Tvorba peňažných fondov organizácie (podniku) začína od okamihu jej vytvorenia - to je najdôležitejší aspekt činnosti organizácie. Organizácia v súlade so zákonom vytvára základné imanie. Jeho minimálna veľkosť je stanovená zákonom v závislosti od formy vlastníctva a určuje minimálnu veľkosť majetku podniku, čím zaručuje záujmy jeho veriteľov.
Schválený kapitál- hlavný počiatočný zdroj vlastných zdrojov organizácie (podniku). V súlade s Občianskym zákonníkom nesmie byť výška základného imania nižšia ako suma zaručujúca záujmy jeho veriteľov. Slúži ako zdroj tvorby fixného a pracovného kapitálu, ktorý sa následne používa na nákup fixných výrobných aktív, nehmotných aktív a pracovného kapitálu.
vlastné kapitál je rozdiel medzi celkovými aktívami organizácie (podniku) a jej pasívami, t.j. jeho dlhy. Vlastný kapitál sa zasa delí na konštantnú časť – základné imanie a variabilnú časť, ktorej veľkosť závisí od finančných výsledkov organizácie (podniku). Zahrnuté premenlivý kapitál zahŕňa:
- dodatočný kapitál,
- rezervný kapitál,
- nerozdelený zisk,
- špeciálne fondy.
Dodatočné kapitál sa tvorí z dôvodu zvýšenia hodnoty majetku v dôsledku precenenia dlhodobého majetku; emisné ážio (prekročenie predajnej ceny akcií z nominálnej ceny mínus náklady na ich predaj); bezodplatne prijaté peňažné a hmotné aktíva na výrobné účely. Možno ho použiť na splatenie čiastok zníženia hodnoty majetku zisteného v dôsledku jeho precenenia, na úhradu strát vyplývajúcich z bezodplatného prevodu majetku na iné podniky a osoby, na zvýšenie základného imania, na úhradu strát zistených na základe výsledky hospodárenia podniku za vykazovaný rok.
Výsledkom a konečným cieľom ekonomickej činnosti obchodnej organizácie je zisk. Po zaplatení dane vzniká zisk, ktorý jej zostáva k dispozícii, z ktorého sa tvoria: rezervný kapitál (fond) a iné podobné rezervy, ako aj akumulačný fond a fond spotreby.
Náhradné kapitál (rezervný fond) je peňažný fond organizácie (podniku), ktorý je vytvorený v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a zakladajúcimi dokumentmi Zdrojom jeho vytvorenia sú zrážky zo zisku, ktorý má organizácia (podnik). ). Vo všetkých prípadoch nesmie maximálna výška rezervného kapitálu prekročiť sumu určenú vlastníkmi organizácie a zaznamenanú v jej zakladajúcich dokumentoch. Pre akciové spoločnosti (otvorené a zatvorené) a organizácie so zahraničnými investíciami určuje tvorbu rezervného kapitálu zákon. Jeho hodnota musí byť aspoň 5 % ich autorizovaného kapitálu. Maximálna výška rezervného kapitálu je teda priamo závislá od veľkosti schváleného kapitálu. Rezervné imanie sa tvorí povinnými ročnými vkladmi, kým nedosiahne výšku stanovenú stanovami spoločnosti. Je určená na pokrytie strát za rok vykazovania, výplatu dividend pri absencii alebo nedostatočnom zisku za rok vykazovania na tieto účely a spätné odkúpenie akcií spoločnosti. Vo svetovej praxi sa maximálna výška rezervného (rezervného) kapitálu pohybuje od 10 do 40 % schváleného kapitálu.
Prítomnosť rezervného kapitálu u ekonomického subjektu je najdôležitejším faktorom stability jeho činnosti v trhovej ekonomike, podmienkou zabezpečenia stabilnej finančnej situácie.
Peňažné rezervné fondy zahŕňajú aj rezervy na odpisy investícií do cenných papierov, rezervy na pochybné pohľadávky, rezervy na budúce výdavky a iné vytvorené v akciových spoločnostiach na splatenie dlhopisov a spätné odkúpenie akcií.
nerozdelený zisk- zisk organizácie zostávajúci po zaplatení daní, vytvorení rezervného fondu, vyplatení dividend a použitý na účely reinvestície.
Sporiaci fond- prostriedky určené na rozvoj a rozšírenie výroby. Použitie týchto prostriedkov je spojené tak s rozvojom hlavnej výroby na zvýšenie majetku podniku, ako aj s finančnými investíciami na dosiahnutie zisku.
Spotrebný fond- prostriedky určené na sociálne potreby, financovanie nevýrobných zariadení, jednorazové stimuly, kompenzačné platby a iné podobné účely.
