V súčasnosti je čoraz rozšírenejšia banková operácia s názvom „lízing“. Čo je to "lízing"? V čom je lepšia a prečo horšia ako bežná pôžička? Ako je lízing výhodný pre banku alebo úverovú inštitúciu (prenajímateľa) a prečo je výhodný pre podnik (klienta). Nakoľko je dostupný a pre koho je určený? Čo konkrétne môžete lízingom získať? Ako prebieha lízingová transakcia? Na tieto a niektoré ďalšie otázky sa pokúsim pomerne stručne odpovedať v tomto článku.
Možno by sme mali začať definíciou. Leasing je teda jednou z foriem úveru, pri ktorej sa nehnuteľnosť prevádza na dlhodobý prenájom s následným právom kúpy a vrátenia. Ak sa budeme držať väčšej prísnosti pojmov, potom treba spomenúť nasledujúcu definíciu lízingu. Lízing je súbor hospodársko-právnych vzťahov, podľa ktorých sa prenajímateľ zaväzuje nadobudnúť vlastníctvo k nehnuteľnosti určenej nájomcom od ním určeného predávajúceho a túto nehnuteľnosť poskytnúť nájomcovi za odplatu do dočasnej držby a užívania s ručením obmedzeným. právo na následné vykúpenie. Leasingová zmluva môže stanoviť, že výber predávajúceho a kupovanej nehnuteľnosti vykoná prenajímateľ. Teraz môžeme identifikovať hlavných účastníkov lízingovej operácie. toto:
- Nájomca(Klientom je zvyčajne právnická osoba)
- Prenajímateľ(Komerčná banka alebo iná nebanková úverová organizácia atď.)
- dodávateľa(Predajca zariadenia: priemyselný podnik, realitná spoločnosť, výrobca alebo predajca automobilov atď.)
- poisťovateľ(v podstate každá poisťovňa)
Pozrime sa na úlohu a funkcie každého z nich.
Nájomca- fyzická alebo právnická osoba, ktorá je v súlade s lízingovou zmluvou povinná prevziať predmet lízingu za určitú odplatu, na určitú dobu a za určitých podmienok do dočasnej držby a užívania v súlade s lízingovou zmluvou. V skutočnosti to všetko začína u neho.
Prenajímateľ- fyzická alebo právnická osoba, ktorá na úkor požičaných a (alebo) vlastných prostriedkov nadobudne pri realizácii leasingovej zmluvy vlastníctvo k majetku a poskytne ho ako predmet nájmu nájomcovi za určitú odplatu, na dobu určitú a o niektorých podmienkach dočasnej držby a užívania s prevodom alebo bez prevodu na nájomcu vlastníckeho práva k prenajatej veci. Ako je uvedené vyššie, ako prenajímateľ môže vystupovať komerčná banka, nebanková úverová organizácia alebo lízingová spoločnosť. V zásade môže byť prenajímateľom právnická alebo fyzická osoba.
Dodávateľ alebo predajca- fyzická alebo právnická osoba, ktorá na základe kúpno-predajnej zmluvy s prenajímateľom predá prenajímateľovi v stanovenej lehote nehnuteľnosť, ktorá je predmetom lízingu. Predávajúci je povinný odovzdať prenajatú vec prenajímateľovi alebo nájomcovi v súlade s podmienkami kúpno-predajnej zmluvy. Predávajúci môže súčasne vystupovať ako nájomca v rámci toho istého leasingového právneho vzťahu. Ktorýkoľvek z lízingových subjektov môže byť rezidentom Ruskej federácie alebo nerezidentom Ruskej federácie.
poisťovateľ je poisťovňa, ktorá je spravidla spoločníkom prenajímateľa alebo nájomcu. Podieľa sa na lízingovej transakcii, poisťuje majetok, dopravu a iné druhy rizík spojených s prenajatým majetkom a/alebo lízingovou transakciou. Funkciou poisťovateľa pri lízingovej operácii je uzatvorenie poistnej zmluvy pri uzatváraní obchodu medzi nájomcom a prenajímateľom. Na rozdiel od ostatných účastníkov sa nevyžaduje pri uzatváraní lízingového obchodu. Používa sa len v určitých schémach, keď sa vyžaduje poistenie transakcií.
Niektoré komerčné banky teda vykonávajú operácie nazývané lízing. Leasing predpokladá, že banka (prenajímateľ) nakúpi zariadenie, ktoré prenajme svojmu klientovi s následným právom na kúpu prenajatého zariadenia. Dnes sa táto oblasť netradičných bankových operácií veľmi aktívne rozvíja, existujú stovky úverových inštitúcií, ktoré svojim klientom - komerčným organizáciám - poskytujú lízingové služby na to či ono vybavenie. (Leasing spravidla častejšie využívajú právnické osoby). Treba poznamenať, že v súčasnosti sa často môžeme stretnúť so situáciou, keď sa lízing oddeľuje od celkovej masy rôznych bankových operácií do samostatnej divízie.
Úverové organizácie poskytujú služby finančného lízingu najčastejšie prostredníctvom špeciálne vytvorených stopercentných „dcérskych spoločností“ – lízingových spoločností, preto sa často prvá časť názvu lízingovej spoločnosti zhoduje s názvom zakladajúcej úverovej organizácie. (Príklady: PromSvyazLeasing, Avangard-leasing; Petroconsult Leasing spoločnosť; KMB-leasing; Agroprom Leasing atď.) Leasing obsahuje prvky úveru, prenájmu a dodávky. Dnes môžeme povedať, že leasing už nie je len jednou z bankových operácií, ale samostatným špecializovaným druhom podnikania. (Práve z tohto dôvodu sa často vytvárajú samostatné lízingové spoločnosti, pretože niekedy z viacerých dôvodov nie je pre banky výhodné vykonávať lízingové operácie samostatne).
otázka:Čo môžete získať na lízing?
odpoveď: akýkoľvek hnuteľný a nehnuteľný majetok, ktorý možno využiť na podnikateľskú činnosť. Napríklad budovy, špeciálne vybavenie, vybavenie, doprava, lietadlá, komunikácie. Prenajímať nehnuteľnosť je však pomerne náročné, keďže minimálna doba odpisovania je 10-12 rokov, pričom finančný prenájom zvyčajne nepresiahne 5-6 rokov. Lízing áut je dnes obzvlášť populárny: často sú dokonca registrované na spoločnosť, ale v skutočnosti sa poskytujú zamestnancom na použitie. Predmetom prenájmu nemôžu byť pozemky a iné prírodné objekty, ako aj majetok, ktorý je federálnymi zákonmi zakázaný voľný obeh. (Napríklad zbrane).
