Enterprise Accounting 8 auftreten, ist wie man den Erhalt von Waren und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer korrekt abbildet.

Darüber hinaus stellen sich unterschiedliche Fragen: ob die Registrierung einer Rechnung erforderlich ist, ob der Kaufbetrag im Einkaufsbuch ausgewiesen werden soll, wie der Belegbeleg korrekt in die 1C-Buchhaltung eingegeben wird.

In diesem Artikel werde ich versuchen, alle Fragen zu beantworten.

Waren- und Materialannahme ohne Mehrwertsteuer. Änderungen, die 2014 in Kraft traten.

1. Muss der Käufer eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer in das Kaufbuch eintragen?

Bis Anfang 2014 galten folgende Regeln: Wenn der Verkäufer kein Mehrwertsteuerzahler ist, stellt er keine Rechnungen aus (gemäß Artikel 169 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und dementsprechend Der Käufer muss keine Rechnung registrieren und den Kaufbetrag nicht mit dem Vermerk „Ohne Mehrwertsteuer“ in das Einkaufsbuch eintragen.

Aber bei der Durchführung von steuerfreien Transaktionen, inkl. Gemäß Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Rechnung mit „Ohne Mehrwertsteuer“ gekennzeichnet. Nach Erhalt einer solchen Rechnung war der Verkäufer verpflichtet, diese im Einkaufsbuch zu erfassen.

Demnach ist die Ausstellung von Rechnungen nur noch bei umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen oder bei einer Steuerbefreiung des Unternehmens nach Art. 145 der Abgabenordnung. Wenn Umsätze gemäß Artikel 149 nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, ist keine Rechnung erforderlich.

2. Änderungen im Dokument „Eingang von Waren und Dienstleistungen“.

Ich habe ausführlich darüber gesprochen, wie der Eingang von Lagerbeständen in der Buchhaltung abgebildet werden kann.

Seitdem hat sich das Dokument „Eingang von Waren und Dienstleistungen“ jedoch etwas geändert.

Zuvor gab es Lesezeichen: getrennt für Artikel, Ausrüstung, Dienste.

Jetzt wird die Sichtbarkeit des tabellarischen Teils beim Erfassen eines Dokuments bestimmt: Beim Erstellen eines Dokuments werden Sie aufgefordert, die Art des Belegs auszuwählen:

Je nach gewähltem Vorgang wird das Dokument unterschiedlich angezeigt. Beispielsweise erscheint die Registerkarte „Mehrwegbehälter“ erst, wenn die Ausrüstung eintrifft. Bei der Auswahl der Vorgangsart „Waren“ oder „Dienstleistungen“ gibt es überhaupt keine Lesezeichen.

Details, die bisher auf der Registerkarte „Erweitert“ zu finden waren, können nun im Dokumentenkopf (Nummer und Datum des eingehenden Dokuments) und durch Klicken auf den Link „Versender und Empfänger“ konfiguriert werden.

Die Registerkarte „Abrechnungskonten“ wurde in den Link „Berechnungen“ geändert. Wenn Sie darauf klicken, öffnet sich ein Formular, in dem Sie Konten für Abrechnungen mit der Gegenpartei und Möglichkeiten zur Verrechnung von Vorschüssen detailliert konfigurieren können:

2. So zeigen Sie Belege ohne Mehrwertsteuer in der 1C-Buchhaltung an.

Um Belege ohne Mehrwertsteuer darzustellen, müssen Sie die Kontrollkästchen im Formular „Preise und Währungen“ wie folgt konfigurieren:

Diese. Die Kontrollkästchen „Preis inklusive Mehrwertsteuer“ und „Mehrwertsteuer im Preis inbegriffen“ sollten deaktiviert sein.

Wenn wir Waren und Materialien oder eine Dienstleistung erworben haben, die unter Artikel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation fällt, ist es bei der Eingabe dieser Waren und Materialien in das Verzeichnis „Nomenklatur“ besser, sofort das Attribut „% MwSt.“ auszufüllen mit dem Wert „Ohne Mehrwertsteuer“:

Wenn wir Waren von verschiedenen Lieferanten kaufen, von denen einige keine Mehrwertsteuerzahler sind, wäre es sinnvoller, im Verzeichniselement „Nomenklatur“ den Wert des am häufigsten vorkommenden Mehrwertsteuersatzes festzulegen. In diesem Fall, wenn das Produkt ohne Mehrwertsteuer gekauft wurde, ist es einfacher, die Spalte „% MwSt.“ direkt in der Belegzeile anzupassen.

In diesem Fall wird der Mehrwertsteuerbetrag automatisch neu berechnet.

Obwohl die Angabe „Mehrwertsteuerkonto“ im tabellarischen Bereich weiterhin ausgefüllt ist, werden keine Buchungen zu Lasten des Kontos 19 generiert.

Einzelheiten zur Registrierung einer Rechnung am Ende des Dokumentenformulars bleiben weiterhin verfügbar – schließlich ist der Käufer in manchen Fällen immer noch verpflichtet, die Rechnung im Verkaufsbuch zu registrieren – wenn der Lieferant gemäß Artikel 145 der Steuer von der Mehrwertsteuer befreit ist Kodex der Russischen Föderation.

Wenn Sie Datum und Nummer der Eingangsrechnung eingeben und auf „Registrieren“ klicken, erstellt das System ein Dokument „Rechnung erhalten“.

Es gibt ein Kontrollkästchen „Mehrwertsteuerabzug im Einkaufsbuch widerspiegeln“. Es ist standardmäßig installiert. Wenn Sie es entfernen, wird der Kauf später im Einkaufsbuch registriert, wenn am Ende des Zeitraums das Regulierungsdokument „Erstellung von Einkaufsbucheinträgen“ ausgeführt wird.

Somit spiegelt das 1C Enterprise Accounting-Programm Version 3.0 den Waren- und Materialeingang ohne Mehrwertsteuer wider.

Vereinfacht: Buchhaltung und steuerliche Abrechnung der Vorsteuer. Ohne Mehrwertsteuer Wareneingang ohne Mehrwertsteuer