Devízový fond sa vytvára v organizáciách, ktoré predávajú výrobky na vývoz a prijímajú príjmy v cudzej mene.
Odpisový fond sa vytvára v procese používania kapitálu a svojou ekonomickou podstatou je určený na financovanie jednoduchej reprodukcie dlhodobého majetku.
Použitie variabilnej časti vlastného imania na plnenie platobných záväzkov voči rozpočtom rôznych úrovní a bankám sa uskutočňuje nefondovou formou.
Úvod.
Finančné rezervy sú osobitnou formou finančných prostriedkov vyčlenených štátnymi a obecnými orgánmi a podnikateľskými subjektmi pre prípad nepredvídaných výdavkov a špecifických potrieb spôsobených potrebou eliminovať negatívne dôsledky náhodných, neočakávaných udalostí a okolností. Na financovanie bežných a kapitálových výdavkov buď nie sú zabezpečené finančnými plánmi vôbec, alebo sú zabezpečované v menšom objeme, alebo nie sú zabezpečené finančnými zdrojmi z dôvodu výpadkov plánovaných príjmov.
Tvorba finančných rezerv je objektívne zabezpečená potrebami spoločenskej reprodukcie, ktorá si vyžaduje nepretržité financovanie aj v prípade nepredvídaných udalostí a rôznych druhov havárií. Vyskytuje sa v štádiu rozdeľovania finančných prostriedkov medzi určené fondy: stavová forma fungovania finančných rezerv je daná potrebou ich zamýšľaného použitia. Finančné rezervy sa vynakladajú len pri výskyte udalostí, na ktoré boli poskytnuté, a to len na účely súvisiace s nepriaznivými následkami udalostí, ktoré nastali. Ak nenastanú náhodné, nepredvídané udalosti, „ušetrené“ (zostávajúce nevyčerpané) finančné rezervy pôsobia ako zdroj akumulácie finančných zdrojov, čím sa zvyšuje stabilita finančného systému. Procesy fungovania finančných rezerv a finančných zdrojov spolu úzko súvisia: včasnosť a úplnosť tvorby finančných rezerv do značnej miery závisí od množstva finančných zdrojov; použitie finančných rezerv na určený účel obnovuje normálny priebeh reprodukčného procesu aj v prípade nepriaznivých udalostí vedúcich k nerušenej tvorbe finančných zdrojov.
Finančné rezervy: druhy finančných rezerv.
Finančné rezervy sa členia na: rozpočtové, poistné, zlaté a devízové, rezervné fondy ekonomických subjektov, osobitné rezervné fondy niektorých ministerstiev a rezortov. Táto klasifikácia finančných rezerv je určená zoskupením finančných vzťahov, ich miestom a úlohou v reprodukčnom procese. V súlade s ním rozpočtové rezervy prispievajú k odstraňovaniu nerovnováh a dočasných porúch v priebehu sociálno-ekonomických procesov; poistné rezervy a rezervné fondy podnikateľských subjektov zabezpečujú v požadovanom rozsahu a pomeroch kontinuitu reprodukčného procesu na mikro- a makroúrovni aj v prípade neočakávaných okolností a rôznych druhov nehôd; zlaté a devízové rezervy zaručujú stabilitu národnej meny; osobitné rezervné fondy ministerstiev a rezortov a rozpočtové rezervy umožňujú financovať nové potreby vzniknuté v priebehu rozpočtového roka v dôsledku vedecko-technických úspechov a objavov; Vďaka špeciálnym fondom ministerstiev sa vytvárajú možnosti rezervovať časť finančných prostriedkov v rámci jednotlivých ministerstiev.
V závislosti od funkčného účelu sa finančné rezervy prideľujú na:
realizácia nepredvídaných výdavkov, ktorých potreba vzniká pri realizácii výrobných a finančných plánov - čiastočne sa využívajú rozpočtové rezervy (rezervné fondy prezidenta Ruskej federácie, vlády Ruskej federácie, výkonné orgány v ustanovujúcich orgánoch Ruská federácia, fondy na nepredvídané výdavky a pod.) a rezervné fondy ekonomických subjektov, ako aj osobitné rezervné fondy ministerstiev;
zabezpečenie stabilného plnenia rozpočtov na všetkých úrovniach - využívajú sa všetky typy rozpočtových rezerv av prípade potreby aj zlaté a devízové rezervy krajiny;
zabezpečenie výdavkov priemyslu (súvisiacich s novými vedeckými a technickými úspechmi a objavmi, poskytovanie finančnej pomoci podnikom a pod.) - priemyselné fondy ministerstiev a rezortov, rezervné fondy prezidenta a vlády Ruskej federácie, vytvorené na federálnej a regionálnej úrovni úrovne, sa používajú;
na krytie strát a iných škôd spôsobených živelnými pohromami, nepriaznivými poveternostnými vplyvmi, haváriami a inými okolnosťami sa využívajú rôzne poistné fondy, poistné rezervy, rezervné (poistné) fondy podnikateľských subjektov a (čiastočne) rozpočtové rezervy.