Mnoho firiem a podnikov v určitej fáze svojho rozvoja, či už ide o otvorenie (alebo vytvorenie) nového podniku, expanziu alebo technologickú aktualizáciu existujúceho podniku, dospeje k záveru, že je pre nich výhodnejšie kúpiť určité zariadenie. o úvere (lízingu), aby ho postupne splatením bankou určených akcií úplne odkúpila. To vám umožní znížiť náklady podniku, ale zároveň si v čo najkratšom čase zakúpiť potrebné vybavenie.
Ako funguje lízingová transakcia? Predpokladajme, že určitá spoločnosť si už vybrala vhodnú organizáciu, ktorá poskytuje leasingové služby. Potom sa spravidla všetko začína bežným telefonátom potenciálneho nájomcu do lízingovej spoločnosti. Potom nasleduje priame stretnutie zástupcov leasingovej spoločnosti (prenajímateľa) so zástupcami leasingovej spoločnosti alebo samotným leasingovým nájomcom. Počas stretnutia o sebe strany dostávajú informácie a diskutujú aj o nuansách navrhovanej transakcie. V prípade, že sú obe strany tohto stretnutia pripravené začať s realizáciou projektu, spoločnosť požiada o vyplnenie lízingovej žiadosti, po ktorej bude vyžadovať aj určitý zoznam dokumentov potrebných na posúdenie žiadosti. (). Potom sa vykoná dôkladná analýza poskytnutých informácií. Spracovanie takýchto informácií zvyčajne trvá približne 10 dní. Niekedy trochu menej, inokedy trochu viac, v závislosti od konkrétnych podmienok. Potom, čo úverová inštitúcia (prenajímateľ) prijme kladné rozhodnutie o žiadosti spoločnosti, nastáva fáza, v ktorej sú vypracované a podpísané všetky potrebné zmluvy medzi prenajímateľom, nájomcom, dodávateľom (predávajúcim) a v prípade potreby aj poisťovateľom. Po uzavretí príslušnej dohody medzi prenajímateľom a nájomcom (spoločnosťou) prenajímateľ priamo nadobúda vlastníctvo k prenajatej veci určenej klientom (spoločnosťou) od dodávateľa (predávajúceho), taktiež určeného klientom. Kúpno-predajná zmluva na predmet nájmu, uzatvorená medzi prenajímateľom a dodávateľom (predávajúcim), stanovuje povinnosti dodávateľa (predávajúceho) dodať zariadenie (prenajatý predmet) v určitom časovom rámci, jeho cenu a spôsob platby, akosť a úplnosť, dodacie a montážne povinnosti, ak nie je uvedené inak. Ďalej je prenajatá vec doručená buď priamo klientovi, alebo najskôr prenajímateľovi, podľa dohody. V prípade potreby je možné ho vopred poistiť proti celej škále majetkových rizík. Od okamihu odovzdania zariadenia (prenajatej veci) klientovi zodpovedá za bezpečnosť, správne skladovacie podmienky a udržiavanie zariadenia v prevádzkyschopnom stave. (Pokiaľ nie je uvedené inak). Počas doby trvania lízingovej zmluvy vlastníctvo predmetu lízingu zostáva prenajímateľovi a klientská spoločnosť používa zariadenie pre svoje účely, pričom platí mesačné (alebo štvrťročné) platby stanovené lízingovou zmluvou. V prípade neuhradenia platieb v súlade s lízingovým splátkovým kalendárom uvedeným v zmluve má prenajímateľ právo stiahnuť zariadenie v jeho vlastníctve a predať ho na sekundárnom trhu. Ak klient zaplatí leasingové splátky v súlade s harmonogramom a uhradí zmluvnú sumu v plnej výške, vlastníctvo zariadenia prechádza na neho. Všetky príjmy a zisky získané klientom počas používania zariadenia sú majetkom klienta.
Ako sa ukazuje, všetko nie je také zložité. A teraz, po zvážení všetkých hlavných teoretických otázok, prejdem k popisu najdôležitejších výhod a nevýhod leasingu a zároveň ho porovnám s úverom.
- Leasing umožňuje nájomcovi ušetriť na daniach. Napríklad v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádza, že platby na základe lízingových zmlúv v plnej miere znižujú základ dane pre daň z príjmu. To znamená, že štát dáva domácim podnikom zákonnú možnosť prostredníctvom lízingu nasmerovať svoje zdroje na rozširovanie výroby a zavádzanie vyspelých technológií a neplatiť dane. Mimochodom, aj lízingová spoločnosť má možnosť ušetriť na daniach.
- Úrokové sadzby lízingu, ktoré sa podľa rôznych odhadov pohybujú od 9-15,5% v cudzej mene a 16-21% v rubľoch, môžu byť často o 2-4% vyššie ako sadzby pri získaní úveru. Veď lízingová spoločnosť (ak je samostatná) spravidla sama dostáva úvery od banky, čiže si stanovuje určitú maržu. Avšak aj napriek tomu sú lízingové operácie o 15 – 25 % výnosnejšie ako úver. (Celkové daňové úspory, technické možnosti prenajímateľa a ďalšie výhody vo všeobecnosti ľahko pokryjú všetky náklady na maržu atď.) (Schéma rozoberaná v tomto odseku je uvedená nižšie. Je celkom bežná).
- Leasing dáva spoločnosti možnosť bez zvláštnych komplikácií aktualizovať technologické vybavenie a tým obnoviť a zvýšiť potenciál spoločnosti. (Približne 70 % všetkého vybavenia v Rusku je opotrebovaných, fyzicky aj duševne. Mnohé sľubné podniky nemôžu naplno využiť svoj potenciál, pracujú na zastaraných zariadeniach, ktoré nie sú schopné vyrábať produkty, ktoré spĺňajú požiadavky moderného trhu. Lízing je efektívny spôsob výmeny opotrebovaných zariadení, dostupný pre podniky v reálnom sektore hospodárstva). To zároveň umožňuje nájomcovi plne vyhovieť všetkým moderným požiadavkám, a to ako z hľadiska vybavenia, tak aj kvality vyrábaných produktov (resp. poskytovaných služieb). S moderným vybavením má nájomca možnosť plánovať svoje podnikanie na niekoľko rokov dopredu, čím sa znížia hlavné riziká.
