Rusiya, NDFL-in büdcə doldurmasının ən çox yayılmış "mənbələrindən" danışdığı ölkələrdən biridir. NFFL ölçüsü və həcmi iqtisadi vəziyyətdən və insanların rifahından asılıdır. NDFL-in necə hesablanacağına və bir neçə nümunə verəcəyinizə baxaq.
Bu vergi və onun ərizəsi sahəsi nədir?
NDFL və ya şəxslərin gəliri ilə bağlı vergilər, hər bir insanın ödəməsi haqqı ilə əlaqəlidir. Onun əsas xüsusiyyəti, verginin fərdin gəliri ilə sıx əlaqəli olmasıdır. Və yadda qalmalıdır - şoran altında, hər hansı bir şəxsi, hətta vergi tutulan bir uşağı da başa düşürlər.
Bu vəziyyətdə, NDFL Ödəyicinin vətəndaşlığı əhəmiyyəti yoxdur, çünki onu ödəmək öhdəliyi Rusiya Federasiyasının sakinlərinə və qeyri-rezidentlərə aiddir. Vergi obyekti fiziki olaraq alınan, o cümlədən müəyyən bir müddət üçün sahibkarların da daxil olduğu gəlirdir. Bu vergini hansı gəlirlə ödəməlidir? Bunlara aşağıdakılar daxildir:
- Maaş.
- Əmlak, icarə xüsusiyyətləri satıldıqdan sonra əldə olunan gəlirlər.
- Stress siyasəti, dividend üçün müxtəlif ödənişlər.
- Qiymətli kağızlarla əməliyyatlar üçün şoran tərəfindən əldə edilən gəlir.
- Pensiya.
- Sosial ödənişlər.
- Müxtəlif mükafatlar, mükafatlar.
- Digər gəlir növləri.
Qeyd etmək lazımdır ki, vergi sakinləri bu vergi yalnız Rusiyada deyil, digər ölkələrdə də əldə edilən bütün gəlirlərdən ödəməlidirlər.
Ancaq üzlər Rusiya Federasiyasının sakinləri deyilsə, vergi Rusiyada əldə edilən gəlirdən ödənilməlidir.
Düzdür, hər şeydən başqa istisnalar var - burada da. NDFL obyektlərinə aid olmayan gəlir var:
- Dövlətdən alınan faydalar müvəqqəti əlillik istisna olunur.
- Əmək pensiyası, kompensasiya ödənişləri.
- Bir uşaq üçün aliment.
- Təşkilatlardan qrantlar - doğrudur, onların siyahısı Rusiya Federasiyası hökuməti tərəfindən təsdiqlənməlidir.
- Nailiyyətlər üçün mükafat aldı.
- Təcili yardımda (təbii fəlakətlər, terror hücumlarından əziyyət çəkənlərə, xeyriyyəçilik) ödənilən yetkin.
- Dövlət işçilərinin aldığı valyutada maaş - eyni zamanda xaricdə işləyənlərin işini ödəməyə yönəldilməlidir.
- Qeydiyyatdan sonra fəaliyyətlərinin ilk beş ilində fermalar tərəfindən alınan gəlirlər.
- Göbələk, giləmeyvə və s. İcra edərkən əldə edilir. Mənfəət.
- Daşınmaz əmlak və avtomobil istisna olmaqla hədiyyələr. Bununla birlikdə, yaxın qohumdan (həyat yoldaşları, valideynlər, uşaqlar) bir hədiyyə varsa, hər hansı bir hədiyyə vergi tutulmayacaqdır.
- İdman tədbirləri üçün pul mükafatları, müsabiqələr.
- Qeyri-kommersiya təşkilatlarından yetim və ya aztəminatlı ailələrə kömək edin.
NDFL nisbətləri - Bütün variantları nəzərdən keçirin
Artıq dediyimiz kimi, NDFL məzənnəsi vətəndaşın Rusiya Federasiyasının sakini olub-olmamasından asılıdır. Lakin onun ölçüsü alınan gəlir növündən asılıdır. Aşağıdakı cədvəllərdə, hesablamalarda vergi dərəcələrinin tətbiq edilməli olduğu daha ətraflı məlumat alacağıq.
Sakinlər üçün dərəcəsi ölçüsü
Qeyri-rezident bahis ölçüsü
NDFL əmək haqqından necə hesablamaq olar?