Finančné rezervy sa ďalej delia na: strategické, súvisiace s rozvojom nových ložísk nerastných surovín, posilňovaním štátnych hraníc a pod. (využívajú sa prostriedky z Rezervného fondu prezidenta Ruskej federácie a výkonných orgánov rezerv); operatívne, určené na odstraňovanie porúch v reprodukčnom procese podnikateľských subjektov (na úkor poistných fondov) alebo medziročných pokladničných medzier v rozpočtoch úradov na rôznych úrovniach (na úkor obehovej hotovosti). Zoskupovanie finančných rezerv sa môže uskutočňovať aj v závislosti od úrovne ich tvorby (centralizované a decentralizované), spôsobov vzdelávania (rozpočtové, poistné, samopoistné) atď. V podmienkach trhovej ekonomiky, ako aj pri prechode na trh, finančné rezervy zohrávajú dôležitú úlohu ako stabilizátor ekonomiky; Navyše, čím je ekonomická situácia v krajine ťažšia, tým väčší je význam finančných rezerv, od dostupnosti a objemu ktorých niekedy závisí osud krajiny a jej postavenie v globálnej ekonomike. V Rusku sa tvorí významná časť finančných rezerv, ktoré majú k dispozícii štátne a obecné orgány. Patria sem: rôzne typy rozpočtových rezerv vytvorených vo federálnych a miestnych rozpočtoch; zlaté a devízové rezervy Ruska; rezervné fondy ako súčasť štátnych mimorozpočtových fondov a pod.. Zároveň zákony trhovej ekonomiky, ako ukazuje svetová skúsenosť, diktujú potrebu zvyšovania objemu a poskytovania väčšej rozmanitosti foriem decentralizovaných finančných rezerv tvorených tzv. podnikateľských subjektov.
V tejto práci by som sa rád zaoberal členením finančných rezerv na: rozpočtové, poistné, zlaté a devízové.
Rozpočtové rezervné fondy.
Rozpočtové rezervné fondy sú samostatnou časťou prostriedkov v rozpočtoch všetkých úrovní vo forme účelových rozpočtových prostriedkov určených na zabezpečenie nepretržitého financovania tak vopred predpokladaných výdavkov, ako aj nepredvídaných výdavkov, ktoré vznikli náhle a majú havarijný alebo náhodný charakter. Rozpočtové rezervné fondy sú určené na: zabezpečenie nepretržitého financovania rozpočtovaných činností aj v prípadoch, keď sú rozpočtové príjmy nižšie ako plánované; prispievať k udržiavaniu rovnováhy medzi príjmami a výdavkami rozpočtu, čím priamo ovplyvňuje jeho udržateľnosť; pôsobiť ako jeden zo zdrojov náhrady škôd spôsobených na majetku štátu a obcí prírodnými silami; manévrovať s hotovosťou s cieľom odstrániť medziročné medzery v hotovosti; uspokojiť novovznikajúce naliehavé potreby, odstrániť nerovnováhy, ktoré vznikajú pri plnení rozpočtu.
Ako druh finančných rezerv sa rozpočtové rezervné fondy vyznačujú špecifickými črtami: patria k centralizovaným rezervám spoločnosti a majú široké uplatnenie; vyznačujú sa mierou ich vplyvu na reprodukčný proces, pretože prispievajú k stabilite ekonomiky krajiny ako celku a udržiavajú stabilné fungovanie jej priemyslu v prípade núdzových a nepredvídaných udalostí; ich vzdelávanie je vždy povinné a zákonom ustanovené; sú univerzálne v oblastiach použitia, pretože sú navrhnuté tak, aby zabezpečili akúkoľvek dodatočnú potrebu finančných prostriedkov, ktorá vznikne v rozpočte akejkoľvek úrovne v dôsledku výskytu nepredvídaných a mimoriadnych udalostí.