- Minimalizácia rizík vďaka obmedzenému ručeniu nájomcu. Lízingová spoločnosť zároveň znižuje riziko (v porovnaní s úverom), pretože má nespochybniteľné vlastnícke právo k nehnuteľnosti, a preto v prípade úpadku z akéhokoľvek dôvodu má prednostné právo na platby nájomca (klient). (náhrady)
- Vďaka minimalizácii rizík lízingového biznisu je pre klienta často oveľa jednoduchšie uzavrieť zmluvu o finančnom prenájme ako získať „dlhodobý“ úver. Platí to najmä pre stredných a malých podnikateľov, ktorým banky poskytujú úvery veľmi opatrne. Niektoré spoločnosti niekedy od klienta nepožadujú žiadne dodatočné záruky, keďže ručením je samotné zariadenie (predmet lízingu).
- Lízingová zmluva je flexibilnejšia ako úverová zmluva: úver vždy zahŕňa obmedzené podmienky a výšku splátky. Pri lízingu má nájomca možnosť dohodnúť si s prenajímateľom výhodnú a flexibilnú schému financovania.
To je v zásade všetko, čo každá spoločnosť (a možno aj jednotlivec) potrebuje vedieť ako potenciálny nájomca. Často sa lízing v skutočnosti ukáže ako oveľa výhodnejší ako úver, a to ako pre nájomcu, tak aj pre prenajímateľa.
Na aktualizáciu vybavenia, nákup nových vozidiel, rozšírenie výroby alebo kancelárskych priestorov sú potrebné veľké finančné investície. Čo robiť, ak nie je možné naraz vyzbierať požadovanú sumu alebo si vziať pôžičku? Existuje veľmi efektívna alternatíva – leasing. Povedzme si, čo tento pojem znamená, aké typy lízingu existujú, aký majetok je možné prenajať, ako správne zrealizovať takýto obchod a aké úskalia tento postup prináša.
Napriek tomu, že „lease“ je z angličtiny preložené ako „rent“, leasing je akýmsi „hybridom“ prenájmu a úveru so zapojením tretej strany – leasingovej spoločnosti. Ten od predávajúceho kúpi nehnuteľnosť a prevedie ju na nájomcu. Mesačne platí určitú sumu, ktorá je zároveň splátkou prenájmu aj splátkou pôžičky (v závislosti od ďalších zámerov používateľa). Po uplynutí doby uvedenej v zmluve je možné nehnuteľnosť odkúpiť za zostatkovú cenu alebo vrátiť lízingovej spoločnosti.
Jednoduchý príklad:
Automobilka plánuje obnoviť svoj vozový park autobusov. Uzatvorí zmluvu s lízingovou spoločnosťou (nech je to VTB Leasing, YarKamp Leasing alebo akákoľvek iná). Lízingová spoločnosť kúpi 10 autobusov z výrobného závodu (povedzme MAZ) za celkovú sumu 60 miliónov rubľov. Autobusy sa prevedú na automobilovú spoločnosť, ktorá zaplatí počiatočnú platbu vo výške 10 miliónov rubľov a potom vloží 1,6 milióna rubľov mesačne na účet leasingovej spoločnosti počas troch rokov.
V 19. storočí sa lízing začal aktívne rozvíjať v USA a Veľkej Británii. Koncept „požičiavania a prenájmu“ sa počas Veľkej vlasteneckej vojny stal pre našu krajinu významným: lízingovou možnosťou bolo aj poskytovanie vojenského materiálu. Leasing začal výrazne ovplyvňovať ekonomický vývoj v 50. rokoch minulého storočia. Zakladateľom moderného lízingového priemyslu je americký podnikateľ Henry Schofeld, ktorý otvoril prvú špecializovanú lízingovú spoločnosť v San Franciscu.
V ZSSR sa lízing používal pre podniky na nákup drahých dovážaných zariadení v 70. a 80. rokoch, ale jeho rozsah bol obmedzený. Na domácom trhu sa prvé lízingové operácie začali v roku 1989. Až do polovice 90. rokov lízing nemal vážny dopad na ruskú ekonomiku. Po modernizácii daňovej legislatívy a prijatí federálneho zákona „O finančnom prenájme (Leasing)“ v roku 1998 výrazne vzrástol záujem podnikateľov o tento nástroj. Objem lízingového trhu v Ruskej federácii odhadli odborníci ratingovej agentúry RAEX (Expert RA) na konci roka 2017 na bilión rubľov.
Strany lízingovej transakcie
V procese lízingu sa zvyčajne zúčastňujú tri strany:
1 Predajca– právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ (nevyhnutne platiteľ DPH), ktorá vlastní alebo predáva potrebné vybavenie. Nehnuteľnosť prechádza na prenajímateľa na základe kúpno-predajnej zmluvy.
2 Prenajímateľ– svoju úlohu zohráva lízingová spoločnosť, ktorá môže byť zaregistrovaná ako právnická osoba aj ako fyzická osoba – podnikateľ. Ako prenajímateľ najčastejšie vystupujú banky alebo štruktúry s nimi, ktoré majú dostatočný kapitál na nákup drahého majetku (vozidlá, nehnuteľnosti, zariadenia).
3 Nájomca- ide o kupujúceho, a to buď právnickú osobu v akejkoľvek organizačnej a právnej forme, alebo fyzického podnikateľa, ktorý potrebuje vybavenie, dopravu alebo nehnuteľnosť predávajúceho na využitie v obchodnej činnosti a získanie.
Niekedy je predávajúci aj prenajímateľom, vtedy sa na transakcii podieľajú dve strany, nie tri.
Aký je ekonomický význam leasingu?
Každá strana lízingovej transakcie má svoje vlastné dôvody účasti na nej.
- Predávajúci predá svoj tovar a získa plnú hodnotu nehnuteľnosti a žiadne riziká;
- Prenajímateľ má prospech zo zvýšenia hodnoty majetku zahrnutého v lízingovej splátke.;
- Nájomca kupuje nehnuteľnosť za výhodnejších (úroková sadzba/akontácia) alebo výhodnejších (podmienky solventnosti) v porovnaní s bankovým úverom. Má právo odmietnuť kúpu, ak sa zmenili okolnosti jeho podnikania. Okrem toho kupujúci ušetrí na platbách daní (DPH, daň z príjmu, daň z nehnuteľnosti a dopravy, ak sú vozidlá kúpené).
