Bu məqalə dörddəbirin sonunda rüblük ödənişləri və aylıq avans ödənişləri ödəyən bu vergi ödəyiciləri üçün faydalı olacaqdır.
Məqalədə kömək edəcək:
- gəlir vergisi üçün əvvəlcədən ödəmə ödənişlərini hesablayın
- birinci rübün nəticələrinə əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsinin vaxtı haqqında məlumat əldə edin,
- birinci rüb üçün bəyannamədə müvafiq bölmələri və xətləri doldurun.
Misal
Vərəq 02 Gəlir vergisi və avans ödənişlərinin hesablanması
İlk rüb üçün gəlir vergisinin hesablanması və ikinci rüb üçün aylıq avans ödənişlərinin miqdarı hesablanması baxımından 02 hesabat bəyannaməsinin addım-addım doldurulmasını nəzərdən keçirək.
Addım 1. Birinci rüb üçün gəlir vergisinin miqdarını müəyyənləşdirin (səh. 180-200)
1C-də gəlir vergisinin miqdarı, səhifə 120-də göstərilən vergi bazasına və nisbətlərə görə avtomatik olaraq hesablanır və səhifə 140 (150-170) nisbətləri.
Birinci rüb üçün hesablamanı yoxlayın Formula izləyin:
Bizim nümunəmdə, gəlir vergisinin miqdarı cəmidir (səh. 180) - 1.000.000 x 20% \u003d 200.000 rubl, daxil olmaqla.
- federal büdcəyə (s. 190) - 1,000,000 x 3% \u003d 30 000 rubl;
- rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsinə (səh. 200) - 1.000.000 x 17% \u003d 170.000 rubl.
Addım 2. Əvvəlki dövr üçün hesablanmış əvvəlcədən ödənişlərin miqdarını göstərin (səh. 210-230)
Təşkilatın birinci rübdə aylıq ödəməli olduğu əvvəlcədən ödənişlər ötən ilin 9 ayı üçün bəyannamədə hesablanır. Buna görə, 220-ci, 230-cu il, 330, 340, 340 bəyannamələrdən 230-cu illərdə 340, 340 bəyannamələrdən əl ilə ödənişlər daxil edin.
Aşağıdakı bərabərlik göstərilməlidir:
Keçən il 9 ay bəyannamədə elanımdakı nümunəmizdə, hamısının hesablanmış avans ödənişlərinin miqdarı (səh. 320) - 20.000 rubl, o cümlədən:
- federal büdcə (səh. 330) - 3 000 rubl;
- rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsi (səh. 340) - 17,000 rubl.
Addım 3. Ödənişli ticarət kolleksiyasının miqdarını yoxlayın (səh. 265, 266, 267)
Sıraları 265, 266, 267 təbəqə 02 bəyannamə, təşkilat proqramın ticarət nöqtəsini qeydiyyata almış və avtomatik olaraq ticarət hesablamalarını hesablayır.
Birinci rübün bəyannaməsində bu xətlər aşağıdakı kimi doldurulur:
- - İlin əvvəlindən Rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsinə əslində ticarət toplama miqdarı. Bizim nümunəmdə, məbləğ 30.000 rubl təşkil edir.
- - Birinci rübün bəyannaməsində bəyanat doldurulmur, çünki ticarət kolleksiyasının miqdarı hesabat ilinin əvvəlki rüblərində vergi azaldılıb.
- səh. 267 - Birinci rübün respublika büdcəsinə birinci rübün gəlir vergisinin miqdarını azaldan bir ticarət toplusunun miqdarı. Xətt göstəricisi "Rusiya Federasiyası federasiyasının büdcəsinə hesablanmış vergi məbləği" dən daha böyük ola bilməz. "
267-ci sətirdə 1C-də, birinci rüb üçün ticarət haqqının azaldılması məbləği, I.E. dövriyyəsidir:
- DT 68.04.1 ( Büdcə səviyyəsi - Regional büdcə, Ödəniş növü - Vergi kreditləşdirilmiş / ödənilmişdir).