Zdrojom tvorby rozpočtových rezervných fondov sú prostriedky akumulované v rozpočtoch všetkých úrovní. Tvorba rozpočtových rezerv sa premieta do výdavkovej strany rozpočtu, v niektorých prípadoch sa prejavuje v bilancii príjmov a výdavkov rozpočtu. Zahrnutie rozpočtových rezerv na výdavkovú stranu rozpočtu však neznamená, že ide o riadny rozpočtový výdavok, pretože rezervné rozpočtové prostriedky predstavujú akúsi rezervu rozpočtových zdrojov, ktoré sú mobilizované do rozpočtu, ale rezervované v prípade potreby dodatočného financovania spojeného s výskytom neplánovaných udalostí počas procesu plnenia rozpočtu. Na rozdiel od bežných rozpočtových výdavkov, ktoré sa realizujú postupne a priebežne počas celého rozpočtového roka, sa prostriedky rozpočtovej rezervy využívajú len pri výskyte určitých druhov nepredvídaných udalostí a okolností. Ak k takýmto udalostiam počas rozpočtového roka nedôjde, potom tieto prostriedky zostanú nenárokované a musia sa previesť do budúceho roka ako súčasť národného bohatstva.
Rezervné fondy výkonných orgánov Ruskej federácie a zakladajúcich subjektov Ruskej federácie sa tvoria vo federálnom a regionálnom rozpočte a rezervné fondy orgánov miestnej samosprávy sa vytvárajú v miestnych rozpočtoch. Vytváranie rezervných fondov zákonodarných orgánov a poslancov týchto orgánov verejnej moci na výdavkovej strane rozpočtov všetkých úrovní zákon zakazuje, pretože takéto rezervovanie prostriedkov je v rozpore s ekonomickým charakterom rezervných fondov. Keďže rozpočtové rezervné fondy sa tvoria pre prípad nepredvídaných alebo mimoriadnych výdavkov, ktoré vzniknú pri plnení rozpočtu, ich financovanie je výsadou výkonnej moci, nie však zákonodarnej moci. Okruh problémov riešených zákonodarnými orgánmi je vopred naplánovaný, nie je náhodný ani spontánny, a preto musí byť financovaný zákonom stanoveným spôsobom prostredníctvom zodpovedajúcich ukazovateľov schváleného rozpočtu.
Celková výška rezervných fondov vo federálnom rozpočte nemôže presiahnuť (podľa článku 81 Rozpočtového poriadku Ruskej federácie) 3 % schváleného objemu rozpočtových výdavkov; Veľkosť rezervných fondov v rozpočtoch zakladajúcich subjektov Ruskej federácie stanovujú zákonodarné orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie pri schvaľovaní regionálnych rozpočtov na nasledujúci rozpočtový rok. K použitiu prostriedkov z rozpočtových rezervných fondov dochádza na základe rozhodnutí tých štátnych orgánov a samospráv, ktorým boli vytvorené; finančné prostriedky sú vyčlenené na financovanie nepredvídaných výdavkov, vrátane núdzových rekonštrukčných prác na odstraňovanie následkov živelných pohrôm a iných mimoriadnych udalostí, ktoré sa vyskytli v tomto roku; vynakladanie prostriedkov rozpočtovej rezervy sa uskutočňuje rovnakými formami, aké sa používajú v súlade s čl. 69 Rozpočtového kódexu Ruskej federácie na poskytovanie rozpočtových prostriedkov právnickým osobám a ďalším možným prijímateľom rozpočtu. Forma čerpania prostriedkov z rozpočtových rezervných fondov je určená funkčným účelom pridelených zdrojov.
Postup pri vynakladaní prostriedkov z rozpočtových rezervných fondov je ustanovený regulačnými právnymi aktmi vlády Ruskej federácie, výkonných orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnych samospráv. Federálne a krajské orgány výkonnej moci, ako aj orgány miestnej samosprávy sú povinné štvrťročne informovať príslušné zákonodarné orgány a orgány územnej samosprávy o čerpaní prostriedkov rozpočtovej rezervy. Vďaka takýmto informáciám je na všetkých úrovniach rozpočtového systému Ruskej federácie vykonávaná súčasná kontrola zo strany zákonodarných orgánov a miestnej samosprávy nad cieleným a racionálnym využívaním rozpočtových rezervných fondov.
Fungovanie rozpočtových rezervných fondov v rozpočtoch všetkých úrovní rozpočtovej sústavy, multifunkčnosť ich účelu si vyžaduje vytváranie rôznych druhov rozpočtových rezervných fondov. Vysvetľuje sa to rozdielnym zložením právomocí pridelených jednotlivým úrovniam vlády, od ktorých závisí potreba rezerv a čo súvisí s diferenciáciou druhov a účelov použitia. Existencia mnohých druhov rozpočtových rezerv je navyše spôsobená veľkým počtom nepredvídaných udalostí a okolností, ktorých udržiavanie je im zverené. V Rusku medzi rezervné fondy rozpočtu patria: rezervný fond prezidenta Ruskej federácie, rezervné fondy prezidentov republík v rámci Ruskej federácie, rezervné fondy výkonných orgánov. Prevýšenie príjmov nad výdavkami vzniknuté pri plnení rozpočtu možno použiť aj ako rezervu.