Charakteristickým rysom lízingovej transakcie je zníženie odkupnej ceny nehnuteľnosti do konca zmluvy. To sa deje v dôsledku odpisy– ročný odpis časti hodnoty majetku pri jeho opotrebení. Odpisy sa zohľadňujú pomocou špeciálnych vzorcov a nezávisia od skutočného opotrebovania výrobku. Pri lízingových obchodoch na určité druhy majetku sa uplatňuje zrýchlené odpisovanie, vďaka ktorému má preprava alebo zariadenie ku koncu zmluvy nulovú hodnotu a stávajú sa majetkom nájomcu bez doplatku.
Podľa federálneho zákona „o finančnom prenájme (lízing)“ (č. 164-FZ z 29. októbra 1998 v znení neskorších zmien a doplnení) možno prenajímať hnuteľný a nehnuteľný majetok: vozidlá, zariadenia, nehnuteľnosti, podniky ako ekonomické komplexy.
Predmetom prenájmu nemôžu byť prírodné predmety, pozemky a majetok s obmedzeným obehom. Výnimkou v tomto zmysle sú zbrane - Ruská federácia má právo ich predávať iným krajinám na prenájom za podmienok ustanovených medzinárodnými zmluvami a zákonom o vojensko-technickej spolupráci.
Ďalšie obmedzenia lízingu si stanovujú samotní prenajímatelia. Odmietajú sa najmä kupujúci, ktorí si chcú prenajať:
Vzťahy v oblasti prenájmu pracovných síl v Rusku upravuje federálny zákon z 5. mája 2014 č. 116-FZ. Načrtáva nasledujúce pravidlá:
- Personálny lízing môžu vykonávať len súkromné personálne agentúry fungujúce na základnom daňovom systéme a akreditované štátnym úradom práce.
- Pracovné zmluvy zamestnanca s nájomcom nemožno uzatvárať na dlhšie ako 9 mesiacov.
- Všetky presuny zamestnancov možno uskutočniť len s jeho písomným súhlasom.
- Mzda „lízingového“ zamestnanca za rovnakú prácu nemôže byť nižšia ako mzda zamestnancov nájomcu na plný úväzok.
- Lízingová spoločnosť je povinná zaplatiť všetky potrebné náhrady za pracovné riziká – tie isté, aké sa vyplácajú hlavným zamestnancom nájomcu.
Zákon stanovuje určité obmedzenia pre „nájomnú“ prácu. Nemôžete zamestnávať lízingových zamestnancov:
- Vykonávať práce triedy nebezpečnosti I a II alebo triedy nebezpečnosti 3 a 4;
- Vykonávať prácu špeditéra alebo iných zamestnancov v lodnej doprave;
- Vykonávať prácu v podnikoch, ktoré sú v konkurze;
- Nahradiť štrajkujúcich robotníkov
- Pracovať v podmienkach hrozby prepustenia kľúčových zamestnancov
Aké typy lízingu existujú?
Pri lízingovej transakcii veľa závisí od podmienok zmluvy. V závislosti od nich možno rozlíšiť tri typy lízingu:
1 Finančné
Pri tejto možnosti je prenajímateľ v skutočnosti len finančným sprostredkovateľom, ktorý sa formálne zúčastňuje transakcie. Nehnuteľnosť je dodávaná priamo od predávajúceho nájomcovi; ten uplatňuje nároky na kvalitu tejto nehnuteľnosti u predávajúceho. Po skončení nájomnej zmluvy má majetok spravidla minimálnu zostatkovú cenu.
V takejto schéme lízingová zmluva často stanovuje povinnosť predávajúceho prevziať nehnuteľnosť, ak ju kupujúci vráti prenajímateľovi. Banka nepotrebuje staré autá ani stroje, zjednodušene povedané. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazkapital group a ďalšie majú svoje vlastné lízingové dcérske spoločnosti.
2 Prevádzkové
Pri tejto možnosti lízingu je zmluvná doba výrazne kratšia ako životnosť nadobudnutého majetku (nehnuteľnosti, priemyselného areálu a pod.). V tomto smere je kľúčová úloha lízingovej spoločnosti pri transakcii. Prenajímateľ preberá plnú zodpovednosť za bezpečnosť prenajatého majetku, organizovanie opráv, poistenie a údržbu.
Úloha nájomcu v tejto schéme je blízka úlohe nájomcu. Po skončení zmluvy má kupujúci právo:
- Kúpiť nehnuteľnosť za jej zostatkovú cenu (v tomto prípade je táto hodnota dosť vysoká kvôli dlhej dobe odpisovania);
- Vráťte nehnuteľnosť lízingovej spoločnosti;
- leasingová zmluva, ak proti tomu prenajímateľ nenamieta;
- Vymeňte nehnuteľnosť za inú (napríklad výrobné zariadenie za modernejšie alebo iné vlastnosti).
Operatívny typ lízingu často využívajú predajcovia veľkých automobiliek: kupujúci používa auto určitej značky 2-3 roky, potom si prenajme a opäť prenajme modernejší model.
3 Vratné
Najšpecifickejší typ leasingu. Tu je predávajúci a nájomca jedna osoba. Transakcia je v skutočnosti formou zabezpečeného úverovania, kedy sa nehnuteľnosť prevádza na prenajímateľa len formálne, pričom v skutočnosti zostáva na svojom mieste. Podnik môže predať vybavenie, ktoré vlastní, a potom si ho prenajať, pričom dostane veľkú sumu peňazí na vývoj a udržanie výrobnej kapacity.
Tieto typy transakcií sú však zároveň najintenzívnejšie na korupciu.
Čerstvý príklad z regiónu Vologda
Prebehla tu lízingová transakcia na predaj veľkého kinocentra. Predávajúcim bola spoločnosť LLC, nazvime to „Alfa“. Táto spoločnosť vlastnila kino centrum viac ako 10 rokov. no biznis sa nerozbehol, dlhy rástli a zakladatelia Alfy sa obrátili na regionálne centrum podpory podnikania so žiadosťou o štátnu podporu - objekt je spoločensky významný, budova má historickú hodnotu. Podpora vo výške 10 miliónov rubľov bola poskytnutá s podmienkou, že bude použitá na rozvoj filmového biznisu v regióne.