- CT 68.13 ( Ödəniş növü - Vergi kreditləşdirilmiş / ödənilmişdir).
Misalımızda, səh. 267, 30.000 rubl təşkil edir.
Addım 4. Ödəniş (səh. 270, 271) və ya azalma üçün vergi məbləğini müəyyənləşdirin (səh. 280, 281)
İndi nə baş verdiyini müəyyən etmək lazımdır: Birinci rübün nəticələrindən (s. 190, 200) nəticələrindən hesablanmış vergi miqdarı və ya vergi ödəyicisinin birinci rübdə ödənilməli olduğu hesablanmış qabaqcadan ödənişlərin miqdarı ( PP. 220, 230) Ticarət kolleksiyasını nəzərə alaraq (s. 267).
Addım 4.1. Federal büdcə
P. 190 daha p. 220Birinci rüb üçün federal büdcədəki vergi əlavə edilməlidir, yəni 1c-də avtomatik olaraq Formula tərəfindən 270-ci sətirlə doldurulacaq:
S. 190 azdır. 220Birinci rübə görə federal büdcəyə vergi azalacaq, i.E. 1C-də 280-ci sətir avtomatik olaraq doldurulacaq:
Nümunəsində, PP. 190 (30.000 rubl məbləği) daha çox s. 220 (məbləğ 3 000 rub.) Buna görə, ilk rüb üçün federal büdcədəki vergi əlavə ödəniş üçün olacaq:
- s. 270 \u003d 30 000 - 3 000 \u003d 27 000 rubl.
Addım 4.2. Rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsi
P. 200 məbləğdən çoxdur (s. 230 + s. 267), sonra Rusiya Federasiyası mövzusunun birinci rübü üçün büdcəsi haqqında vergi əlavə edilməlidir, yəni 271-ci sətirdə 1C formulaya görə avtomatik olaraq doldurulacaq:
Əgər pp. Məbləğdən 200 az (s. 230 + s. 267), sonra Rusiya Federasiyası mövzusunun birinci rübü üçün büdcəsinə vergi azaldılacaq, i.E., 281-ci sətirdə 1C-də formula tərəfindən avtomatik olaraq doldurulacaq:
Misalımızda, səh. 200 və 267 (47,000 \u003d 17,000 \u003d 17,000 \u003d 17,000 + 30,000), Rusiya Federasiyası ilk rübün büdcəsinə verginin miqdarı daha çox (170.000 rubl) daha çox (170.000 rubl) məsul olacaq:
- s. 271 \u003d 170 000 - 17 000 - 30 000 \u003d 123 000 rubl.
Addım 5. İkinci rübdə ödəmək üçün əvvəlcədən ödəmələrin miqdarını müəyyənləşdirin (səh. 290-310)
Aylıq əvvəlcədən ödənişlər ödəyən təşkilatlar birinci rübdə ikinci rübdə ödəməli avansları hesablamalıdırlar. Bu cür ödənişlər səh. 290 (300, 310) əks olunur.
1C-də xətlər əl ilə doldurulur. Ödəniş üçün əvvəlcədən ödəmələrin hesablanması düstur tərəfindən aparılmalıdır:
Bizim nümunəmdə, ikinci rübdə ödəniləcək aylıq avans ödənişlərinin miqdarı (səh. 290), o cümlədən 180-ci ildən (200.000 rubl) götürülmüşdür:
- federal büdcəyə (s. 300) \u003d s. 190 \u003d 30 000 rubl;
- rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsinə (səh. 310) \u003d s. 200 \u003d 170 000 rubl.
Bölmə 1 alt bölmə 1.1 Birinci rüb üçün son vergi ödəməsi
Birinci rübdə mənfəət vergisinin əlavə və ya azaldılması ilə bağlı son məlumatları doldurmaq aşağıdakı alqoritmə görə 1C-də avtomatik olaraq 1C-də aparılır.