Qanun, təşkilatın və şirkətin bütün funksiyalarını NDFL-in hesablaması və büdcəsinə ödəməsi barədə bütün funksiyaları tətbiq edir. Kolleksiya, bir çoxunun düşündüyü kimi, bir işçinin əlinə keçmir və dərhal vergidə siyahıya alınır. Kolleksiyanın ölçüsünü hesablamaq üçün bir işçini yalnız əmək haqqı deyil, iddia etdiyi bütün gəlir mükafatı, NDFL-in tam məbləğlə ödəniləcəyi kimi, bütün gəlirləri mükafatlandırmalısınız. Kolleksiya tərəfindən vergi vermədiyi bir gəlirin olub olmadığını da müəyyənləşdirməyə dəyər. Və nəhayət, bir işçinin vəziyyətini müəyyənləşdirin, çünki vergi dərəcəsi ondan asılıdır. Məsələn, vergi sakini haqqında danışırıqsa, əgər qeyri-rezident, əgər qeyri-rezident, 30% -i varsa, 13% -dir.
Verginin hesablanması forması aşağıdakı kimidir: hesablanmış bütün qazanclar, vergi tutulan vergi deyil və 13% çoxaldı.
Qeyri-rezidentlər üçün hesablama sxemi demək olar ki, eyni olacaq, ancaq xatırlamağa dəyər, demək olar ki, heç bir faydası yoxdur. Buna görə bütün qazanc 30% -i vergi tutulur. Tətillərdən danışırıqsa, bu ödənişlərdən olan NDFL də bütün məbləğdən hesablanacaq və vəsait ödənişi zamanı ediləcəkdir.
Və sonra bir çox menecer, tətil ödəmələrindən vergi güzəştlərinin əmək haqqı ilə analogiya ilə aparıldığına inanan, yəni iki ödənişdir. Bu, ümumiyyətlə, tətil ödənişlərinin qazanclara daxil olmadığını nəzərə almalarına görə - onların hesablanması və hesablanması işçinin tətildə çıxmazdan əvvəl hesablanması və hesablanması baş verir. Lakin əmək haqqı ayda iki dəfə, qarışıqlığın bağlandığı ilə hesablanmalıdır. Beləliklə, liderliyin ayda iki dəfə tətil vergilərindən olan NDFL-nin ödənilməsi üçün heç bir hüquqi əsasları yoxdur - bu cərimə səbəb ola bilər.
Fərdi 18 yaşdan kiçik bir uşağı varsa, 1100 rubl olan bir vergi endirimi tələb etmək hüququna malikdir, işçinin gəliri isə 350 min rubldan çox olmamalıdır. Qazanc daha yüksək olarsa, avtomatik olaraq endirim almaq hüququnu itirir. Fiziki tələbdən və daha çox uşaqdan daha çox uşağa yüksəlirsə, meylini hesablayarkən 3 min rubl məbləğində silinəcəkdir.
Vergi hesablanması üçün nümunələr - 4 variant nəzərdən keçirin
NDFL-nin hesablanması necə daha yaxşı başa düşsən, bir neçə sadə nümunəni nəzərdən keçirək.
Misal 1. Çıxarsız əmək haqqı üçün NDFL
Vətəndaş Ivanchuk 42 min rubl qazanır. NDFL-in ölçüsünü tapmaq üçün, ilk növbədə faiz dərəcəsini təyin etmək lazımdır - bu 13% -dir. Nəticə etibarilə hesablama aşağıdakı kimi olacaq - 42000 * 13% \u003d 5460 rubl, aylıq büdcəni sadalamaq çoxdur. İvançukun əlində 36540 rubl alacaq. (42000 - 5460).
Misal 2. NDFL əmək haqqı üçün ayırmalardan istifadə etməklə
Vətəndaş Kozlova ayda 56 min rubl qazanır, 18 yaşdan kiçik iki uşağı var. Hesablamanı həyata keçirmək üçün əvvəlcə endirimin ölçüsünə qərar verməlisiniz - iki uşaq üçün 2800 rubl olacaq. (2 * 1400). Sonra, 53200 rubl alaraq Kozlovanın maaşından alınan məbləği alırıq. Bu məbləğdən endirim hesab edəcəyik - 53200 * 13%, 6916 rubl alırıq. Faydaları müqayisə etmək üçün 7280 rubl olacaq ayırmalar olmadan bir gantry üçün NDFL tapmaq kifayətdir.
Misal 3. Tətildən NDFL
Dediyimiz kimi, tətillər də vergi ödəməlidir - hesablama oxşardır. Məsələn, bir Jverchuk vətəndaşı 25 min rubl məbləğində tətil aldı. Bu məbləği 13% artırmalısınız, nəticədə 3250 rubl olacaq vergi məbləğini əldə edirik.
Misal 4. Dividendlərin ödənişləri
2014-cü ildə vətəndaş Overchenko 30 min rubl məbləğində dividentlər aldı. 13% olan faiz dərəcəsini müəyyən etmək lazımdır. Buna görə, NDFL miqdarı 3900 rubl (30000 * 13%) olacaqdır.