Alpha LLC okamžite uzavrela lízingovú zmluvu, v rámci ktorej predala prenajímateľovi (nech je to Beta LLC, ktorej jedným zo zakladateľov bolo to isté regionálne centrum podpory podnikania, ktoré poskytovalo podporu Alpha) majetok na premietanie filmov v hodnote 24 mil. rubľov. Prenajímateľ previedol túto nehnuteľnosť na kupujúceho - Gamma LLC, po uzavretí zmluvy na 34 miliónov rubľov s platbou 10 miliónov ako zálohu. Nič nezvyčajné, ak si nevšimnete, že zakladateľmi Gammy boli tí istí ľudia ako Alfa a rozdiel medzi predajnou a kúpnou cenou presne opakoval výšku štátnej podpory poskytovanej filmovým podnikateľom v regióne.
Krajská vláda sa nakoniec spamätala a peniaze vyplatené ako štátnu podporu žiadala späť. To viedlo k bankrotu spoločnosti Gamma LLC (odpísaný dlh z dôvodu nemožnosti inkasa predstavoval 10,07 milióna rubľov), zastaveniu činnosti Beta LLC, interným konaniam v regionálnej vláde a búrlivým diskusiám o tom, či by sa na tom mali podieľať aj vládne agentúry. pri transakciách splátkového lízingu.
Spätné lízingy neustále priťahujú pozornosť daňových úradov: transakciu, pri ktorej neexistuje jasná ekonomická realizovateľnosť, možno považovať za formu daňového úniku.
Známky fiktívnej transakcie spätného lízingu:
- Predávajúci a kupujúci sú vo vzájomnom príbuzenskom vzťahu (napríklad jeden je právnickou osobou závislou od druhého). V tomto prípade môže Federálna daňová služba odmietnuť vyplatiť vrátenie DPH.
- Platba za transakciu spätného lízingu v jednej z jej častí bola realizovaná šekmi, zmenkami a inými nepeňažnými spôsobmi. Môže to naznačovať pokus o výber finančných prostriedkov zo strany predávajúceho alebo kupujúceho.
- Minimálne jeden z účastníkov už bol prichytený v bezohľadných lízingových schémach.
Lízingové transakcie podľa úrovne rizika
Ako každá iná transakcia prevodu majetku, aj lízing má svoje riziká – niektoré z nich už boli popísané vyššie. Podľa stupňa rizika existujú tri typy lízingových transakcií:
1 Zaručene
Proces prevodu majetku je poistený špecializovanými poisťovňami alebo viaceré iné spoločnosti vystupujú ako ručitelia nájomcu, ktorí sú schopní plne nahradiť prenajímateľovi náklady na nehnuteľnosť v prípade porušenia zmluvy.
2 Čiastočne zabezpečené
Zábezpeka zložená nájomcom na účet leasingovej spoločnosti pokrýva časť ceny nehnuteľnosti. Ak sa počas celej doby leasingu nestane nič, čo nie je uvedené v zmluve, finančné prostriedky budú kupujúcemu vrátené.
3 Nezabezpečené
Transakcie, pri ktorých si strany navzájom neručia za splnenie svojich záväzkov. V súčasnosti sú takéto vzťahy medzi lízingovými subjektmi čoraz menej bežné, chýbajúce poistenie zvyčajne „naznačuje“ pochybnú alebo fiktívnu transakciu.
Všetky fázy lízingovej transakcie
Predaj nehnuteľnosti na leasing má zvyčajne päť fáz. Pozrime sa na každú z nich.
Etapa 1. Analýza lízingového trhu, výber lízingovej spoločnosti.
Lízingový trh v Ruskej federácii je takmer identický s veľkosťou prvej stovky bankového sektora. Lízingovú spoločnosť si môžete vybrať na základe ponúkaných podmienok a spoľahlivosti materskej spoločnosti. Hodnotenie prenajímateľov je udržiavané napríklad na portáli banki.ru/products/leasing/companies/.
Etapa 2. Analýza podmienok ponúkaných prenajímateľom.
Najdôležitejšie body: počiatočná splátka (akontácia), mesačná splátka, výška preplatku, termín a splátkový kalendár, podmienky ukončenia leasingovej zmluvy.
Etapa 3. Vypracovanie leasingovej zmluvy.
Na vypracovanie textu zmluvy prenajímateľ zvyčajne vyžaduje tieto dokumenty:
- vyhlásenie o zámere prenajať nehnuteľnosť s uvedením parametrov;
- účtovná závierka za posledné vykazované obdobie;
- výpis z účtu podniku alebo fyzického podnikateľa (na posúdenie obratu spoločnosti alebo podnikateľa);
- kópia pasu konateľa/individuálneho podnikateľa, príkaz na vymenovanie/osvedčenie o registrácii;
- poistenie predmetu lízingu.
Lízingová spoločnosť môže vyžadovať aj iné doklady.
Etapa 4. Zloženie zálohy (zálohová platba).
Výška akontácie zvyčajne začína od 5 % (to sú podmienky väčšiny spoločností zaoberajúcich sa operatívnym lízingom vozidiel). V priemere je pokrok na trhu 20-30%. Po zaplatení požadovanej sumy dostane kupujúci nehnuteľnosť do užívania.
Etapa 5. Užívanie majetku počas trvania zmluvy.
Prenajatý majetok sa musí používať v prísnom súlade s podmienkami zmluvy. Týka sa to ročného poistenia, údržby (vozidla, vybavenia) a samozrejme včasného platenia mesačných platieb.
Možnosti lízingových platieb
Pravidelné splátky podľa lízingových zmlúv môžu mať jeden z troch typov harmonogramu:
1 Regresívne – prvé platby sú najväčšie, potom klesajú. Obdoba diferencovaných platieb pôžičiek. Táto schéma vám umožňuje minimalizovať platby úrokov.
2 Anuita – platby v rovnakých splátkach. „Najdrahší“ harmonogram, pretože prvé platby idú takmer výlučne na splatenie úroku/marže prenajímateľa.