Vergi məbləği əlavə edildiyi ortaya çıxdı, I.E. vərəqdə 02, 270-ci sətirdə və ya 271 sətir doldurulur, onlarda göstərilən məbləğ 1 bölmə 1.1 bölməsinə köçürülür
- s. 040 - səhifə 270 hesabatı 02 "federal büdcəyə";
- s. 070 - səhifə 271 hesabatı 02 "Rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsinə.
Vergi məbləği azaldılıb, I.E. hesabat 02, 280-ci sətirdə və ya 281 xətti doldurulur, onlarda göstərilən məbləğ bölmə 1 alt bölməyə köçürülür 1.1: pdf
- p. 050 - səhifə 280 səhifədən 02 "Federal büdcəyə";
- s. 080-də - Rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsinə 02 səhifədən 281 vərəqdən. "
Bizim nümunəmdə, Federal Büdcə və Rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsi ilə birinci rübün nəticələrinə görə gəlir vergisi miqdarı ödənildiyi ortaya çıxdı.
Bu nisbət əsasında, 1 bölmə 1.1-də göstərilən birinci rüb üçün vergi ödəmək. zəruri 28 aprelə qədər..
Vergi ödəməyin həddindən artıq tarixi bir gündən və ya tətildə düşürsə, son tarix ondan sonrakı ilk iş gününə (İncəsənət 7-ci bəndinin 7.1.1.1.1).
Gəlir vergisinin ödənilməsi qaydası ilə tanış olun:
- federal büdcə;
- rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsi.
Bizim nümunəmdə, gəlir vergisinin yükü 30 aprel 2018-ci il tarixinədək aparılmalıdır. (28 aprel - istirahət günü):
- federal büdcəyə - 27.000 rubl.
- rusiya Federasiyası mövzusunda - 123.000 rubl.
Bölmə 1 alt bölmə 1.2 II rüb üçün əvvəlcədən ödənişlər
Bölmə 1 alt bölməsi 1.2. Bəyannamələr ikinci rübdə ödənilməli olan aylıq avans ödənişləri əks olunur.
İkinci rüb üçün əvvəlcədən ödənişlərin miqdarı 300, 310 hesabatı 02-də hesablanmışdır. Rüblük məbləğin 1/3 hissəsində 1.2 alt bölmədə avtomatik olaraq paylanır:
- səh. 120-140. - 300-cü səhifədən "Federal büdcəyə";
- pp. 220-240. - 310-cu ildən "Rusiya Federasiyası federasiyasının büdcəsinə".
Bu nisbət əsasında, ikinci rübdə 1 bölmə 1.2 bölmədə göstərilən əvvəlcədən ödəmələri ödəmək üçün aşağıdakılardır:
- 28 aprelə qədər;
- 28 May-a qədər;
- iyunun 28-dək.
Əvvəlcədən ödənişlərin həddindən artıq ödənişi bir günlük və ya bir tətildə düşürsə, son tarix aşağıdakı ilk iş gününə köçürülür (İncəsənət 7-ci bənd. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 6.1).
- Federal büdcədə gəlir vergisinin ödənişi;
- Rusiya Federasiyası mövzusunun büdcəsində gəlir vergisinin ödənişi.
Bizim nümunəmdə, ikinci rübdə əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsi aparılmalıdır:
- 30 aprel 2018-ci il tarixinədək (28 aprel - yaşayış):
- rusiya Federasiyası mövzusunda - 56 666 rubl.
- 28 May 2018-ci ilə qədər:
- federal büdcəyə - 10.000 rubl.
- rusiya Federasiyası mövzusunda - 56 666 rubl.
- 28 iyun 2018-ci il tarixinədək:
- federal büdcəyə - 10.000 rubl.
- rusiya Federasiyası mövzusunda - 56 668 rubl.