Rozpočtové rezervné fondy podľa funkčného účelu sa členia na: strategické, poistné, prevádzkové. Strategické rozpočtové rezervy sú určené na financovanie rozsiahlych výdavkov určených do budúcnosti: rozvoj perspektívnych high-tech odvetví, rozvoj novoobjavených ložísk nerastných surovín a posilnenie obranyschopnosti krajiny. Na tieto účely sa čiastočne využívajú prostriedky z rezervného fondu prezidenta Ruskej federácie a rezervného fondu vlády Ruskej federácie.
Rozpočtové rezervy poistenia umožňujú zabezpečiť nerušený rozvoj ekonomiky a života obyvateľstva v prípade rozsiahlych živelných pohrôm a katastrof a kompenzovať škody spôsobené takými mimoriadnymi okolnosťami. Ide predovšetkým o Rezervný fond vlády Ruskej federácie na predchádzanie a odstraňovanie mimoriadnych situácií a dôsledkov prírodných katastrof, ktorý plní funkcie centralizovaného poistného fondu. Podobné fondy môžu byť vytvorené v rozpočtoch zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Poisťovaciu funkciu v praxi spravidla plnia rozpočtové rezervy výkonných orgánov štátnej moci.
Prevádzkové rozpočtové rezervy sa tvoria za účelom financovania nepredvídaných naliehavých udalostí, odstraňovania medziročných hotovostných medzier a pod. Na riešenie týchto problémov sa v rozpočtoch vytvárajú pohotovostné fondy, prevádzková hotovosť atď.
Mechanizmus obchodnej organizácie Abstrakt >> Financie
Prilákal investorov prostredníctvom samopoistenia, t.j finančné rezervy, diverzifikácia investičného portfólia a komerčné poistenie... kapitálu; · rezervy ako jedna z foriem finančné záruky solventnosti podniku...
S nástupom centrálnej banky a rozvojom systému finančnej regulácie na štátnej úrovni sa vytvorili rezervy komerčných bánk, ale aj úverových organizácií. Na ich náklady sa kontroluje výška zostatkov na príslušných (náhradných) účtoch alebo podmienky ich dopĺňania. Pozrime sa ďalej, aké sú povinné rezervy banky.
Všeobecné informácie
Bankové rezervy zabezpečujú dostupnosť finančných prostriedkov na nepretržité plnenie platobných záväzkov súvisiacich s vrátením vkladov vkladateľom a vyrovnaním s inými finančnými inštitúciami. Inými slovami, fungujú ako záruka. Rezervy musia byť držané v hotovosti ako vklady v centrálnej banke alebo vo forme cenných papierov na zabezpečenie záväzkov.
Požiadavky
Dnes takmer všetky krajiny s trhovou ekonomikou zavádzajú banky. Efektívnosť tohto nástroja finančnej a úverovej regulácie potvrdil základný výskum aj svetová prax. V Ruskej federácii sú minimálne požiadavky aj zdrojom splácania záväzkov voči veriteľom a vkladateľom v prípade odobratia povolenia organizácie na vykonávanie operácií. V praxi je vrátenie prostriedkov tvoriacich rezervu centrálnej banky jasne regulované. Minimálne požiadavky sa využívajú najmä v rámci finančnej a úverovej regulácie pri riešení dlhodobých problémov stabilizácie peňažného obehu a boja proti inflácii. Tento nástroj pôsobí ako obmedzovač tempa rastu peňažnej zásoby a reguluje dopyt po bankových rezervách. Jeho konkrétny účel je uvedený v predpise č. V súlade s definíciou uvedenou v tomto zákone, použitie tohto nástroja zabezpečuje reguláciu celkovej likvidity bankovej štruktúry Ruskej federácie. Peňažná zásoba je riadená znížením peňažného multiplikátora.
Hlavný cieľ
V praxi finančných organizácií vždy existuje riziko neplánovaných strát. Žiadna inštitúcia nie je voči nim 100% imúnna. V tejto súvislosti musí každá finančná inštitúcia počas prevádzky a v procese regulácie rizík zabezpečiť tvorbu bankových rezerv. Na zaručenie jej spoľahlivosti je organizácia povinná vytvárať rôzne fondy, z ktorých prostriedky budú použité na krytie prípadných strát. Postup, v súlade s ktorým sa vykonáva ich tvorba a následné použitie, je vo väčšine prípadov stanovený legislatívnymi aktmi a centrálnou bankou. Výšku zrážok zo zisku pred zdanením upravuje federálny daňový zákon. Minimálnu výšku bankových rezerv stanovuje centrálna banka. Ako ukazuje prax, použitie „rezervy“ je vhodné, ak existuje objektívna potreba znížiť peňažnú zásobu v obehu (zastaviť alebo kontrolovať rast), aby sa zabránilo „prehriatiu“ ekonomiky, ak na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné obmedziť sa využijú úverové možnosti finančných inštitúcií prostredníctvom odčerpania určitého podielu požičaných prostriedkov z nich (prípadne navýšenie tejto časti). Z toho vyplýva, že rezervou Ruskej banky sú prostriedky finančných organizácií nahromadené ako trvalé vklady, ktoré musia byť vylúčené z akéhokoľvek obehu.
