สูตรโกงในการคำนวณภาษีเงินได้และการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก

บทความนี้จะเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีที่จ่ายเงินรายไตรมาสเมื่อสิ้นไตรมาสบวกกับการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน

บทความนี้จะช่วย:

• คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้
• เรียนรู้เกี่ยวกับการชำระเงินของการชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับผลการดำเนินงานของไตรมาสแรก
• กรอกข้อมูลส่วนที่เกี่ยวข้องและบรรทัดในการประกาศสำหรับไตรมาสแรก

ตัวอย่าง

แผ่น 02 การคำนวณภาษีเงินได้และการชำระเงินล่วงหน้า

พิจารณาการกรอกใบแจ้งการประกาศของแผ่นงาน 02 ในแง่ของการคำนวณภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสแรกและจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสที่สอง

ขั้นตอนที่ 1 กำหนดจำนวนภาษีรายได้สำหรับไตรมาสแรก (หน้า 180-200)

จำนวนภาษีเงินได้ใน 1C คำนวณโดยอัตโนมัติตามฐานภาษีที่ระบุในหน้า 120 และอัตราในหน้า 140 (150-170)

ตรวจสอบการคำนวณสำหรับไตรมาสแรกตามสูตร:

ในตัวอย่างของเราจำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมด (หน้า 180) - 1,000,000 x 20% \u003d 200,000 รูเบิลรวม:

• ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (หน้า 190) - 1,000,000 x 3% \u003d 30 000 รูเบิล;
• เพื่องบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย (หน้า 200) - 1,000,000 x 17% \u003d 170,000 รูเบิล

ขั้นตอนที่ 2 ระบุจำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้าสำหรับงวดก่อนหน้า (หน้า 210-230)

การชำระเงินล่วงหน้าว่าองค์กรควรจ่ายรายเดือนในไตรมาสแรกคำนวณในการประกาศเป็นเวลา 9 เดือนของปีที่แล้ว ดังนั้นในบรรทัด 220, 230 ป้อนการชำระเงินล่วงหน้าจากสตริง 330, 340 ประกาศเป็นเวลา 9 เดือน

ความเสมอภาคต่อไปนี้ควรดำเนินการ:

ในตัวอย่างของเราในการประกาศเป็นเวลา 9 เดือนปีที่แล้วจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าของทั้งหมด (หน้า 320) - 20,000 รูเบิลรวมถึง:

• งบประมาณของรัฐบาลกลาง (หน้า 330) - 3 000 รูเบิล;
• งบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย (หน้า 340) - 17,000 รูเบิล

ขั้นตอนที่ 3 ตรวจสอบจำนวนของคอลเลกชันการซื้อขายแบบชำระเงิน (หน้า 265, 266, 267)

แถว 265, 266, 267 แผ่น 02 ประกาศจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติใน 1c หากองค์กรได้ลงทะเบียนจุดซื้อขายในโปรแกรมและคำนวณการค้าโดยอัตโนมัติ

ในการประกาศในไตรมาสแรกบรรทัดเหล่านี้เต็มไปด้วย:

• หน้า 265 - จำนวนของคอลเลกชันการซื้อขายที่จ่ายให้กับงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ต้นปี ในตัวอย่างของเราจำนวนเงิน 30,000 รูเบิล

• หน้า 266 - ในการประกาศในไตรมาสแรกไม่ได้รับการกรอกเนื่องจากจำนวนของการรวบรวมการค้าควรระบุว่าภาษีในไตรมาสก่อนหน้าของปีการรายงานได้ลดลง
• หน้า 267 - จำนวนของคอลเลกชันการค้าซึ่งช่วยลดจำนวนภาษีรายได้สำหรับไตรมาสแรกต่องบประมาณของพรรครีพับลิกัน ตัวบ่งชี้สายไม่สามารถใหญ่กว่าหน้า 200 "จำนวนภาษีที่ค้างจ่ายตามงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย"

ใน 1C ในบรรทัด 267 จำนวนของการลดภาษีเงินได้จากค่าธรรมเนียมการค้าในไตรมาสแรก I.e. เป็นผลประกอบการ:

• DT 68.04.1 ( ระดับงบประมาณ - งบประมาณระดับภูมิภาค, ประเภทการชำระเงิน - เครดิตภาษี / จ่าย).
• CT 68.13 ( ประเภทการชำระเงิน - เครดิตภาษี / จ่าย).