2 NDFL və 3 NDFL-in bir arayışını necə etmək olar?
1 aprelə qədər, ilin hesabat dövründən sonra hər bir şirkət işçilərin hesabladığı gəlir sənədi təqdim etməlidir. 2-NDFL forması var. Kreditlər, daşınmaz əmlak, öyrənmə və s. Dizaynında vergi güzəştləri verərkən də istifadə olunur. Eyni zamanda, bu sertifikat təkcə işçilərə deyil, həm də hesabat ilində şirkətdən ödəniş almış şəxslər üçün də tərtib edilmişdir.
İşçinin müxtəlif nisbətlərdə ödəniş aldığı təqdirdə, şirkətin vergi müvafiq sayda arayışın verilməsi tələb olunur. Bu, ümumiyyətlə, işçi dərhal şirkətin bir neçə filialında işlədiyi təqdirdə olur. Bununla birlikdə, 2-NDFL-in tələb olunmasının tələb olunduğu hallar var:
- Ödənişlər vergi tutulmursa.
- Maddi yardım verərkən (il üçün ümumi məbləği 4 min rubldan çox olmadıqda).
Bir adam qalib gələn kazino və ya lotereyanı qazanırsa, o, sertifikat göndərməlidir.
Düzgün doldurmaq üçün necə? Təlimatlarımızı diqqətlə oxuyun:
- "İşarə" sahəsini doldurun. Gəlirdən vergi tuta bilmirsinizsə, "2" qoyduq. Bütün digər hallarda bir blok qoyuruq.
- "Düzəltmə nömrəsi" sahəsini doldurun.
- İFts (kod), Octmo göstəririk.
- Şirkət haqqında məlumatdan zövq aldığınız "Vergi Agentliyi" sahəsini doldurun.
- "Vergi ödəyicisinin vəziyyəti" sahəsi, bu qeyri-rezident və ya sakin olub olmadığını göstərdiyimiz yer.
- Sənəd haqqında məlumatı - işçi pasportu və s.
- Gəlir ilə bir masa doldurun.
Bəyannamə, əsas əmək haqqı ilə yanaşı, əlavə gəlir əldə etməklə, 3-NDFL sertifikatı verilməsinə dair IP və ya şəxsləri doldurur. Bundan əlavə, mənfəət olduqda, mənfəət olduqda, mülki-hüquqi müqavilələr verən bir mənzil və ya digər daşınmaz əmlakın satışından əldə olunan gəlirləri doldurmaq lazımdır, lakin ondan vergi ödəmədi. Fiziki cəhətdən vergi endirimi almağı tələb edirsə, bu sənədi də doldurmalıdırlar.
Eyni zamanda, bəyannamə və ya yanlış məlumatdakı səhvlərlə, məsuliyyət vergi ödəyicilərinə düşür. Səhvlərin aşkar edildiyi təqdirdə, vergi ödəyicisi borc, cərimə və cərimə pulu ödəməlidir. Belə bir bəyannamə ilin hesabat dövründən sonra aprelin 30-dan gec olmayaraq təqdim edilməlidir.
Doldurma prosesi sadədir: bütün lazımi qrafikləri doldurun, məbləğ və hesablamalar aparın, bundan sonra qeydiyyat yerində vergi göndərdiyiniz bir sənəd göndərirsiniz.
Cərimə necədir?
Vaxtında bir sertifikat vermirsinizsə və NDFL-i ödəməsəniz, hər gün üçün təxmini vergi ödəyicisi cəza alacaq. Məbləğ Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən asılı olacaq - o qədər yüksəkdirsə, nə qədər çox ödəməlisən.
Düstur belədir:
Penya \u003d Vergi məbləği * Gecikmə günlərinin sayı * Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının dərəcəsi: 100 * 1/300. Hesablama sadə olacaq, əgər bütün dövr üçün Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının məzənnəsi dəyişməyibsə, əksinə dəqiq hesablamalara nail olmaq üçün ayrıca hesablanmalı olacaqdır.
Bundan əlavə, mövcud qanunvericilik vergi ödəyicilərinə qarşı digər sanksiyalar verirsə, əgər bunlardır.
- Müəyyən vaxtdan daha gec bəyannaməyə təqdim edin. Bu vəziyyətdə, bütün gecikmə ayı üçün vergi məbləğinin ən azı 5% -ni ödəməli olacaqdır. Əsas odur ki, cərimənin miqdarı 100 rubldan az ola bilməz və ümumi verginin 30% -dən çoxu yoxdur.
- Bəyannamə vaxtında təqdim olunarsa, axın proseduru pozuldu, 200 rubldan cərimə ödəməlisiniz.
- Şirkət ilkin mühasibat sənədlərinin aparılması qaydalarını pozubsa, cəza ödənilməmiş vergi məbləğinin 25% -ni təşkil edəcəkdir. Eyni zamanda, cərimənin ölçüsü 40 min rubldan çox olmamalıdır.
İlə təmasda