Klasifikácia
Bankové rezervy majú vo všeobecnosti jeden účel – v prípade potreby kompenzovať pravdepodobné výdavky alebo straty. Sú však rozdelené do typov. Povinná rezerva je teda nástrojom, prostredníctvom ktorého sa reguluje celková likvidita systému. Centrálna banka ho používa na zabezpečenie kontroly finančných prostriedkov znížením akumulácie peňazí v komerčných bankách. Tento mechanizmus obmedzuje úverové schopnosti finančných spoločností a udržiava peňažnú zásobu v obehu na určitej úrovni. Povinné rezervy sú vo svojej podstate finančné prostriedky, ktoré musia komerčné banky držať v centrálnej banke. Pôsobia ako finančný garančný fond, ktorý zabezpečuje spoľahlivosť pri plnení záväzkov voči svojim klientom. Takéto bankové rezervy sa nevytvárajú ani tak v záujme samotnej organizácie. Pôsobia ako nástroj štátnej menovej politiky. Keďže sú tieto aktíva vysoko likvidné, finančné inštitúcie ich nemôžu v prípade nepriaznivých okolností plne využiť. Ak napríklad inštitúcia začne odlievať prostriedky vkladateľov, rezervu možno použiť výlučne v rámci stanoveného štandardu.
fondu
Prezentuje sa ako súčasť vlastného kapitálu tvoreného ročnými zrážkami zo zisku. Rezervný fond je potrebný na krytie strát vzniknutých pri činnosti finančnej organizácie. Vytvára sa tiež na zvýšenie základného imania. Štandard pre príspevky sa určuje na valnom zhromaždení akcionárov. Hodnota môže byť ľubovoľná v rámci stanovenej výšky schváleného kapitálu. Finančný podnik má právo prevádzať peňažné prostriedky len vtedy, keď dosahuje zisk. Jeho doplnenie sa preto uskutočňuje v dôsledku zvýšenia čistého majetku. Fond zhromažďuje peňažné prostriedky prijaté peňažným ústavom pri svojej činnosti. Prevodmi zo zisku do fondu banková organizácia zabezpečuje použitie podielu svojho majetku výlučne v určitých oblastiach. Hlavným je krytie strát.
Rezervy bánk na pravdepodobné straty z úverov
Ich tvorbu určujú úverové riziká, ktoré môžu vzniknúť pri činnosti. Takéto rezervy pomáhajú predchádzať kolísaniu zisku pri odpisovaní strát z úverov. Takto je ovplyvnená výška kapitálu. Tvorba takýchto rezerv pochádza zo zrážok, ktoré sa účtujú do nákladov každého úveru. Tieto prostriedky sa používajú len na krytie nesplateného dlhu na hlavnom záväzku. Tieto rezervy sa používajú na odpis strát z úverov, ktoré nie je možné inkasovať. Ak nie je dostatok finančných prostriedkov, dlh uznaný ako nereálny alebo beznádejný je zahrnutý do strát vykazovaného obdobia. Vďaka tomu sa znižuje základ dane peňažného ústavu.
Prostriedky na znehodnotenie cenných papierov
Každý mesiac v posledný pracovný deň sa investície do akcií preceňujú na trhovú hodnotu. Ten by sa mal chápať ako vážená priemerná cena jedného cenného papiera za transakcie, ktoré boli uskutočnené počas posledného dňa na burze alebo s pomocou organizátora obchodovania. V niektorých prípadoch sa môže za trhovú hodnotu považovať skutočná nákupná cena cenného papiera v posledný obchodný deň znížená o polovicu. Ak je nižšia ako účtovná cena, finančná inštitúcia musí vytvoriť rezervu na zníženie hodnoty. Jeho hodnota by nemala byť vyššia ako 50% špecifikovaných nákladov. Založenie sa vykonáva v posledný pracovný deň mesiaca, v ktorom bol cenný papier zakúpený. Jej odpis sa vykonáva súčasne s predajom akcie. Tvorba týchto rezerv, ako je uvedené vyššie, sa uskutočňuje samostatne pre každý cenný papier bez ohľadu na zvýšenie alebo zachovanie ich celkovej hodnoty.