3 Sezónne – harmonogram prispôsobený určitým druhom podnikania (napríklad poľnohospodárstvo, kde sa hlavné zisky vyskytujú na jeseň a v zime – v týchto obdobiach sa platby oproti priemeru zvyšujú, v ostatných ročných obdobiach klesajú).
Môžu sa použiť aj iné osobitné splátkové kalendáre v závislosti od špecifík činnosti konkrétnych spoločností.
Čo je výhodnejšie: úver alebo leasing?
V každom konkrétnom prípade môže byť odpoveď na túto otázku iná. Závisí to od typu lízingu aj nehnuteľnosti, podmienok prenajímateľa a veriteľskej banky a mnohých ďalších aspektov. Nezabúdajme, že lízing slúži predovšetkým na podnikateľské účely a úverové podmienky pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov sa výrazne líšia od podmienok pre „fyzikov“.
Najprv sa pozrime na porovnanie na základe vonkajších funkcií. Povedzme, že sa rozhodneme kúpiť auto v hodnote 1 milión rubľov. Porovnajme priemerné parametre úverového a lízingového programu na začiatku roka 2018.
Zdá sa, že je evidentne výhodnejšie vziať si úver. Nezabúdajme však, že pri výbere spôsobu nadobudnutia nehnuteľnosti nie je vždy hlavným faktorom výška úrokovej sadzby a výška preplatku.
Ak si dáte dokopy všetky charakteristiky, podľa ktorých je možné správne porovnať lízing a úver, dostanete niečo ako táto tabuľka:
| Možnosti | Leasing | Požičiavanie |
| Predmet | Právnické osoby a jednotliví podnikatelia. | Akákoľvek fyzická osoba (vrátane fyzických osôb podnikateľov) a právnické osoby |
| Právo na majetok po transakcii | Predmet zostáva majetkom prenajímateľa až do úplného zaplatenia jeho nákladov kupujúcim | Nehnuteľnosť sa stáva majetkom klienta a zostáva v zálohe v banke |
| Zmluvné podmienky | História predchádzajúcich lízingových transakcií a úverová história nezáleží (okrem pokusov o podvod) | Vyžaduje sa pozitívna úverová história |
| Platby podľa dohody |
|
|
| Odpisy majetku | Pri niektorých druhoch majetku je možné použiť zrýchlené odpisovanie Pre autá nad 300 000 rubľov a minibusy nad 400 000 rubľov sa uplatňuje klesajúci odpisový koeficient. | Obvyklý postup pri výpočte odpisov |
| Platby dane | ||
| DPH | Zahrnuté v platbách podľa leasingovej zmluvy. O vrátenie dane je možné požiadať po odkúpení nehnuteľnosti. | Nezdanené |
| Daň z nehnuteľnosti | Ak je nehnuteľnosť v súvahe prenajímateľa, kupujúci daň neplatí. Ak je nehnuteľnosť v súvahe kupujúceho, daň sa znižuje z dôvodu zrýchleného odpisovania. | Nehnuteľnosť kúpená na úver sa okamžite stáva majetkom kupujúceho a podlieha zdaneniu v plnej výške. |
Rozdiely sú aj v účele lízingu a úveru na podnikateľské účely. Vo všeobecnosti ich možno vyjadriť takto:
- Úverové prostriedky môže podnikateľ použiť na akýkoľvek účel, lízingové prostriedky môže využiť predovšetkým na rozvoj podnikania a obnovu investičného majetku.
- V prípade úveru musí banka kontrolovať účel použitia úveru. Pri lízingu sa kontrola nevyžaduje, pretože nehnuteľnosť patrí prenajímateľovi.
- Pri poskytovaní úveru na podnikanie banka vyžaduje záruky vo forme zabezpečenia majetku, ktorý klient už má (ktorý nemusí existovať), ako aj poistenie. V prípade lízingu slúži ako zábezpeka samotná kupovaná nehnuteľnosť.
- Nehnuteľnosť kúpená z úverových prostriedkov sa okamžite dostane do súvahy spoločnosti, ktorá si úver zobrala. Po nadobudnutí majetku do prenájmu môže byť buď v súvahe prenajímateľa, alebo môže ísť do súvahy nájomcu, v závislosti od podmienok zmluvy.
- Majetok kúpený za požičané prostriedky sa zobrazuje v súvahe dlžníka a obmedzuje možnosti ďalšieho úverovania. Lízing majetku sa najčastejšie dostáva do súvahy leasingovej spoločnosti, čo umožňuje nájomcovi jednoducho čerpať úvery.
- Zastavenie splátok úveru môže viesť aj k predaju aktív na splatenie dlhu. Ukončenie lízingových splátok vedie len k zabaveniu prenajatého majetku.
Z formálneho hľadiska je leasing podobný prenájmu. V oboch prípadoch ide o majiteľa nehnuteľnosti a osobu, ktorá by sa chcela tejto nehnuteľnosti zmocniť, no nemá hneď celú sumu na kúpu. Majiteľ je zase pripravený prenajať nehnuteľnosť na použitie za určitú prirážku.
Ale spolu s podobnosťami medzi prenájmom a lízingom existujú aj významné rozdiely.
| Možnosti | Nájomné | Leasing |
| Formálne parametre | ||
| Legislatívny základ | Občiansky zákonník Ruskej federácie, článok 34 Federálne zákony o určitých typoch prenájmu. | Federálny zákon „o finančnom prenájme (lízing)“ |
| Termíny | Najčastejšie krátke termíny s možnosťou predĺženia. | Vo významnej časti lízingových transakcií sa doba trvania zmluvy rovná alebo sa blíži celej dobe odpisovania prevádzaného majetku. |
| Položka | Akýkoľvek nespotrebný majetok, ktorý nie je obmedzený v obehu. | Nespotrebný majetok, ktorý nie je obmedzený v obehu a nie je prírodným objektom (napríklad pozemok). |
| Možnosť odkúpenia nehnuteľnosti aj po skončení zmluvy | Nie | Existuje |
| Právo na majetok | použitie | |
| Kto vyberá ponúkanú nehnuteľnosť? | Prenajímateľ | Nájomca |
| Balík dokumentov | Potvrdenie platobnej schopnosti sa nevyžaduje | Dokumenty potvrdzujúce existenciu podniku a solventnosť |
| Obchodná schéma | ||
| Účastníci transakcie | Prenajímateľ, nájomca | Predávajúci, prenajímateľ, nájomca. Zúčastniť sa môžu aj banky, poisťovne, ručiteľské firmy atď. |
| Štatút predávajúceho (výrobcu) majetku | Nezúčastňuje sa na dohode | Účastník obchodu uzatvára zmluvu s prenajímateľom. |
| Zodpovednosť za súlad majetku s uvedenými požiadavkami | Prenajímateľ medvede | Znáša ju nájomca, s výnimkou situácie, keď prenajímateľ ponúka nehnuteľnosť na prenájom, a zároveň hľadá predávajúceho. |
| Riziko náhodnej straty/poškodenia majetku | Prenajímateľ medvede | Znáša nájomcu |
| Predmet poistenia majetku | Prenajímateľ | Najčastejšie nájomca |
Leasing a dane
Daň z príjmu
Pre nájomcu sa lízingové platby považujú za iné výdavky (článok 264 odsek 1 daňového poriadku Ruskej federácie). Platí teda, že čím vyššia platba, tým nižšiu daň z príjmu musíte zaplatiť. To podľa zákonodarcu stimuluje rozvoj podnikov a obnovu fixných aktív.