ในตัวอย่างของเราหน้า 267 คือ 30,000 รูเบิล

ขั้นตอนที่ 4 กำหนดจำนวนภาษีให้มีค่าธรรมเนียม (หน้า 270, 271) หรือลดลง (หน้า 280, 281)

ตอนนี้มีความจำเป็นต้องพิจารณาสิ่งที่เกิดขึ้นเพิ่มเติม: จำนวนภาษีที่คำนวณจากผลการไตรมาสแรก (PP. 190, 200) หรือจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าค้างจ่ายซึ่งผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายในไตรมาสแรก ( PP 220, 230) คำนึงถึงการจัดเก็บการค้า (หน้า 267)

ขั้นตอน 4.1 งบประมาณของรัฐบาลกลาง

ถ้า p 190 เพิ่มเติม p. 220ภาษีในงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับไตรมาสแรกต้องเป็นอาหารเสริมนั่นคือใน 1C จะเต็มไปด้วยบรรทัด 270 โดยอัตโนมัติโดยสูตร:

ถ้า p. 190 น้อยลง p. 220ภาษีในงบประมาณของรัฐบาลกลางตามไตรมาสแรกจะลดลง I.e ใน 1C บรรทัด 280 จะถูกเติมเต็มในสูตรโดยอัตโนมัติ:

ในตัวอย่างของเรา, pp 190 (จำนวน 30,000 รูเบิล) p. 220 (จำนวน 3,000 บาท) ดังนั้นภาษีในงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับไตรมาสแรกจะมีค่าใช้จ่าย:

• p. 270 \u003d 30 000 000 - 3 000 \u003d 27,000 รูเบิล

ขั้นตอน 4.2 งบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย

ถ้า p. 200 เป็นมากกว่าจำนวนเงิน (หน้า 230 + หน้า 267)จากนั้นภาษีในงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียในไตรมาสแรกจะต้องเสริม I.e. บรรทัด 271 จะถูกเติมใน 1C โดยอัตโนมัติตามสูตร:

ถ้า pp 200 น้อยกว่าจำนวนเงิน (หน้า 230 + หน้า 267)จากนั้นภาษีให้กับงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียในไตรมาสแรกจะลดลง I.e. บรรทัด 281 จะถูกเติมใน 1C โดยอัตโนมัติโดยสูตร:

ในตัวอย่างของเรา P. 200 (จำนวน 170,000 รูเบิล) จำนวนแถว 230 และ 267 (47,000 \u003d 17,000 + 30,000) ดังนั้นจำนวนภาษีให้งบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียในไตรมาสแรก จะรับผิดชอบ:

• หน้า 271 \u003d 170 000 - 17 000 - 30 000 \u003d 123,000 รูเบิล

ขั้นตอนที่ 5. กำหนดจำนวนเงินล่วงหน้าที่จะจ่ายในไตรมาสที่สอง (หน้า 290-310)

องค์กรที่จ่ายเงินล่วงหน้าเดือนจะต้องคำนวณเงินทดรองจ่ายในไตรมาสที่สองในไตรมาสแรก การชำระเงินดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในหน้า 290 (300, 310)

ใน 1C เส้นที่เต็มไปด้วยตนเอง การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเพื่อการชำระเงินจะต้องดำเนินการโดยสูตร:

ในตัวอย่างของเราจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนในไตรมาสที่สอง (หน้า 290) นำมาจากหน้า 180 (200,000 รูเบิล) รวมถึง:

• ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง (p. 300) \u003d หน้า 190 \u003d 30 000 รูเบิล;
• เพื่องบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย (หน้า 310) \u003d หน้า 200 \u003d 170 000 รูเบิล

ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 การจ่ายภาษีขั้นสุดท้ายสำหรับไตรมาสแรก