Špecifiká rezervy na zníženie hodnoty
Pri preceňovaní investícií je potrebné vytvárať rezervy. Papier však zostáva nezmenený. V tomto ohľade sa tieto prostriedky nepovažujú ani tak za rezervu, ale slúžia skôr ako úprava ceny akcií na účely účtovníctva. Na konci vykazovaného mesiaca musia úverové inštitúcie prehodnotiť predtým vytvorené rezervy na znehodnotenie investícií, pričom zohľadnia trhovú hodnotu a počet cenných papierov.
Iné typy
Okrem uvedených sú tu ďalšie bankové rezervy. Sú spojené do skupiny pravdepodobných strát pre ostatné aktíva. Patria sem najmä rezervy:
- Pod súvahovým majetkom s rizikom straty.
- Pre množstvo nástrojov, ktoré sa odrážajú v podsúvahových účtoch.
- Pre urgentné transakcie.
- Za iné straty.
Klasifikácia strát
Možné straty finančnej organizácie, ktoré určujú tvorbu rezerv, by sa mali chápať ako hypotetické riziká v nasledujúcich obdobiach spojené s výskytom nasledujúcich okolností:
- Zvýšenie sumy výdavkov alebo záväzkov v porovnaní s tými, ktoré sa predtým odrážali v účtovníctve.
- Zníženie hodnoty majetku úverovej spoločnosti.
- Nesplnenie záväzkov prevzatých protistranami finančnej inštitúcie za uskutočnené operácie (uzavreté obchody) alebo v súvislosti s nesplnením prísľubu subjektov, ktorých riadne splácanie dlhu zabezpečuje obsluhujúca banková organizácia.
Z uvedených bankových rezerv sa za najefektívnejší považuje len fond. Je to spôsobené tým, že vďaka finančným prostriedkom, ktoré ho tvoria, môže finančný ústav kontrolovať svoje výdavky. Všetky ostatné bankové rezervy sa nepovažujú za efektívne. Zväčšenie ich veľkosti totiž nezlepší schopnosť organizácie odolávať vznikajúcim nepriaznivým okolnostiam.
Zlaté a devízové rezervy banky
Sú to finančné aktíva, ktoré sú vysoko likvidné. sú pod jurisdikciou centrálnej banky a ministerstva financií. Zahŕňajú:
- Menové zlato.
- Osobitné práva na pôžičky.
- Rezervná pozícia vo World WF.
- Cudzia mena.
Hodnota týchto zásob je ku dňu vykazovania vyjadrená v amerických dolároch.
Účel
Zlaté a devízové rezervy fungujú ako finančná rezerva, prostredníctvom ktorej možno v prípade potreby splácať štátny dlh alebo realizovať rozpočtové výdavky. Ich prítomnosť navyše umožňuje centrálnej banke vykonávať kontrolu nad dynamikou výmenného kurzu rubľa prostredníctvom intervencií na devízových trhoch. Veľkosť tejto rezervy by mala z veľkej časti pokryť objem peňazí v obehu, zabezpečiť súkromné aj štátne platby na zahraničný dlh a zaručiť dovoz na 3 mesiace. Ak sa dosiahne takáto hodnota zlatých a devízových rezerv, centrálna banka bude môcť efektívne kontrolovať pohyb kurzu rubľa a úrokových sadzieb.
Žijeme v nepredvídateľnom svete. Dnes na vás môže pôsobiť obrovská kopa negatívnych faktorov a to vám môže znížiť príjem, niekedy môžete zostať úplne bez príjmu. V tomto prípade potrebujete hotovostnú rezervu, takpovediac finančný vankúš na upršaný deň. Ak máte rodinu, potom je hotovostná rezerva jednoducho nevyhnutná, keďže vás rodina potrebuje ako živiteľa a ak sa vám niečo stane, alebo vás vyhodia z práce, vaša rodina to bude mať ťažké.
Peňažná rezerva vám umožní chvíľu žiť bez zmien, kým si nenájdete novú prácu alebo sa nezlepšíte. A čím väčšia je hotovostná rezerva, tým viac času budete mať, aby ste sa postavili na nohy. Verím, že každý muž s rodinou by sa mal o svojom finančnom vankúši poradiť s odborníkom. Odborníci vám pomôžu vybrať správnu výšku rezervy, môže byť pre vás tou najlepšou voľbou.
Finančné poistenie je dnes veľmi dôležité. Uvediem jednoduchý príklad. Pavel pracuje vo veľmi dobre platenej práci, môže si veľa dovoliť. Má byt, dačo a auto. Potom sa však stala nepríjemná vec: Pavel sa nervovo zrútil a teraz nemôže šesť mesiacov pracovať. Podľa toho mu ani šesť mesiacov nikto nevyplatí mzdu.