Pri uzatváraní leasingovej zmluvy sú dve možnosti:
1 Ak je nehnuteľnosť ponechaná v súvahe prenajímateľa
V tomto prípade si nájomca zahrnie do nákladov celú sumu lízingovej splátky.
Napríklad, ak je lízingová zmluva uzatvorená na 24 mesiacov a celková suma platieb bez DPH je 300 000 rubľov, potom mesačná suma, ktorú kupujúci zahrnie do svojich výdavkov, bude: 300 000 rubľov / 24 mesiacov = 12 500 rubľov.
2 Ak je majetok uvedený v súvahe nájomcu
Majetok musí byť zaradený do jednej alebo druhej odpisovej skupiny v cene nákladov prenajímateľa na kúpu predmetu lízingu a jeho predpredajný servis. Odpisy sa počítajú v závislosti od skupiny - násobiaci faktor pri niektorých druhoch majetku môže dosiahnuť 3 (odpisy prebiehajú 3-krát rýchlejšie ako zvyčajne).
Nájomca si môže do nákladov zahrnúť lízingovú splátku mínus výšku odpisov majetku.
Vezmime si rovnaký príklad s majetkom prenajatým za 300 000 rubľov a mesačnou splátkou 12 500 rubľov a náklady na nákup prenajatého predmetu (nech je to počítačom riadený stroj patriaci do 5. odpisovej skupiny) boli 200 000 rubľov. Minimálna doba užívania majetku 5. skupiny je 85 mesiacov. 200 000 rubľov. / 85 mesiacov * koeficient 3 = 7058 RUR.
Táto suma sa zahrnie do výdavkov na zistenie základu dane z príjmov ako náklad na odpisy. Navyše náklady zohľadnia časť lízingovej splátky vo výške 12 500 – 7 058 = 5 442 rubľov. V dôsledku toho bude odpočet stále rovnakých 12 500 rubľov, ale ak nie je správne vyplnený, daň z príjmu sa bude musieť zaplatiť bez akýchkoľvek zrážok.
Daň z pridanej hodnoty
Na základe lízingových zmlúv môžete získať vrátenie DPH od štátu (články 171, 172 daňového poriadku Ruskej federácie). Stane sa tak, ak splníte nasledujúce podmienky:
- Prenajatý majetok nadobúda nájomca na činnosti podliehajúce DPH.
- Prenajímateľ môže potvrdiť, že skutočne poskytol nájomcovi nehnuteľnosť (kópie zmlúv, iné dokumenty na žiadosť Federálnej daňovej služby).
- Nájomca môže potvrdiť, že lízingovú transakciu premietol do svojho účtovníctva.
- K lízingu je faktúra, ktorú prenajímateľ poskytne kupujúcemu.
Daň z nehnuteľnosti
Ak nehnuteľnosť zostane v súvahe prenajímateľa, nájomca daň neplatí. Pri evidovaní majetku v súvahe nájomcu je možné znížiť daň z nehnuteľnosti z dôvodu zrýchleného odpisovania. Počas doby platnosti leasingovej zmluvy sa daň z hnuteľných vecí neúčtuje, bez ohľadu na to, v ktorej súvahe sa nachádza.
Dopravná daň
Tu je všetko jednoduché: túto daň platí ten, kto prenajaté vozidlo zaregistroval na Štátnom dopravnom inšpektoráte alebo Gostekhnadzore, bez ohľadu na to, v ktorej súvahe sa majetok počas platnosti lízingovej zmluvy nachádza.
Často kladené otázky o lízingu
Je možné predčasne uzavrieť lízingový obchod?
Väčšina spoločností zabezpečuje predčasné odkúpenie prenajatého majetku (táto doložka musí byť súčasťou zmluvy). Pre nájomcu to však nie je najziskovejšia možnosť: pri predčasnom zaplatení zostatkovej hodnoty je suma spätného odkúpenia vyššia a daňové zvýhodnenia nižšie. Rýchly nákup navyše vedie k zvýšenej pozornosti daňových úradov transakcii: Federálna daňová služba môže lízingovú zmluvu zrušiť a uznať ju ako zmluvu o pôžičke na komoditu. Potom nebudú žiadne daňové úľavy.
V akých prípadoch musí byť nehnuteľnosť zakúpená na základe prenájmu zaregistrovaná u vládnych agentúr?
Podľa právnych predpisov Ruskej federácie je potrebné zaregistrovať nasledujúci majetok a právo naň:
- doprava (letecká, námorná, cestná)
- vysokorizikové vybavenie
V každom z týchto prípadov sa predmet lízingu eviduje dohodou medzi prenajímateľom a nájomcom na meno jedného z nich. Ak dôjde k zániku lízingovej zmluvy z dôvodu neplatenia pravidelných platieb nájomcom, registračné orgány zrušia záznam o užívateľovi nehnuteľnosti.
Sme vládna agentúra. Môžeme si prenajať nehnuteľnosť?
Áno, štátne a mestské inštitúcie majú právo konať ako nájomca. Pre nich však zákon o lízingu (článok 9.1) stanovuje niekoľko prvkov:
- Prenajímateľ nezávisle určuje predávajúceho a zodpovedá za včasné dodanie nehnuteľnosti.
- Platby sa uskutočňujú iba v hotovosti, barter nie je povolený.