กรอกข้อมูลขั้นสุดท้ายในการคิดค่าบริการหรือลดภาษีรายได้ในไตรมาสแรกจะดำเนินการใน 1C โดยอัตโนมัติตามอัลกอริทึมต่อไปนี้

หากจำนวนภาษีกลายเป็นอาหารเสริม I.e. ในแผ่น 02 บรรทัด 270 หรือบรรทัด 271 จะถูกเติมจำนวนเงินที่ระบุในนั้นจะถูกถ่ายโอนไปยังส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1: PDF

• ในหน้า 040 - จากหน้า 270 แผ่น 02 "ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง";
• ใน p. 070 - จากหน้า 271 แผ่น 02 "กับงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย"

หากจำนวนภาษีกลายเป็นลดลง I.e ในแผ่น 02, บรรทัด 280 หรือบรรทัด 281 แล้วจำนวนเงินที่ระบุในนั้นจะถูกถ่ายโอนไปยังส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1: PDF

• ในหน้า 050 - จากหน้า 280 แผ่น 02 "ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง";
• ในหน้า 080 - จากหน้า 281 แผ่น 02 "เพื่องบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย"

ในตัวอย่างของเราจำนวนภาษีเงินได้ในไตรมาสแรกภายใต้งบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียเปิดเผย

ขึ้นอยู่กับอัตรานี้ภาษีจ่ายสำหรับไตรมาสแรกที่ระบุไว้ในส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 จำเป็น จนถึงวันที่ 28 เมษายน.

หากวันที่การชำระเงินที่สูงที่สุดของการจ่ายภาษีตกอยู่ในวันหยุดหรือวันหยุดวันหยุดจะถูกย้ายไปยังวันแรกของการทำงานหลังจากนั้น (วรรค 7 ของงานศิลปะ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้:

• งบประมาณของรัฐบาลกลาง;
• งบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ในตัวอย่างของเราค่าใช้จ่ายของภาษีเงินได้จะต้องดำเนินการจนถึงวันที่ 30 เมษายน 2561 (28 เมษายน - วันหยุด):

• ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 27,000 รูเบิล
• ในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย - 123,000 รูเบิล

ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.2 การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สอง

ส่วน 1 ส่วนย่อย 1.2 การประกาศจะสะท้อนการชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนที่ต้องชำระในไตรมาสที่สอง

จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สองคำนวณจากหน้า 300, 310 แผ่น 02. มันกระจายโดยอัตโนมัติในส่วนย่อย 1.2 ในจำนวน 1/3 ของจำนวนเงินรายไตรมาส:

• หน้า 120-140 - จากหน้า 300 "ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง";
• pp 220-240 - จากหน้า 310 "กับงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย"

จากอัตรานี้ในไตรมาสที่สองเพื่อชำระเงินล่วงหน้าที่ระบุไว้ในส่วนที่ 1 ของส่วนย่อย 1.2 มีความจำเป็น:

• จนถึงวันที่ 28 เมษายน;
• จนถึง 28 พฤษภาคม
• จนถึงวันที่ 28 มิถุนายน

หากวันที่การชำระเงินล่วงหน้าของการชำระเงินล่วงหน้าตกลงมาในวันหยุดหรือวันหยุดแล้วกำหนดเวลาจะถูกโอนไปยังวันทำการแรกหลังจากนั้น (วรรค 7 ของงานศิลปะ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

• การจ่ายภาษีเงินได้ในงบประมาณของรัฐบาลกลาง;
• การชำระภาษีเงินได้ในงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ในตัวอย่างของเราการชำระเงินล่วงหน้าในไตรมาสที่สองควรดำเนินการ:

• จนถึง 30 เมษายน 2018 (28 เมษายน - การใช้ชีวิต):
  • ในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย - 56 666 รูเบิล
• จนถึง 28 พฤษภาคม 2018:
  • ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 10,000 รูเบิล
  • ในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย - 56 666 รูเบิล
• จนถึง 28 มิถุนายน 2018:
  • ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 10,000 รูเบิล
  • ในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย - 56 668 รูเบิล