Otázka, pred ktorou stojí, je: ako využiť svoj majetok, aby sa udržal nad vodou. Má manželku a deti. Musí zabezpečiť rovnakú životnú úroveň ako doteraz. Vtedy prichádza na pomoc rezervný fond, ktorý mal Pavel.
Rezervný fond by mal byť vždy po ruke, preto by si tieto peniaze nemal nikto požičiavať. Ale je vhodné to investovať. Ale nástroje musia byť mimoriadne spoľahlivé. Napríklad bankový vklad je v tomto prípade tak akurát. Je lepšie neinvestovať na akciovom trhu, pretože riziko straty peňazí na tomto trhu je veľmi vysoké.
Tiež by bolo fajn mať rezervné fondy vo forme kupovanej nehnuteľnosti. Po prvé, nehnuteľnosť sa dá vždy predať a po druhé, môžete získať peňažný tok od nájomníkov, ktorým je možné túto nehnuteľnosť prenajať.
Len vy môžete rozhodnúť, ako budete s rezervným fondom nakladať. A odporúčam vám vrátiť sa k špecialistovi, aby objasnil situáciu. Možno časť peňazí treba investovať do zálohy, časť do nehnuteľností a tretiu časť do špekulatívnejších nástrojov.
Áno, som si istý, že sa považujete za zdravého a ste si istý budúcnosťou, ale stále stojí za to získať poistenie. S dobrou rezervou sa budete cítiť sebaisto v akýchkoľvek kritických situáciách.
Bežné rezervné meny sú americký dolár, britská libra, japonský jen, čínsky jüan. Hlavnou menou je americký dolár, ktorý predstavuje približne 60 % celkových oficiálnych medzinárodných rezerv.
Príbeh
V roku 1944 bol v dôsledku brettonwoodskej dohody medzi delegátmi zo 44 krajín prijatý americký dolár ako rezervná mena, ktorá bola premenená na zlato.
V roku 1971 v dôsledku nárastu zahraničného dlhu a poklesu zlatých rezerv USA prestali vymieňať doláre za zlato. Krajiny prešli na plávajúce výmenné kurzy. Dolár zostal svetovou menovou rezervou ako stabilný a likvidný prostriedok výmeny, popri ktorom sa používala britská libra. Euro zavedené v roku 1999 (v hotovostnom obehu od roku 2002) je z hľadiska distribúcie na druhom mieste po americkom dolári s podielom približne 20 % vo svetovom koši mien.
Druhy
Rezervné aktíva v platobnej bilancii sú:
- hotovosť v cudzej mene;
- zlaté rezervy;
- bankové vklady v zahraničí;
- rezervné pozície v MMF;
- SDR alebo osobitné práva čerpania;
- dlhové cenné papiere (pokladničné poukážky, dlhopisy).
Funkcie
Devízové rezervy štátu sa tvoria a využívajú v súlade s jeho menovou politikou. Čím viac devízových rezerv sa naakumulovalo, tým väčšia je schopnosť centrálnej banky znižovať volatilitu domácej meny. Medzi hlavné funkcie medzinárodných rezerv patrí:
- zabezpečenie solventnosti. Držanie devízových rezerv zvyšuje platobnú schopnosť krajiny, pretože konvertibilné aktíva možno použiť na splatenie zahraničných dlhových záväzkov alebo na úhradu iných kapitálových výdavkov. Devízové rezervy pomáhajú udržiavať likviditu v prípade hospodárskych kríz, keď ponuka cudzej meny nestačí na zaplatenie dovozu;
- vplyv na výmenný kurz. V režime plávajúceho (trhového) výmenného kurzu centrálne banky nepriamo ovplyvňujú kotácie intervenciami na voľnom trhu. Nakupujú alebo predávajú cudziu menu, aby upravili hodnotu domácej meny vo vzťahu k zahraničnej. V prvom prípade cena a kúpyschopnosť domácej meny klesá (zvyčajne kvôli zvýšeniu konkurencieschopnosti produktov na svetovom trhu), v druhom sa zvyšuje v dôsledku zvýšeného dopytu (aby sa zabránilo znehodnoteniu);
- vykonávanie medzinárodného obchodu. Krajiny akumulujú devízové rezervy na medzinárodné obchodovanie, pretože väčšina komodít, vrátane zlata a ropy, je ocenená v jednotkách svetovej meny. To chráni miestnu menu pred volatilitou výmenných kurzov. Veľkými držiteľmi medzinárodných rezerv sú Čína, ktorá drží 3,1 bilióna aktív v amerických dolároch, a Japonsko, ktoré má devízové rezervy vo výške 1,2 bilióna. amerických dolárov.