- Ako zábezpeku možno použiť len prenajatý majetok.
Prenajímateľ mešká s dodaním zariadenia z dôvodu problémov s dodávateľom. Odmieta nahradiť stratený čas s odôvodnením, že dodávateľa sme hľadali sami. Je to legálne?
Právne predpisy (článok 34 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a článok 22 federálneho zákona „o finančnom prenájme (lízing)“) priamo naznačujú, že riziko nesplnenia záväzkov dodávateľa vyplývajúcich z lízingovej zmluvy spočíva na strane zmluvnej strany. ktorý vybral dodávateľa. Najčastejšie túto úlohu zohráva nájomca. To isté platí pre nesúlad nehnuteľnosti s cieľmi projektu. Ak si vyberiete zariadenie a ukáže sa, že nie je vhodné, budete zodpovedný za náklady. Ak lízingová spoločnosť hľadala dodávateľa alebo zariadenie, náklady zaplatí.
Čo je podnájom?
Tento pojem sa vzťahuje na prevod práva užívať prenajatý majetok na tretie osoby. Povedzme, že zariadenie bolo prenajaté na realizáciu projektu. Bol dokončený v predstihu. Predčasné uzavretie zmluvy znamená stratu z hľadiska daňových kompenzácií. Je rozhodnuté o podnájme zariadenia. Bývalý nájomca sa stáva prenajímateľom. V tomto prípade sa vyžaduje povolenie na transakciu od pôvodného prenajímateľa. Nový nájomca má rovnaké daňové preferencie ako hlavný nájomca. Ak dôjde k porušeniu hlavnej leasingovej zmluvy (neuhrádzajú sa pravidelné splátky), je neplatná aj podnájomná zmluva.
Často počúvame o fiktívnom leasingu. čo je to?
Fiktívny leasing je najčastejšie krytie transakcie nákupu a predaja na splátky. Vydané s cieľom získať daňové výhody. Keďže mnohé regióny majú programy na stimuláciu hospodárskeho rozvoja, lízingové operácie sú v nich dotované z vládnych fondov. To tiež otvára široký priestor pre fiktívne transakcie.
V Petrohrade a regióne Ťumeň sa koncom roka 2017 konali súdne procesy vo významných prípadoch krádeží na základe fiktívnych lízingových zmlúv: v prvom prípade išlo do vreciek podvodníkov 18 miliónov rubľov, v druhom - viac ako 50 miliónov. Schéma bola rovnaká: úrady dostali falošnú lízingovú zmluvu (v skutočnosti žiadny majetok pôvodne neexistoval ani nebol prevedený), podľa ktorej útočníci dostali kompenzáciu za zálohu alebo úrokovú sadzbu stanovenú v regionálnych programoch. V severnom hlavnom meste sa na schéme zúčastnil zamestnanec centra podpory podnikania, ktorý prižmúril oči pred očividnou fiktívnosťou dohody.
Záver
Lízing je teda jedným z najpohodlnejších finančných nástrojov, ktorý spoločnosti umožňuje aktualizovať dlhodobý majetok alebo nakupovať vybavenie na rozvoj nových oblastí podnikania. Jeho hlavnou výhodou je, že podnikateľ na realizáciu svojich plánov nemusí investovať veľké sumy vlastných peňazí a ohroziť finančnú stabilitu firmy.
Štát poskytuje firmám, ktoré na svoj rozvoj využívajú lízingové schémy, množstvo výhod a daňových zvýhodnení. Niektorí obzvlášť podnikaví jednotlivci sa z toho snažia ťažiť pomocou fiktívneho lízingu, ale za takéto veci môžete byť odsúdení podľa článku „Podvod“ Trestného zákona Ruskej federácie.
Treba si uvedomiť, že lízing nemôže v každom prípade nahradiť úver: rozhodnutiu musí predchádzať starostlivá kalkulácia nadchádzajúcich výdavkov a zohľadnenie sprievodných okolností. Prevaha lízingu v Ruskej federácii však naznačuje, že veľmi často je tou najlepšou možnosťou na rozšírenie vášho podnikania.
Video na záver: 42-ročný extrémny športovec zrýchlil na bicykli na 167 km/h
UDC 347,453 BBK 67
PRÁVA A POVINNOSTI VYUČOVACU A NÁJOMCU
DMITRIJ ANATOLIEVIČ IVANOV,
uchádzač o Moskovskú univerzitu Ministerstva vnútra Ruska pomenovanú po V.Ya. Kikotya E-mail: [e-mail chránený] Vedecká špecialita 12.00.03 - občianske právo;
obchodné právo; rodinné právo;
medzinárodné právo súkromné
Citačný register v elektronickej knižnici NIION
Anotácia. Posudzuje práva a povinnosti prenajímateľa a nájomcu z hľadiska Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a federálneho zákona „o finančnom prenájme (lízingu)“.
Kľúčové slová: leasing, prenajímateľ, nájomca, práva a povinnosti prenajímateľa, práva a povinnosti nájomcu.
Anotácia. Autor v článku skúma práva a povinnosti prenajímateľa a nájomcu v zmysle Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a federálneho zákona o finančnom prenájme (lízingu).
Kľúčové slová: leasing, prenajímateľ, nájomca, práva a povinnosti prenajímateľa, práva a povinnosti nájomcu.
Analýza noriem Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a federálneho zákona „O finančnom prenájme (Leasing)“ z 29. októbra 1998 č. 164-FZ (v znení z 31. decembra 2014) nám umožňuje určiť rozsah o právach a povinnostiach prenajímateľa a nájomcu.
Prenajímateľ je povinný:
Nadobudnúť vlastníctvo k určitému majetku od určitého predávajúceho na jeho prevod za určitú odplatu na určité obdobie a za určitých podmienok ako predmet nájmu nájomcovi;
Poskytnúť nájomcovi nehnuteľnosť, ktorá je predmetom lízingu, v stave zodpovedajúcom podmienkam lízingovej zmluvy a účelu tejto nehnuteľnosti (spolu so všetkým jej príslušenstvom a všetkými dokladmi, technickým preukazom a pod.), ak nie je ustanovené inak. lízingová zmluva;
Splniť ostatné povinnosti vyplývajúce z obsahu leasingovej zmluvy.
Prenajímateľ má právo:
1. V oblasti inšpekcie a finančnej kontroly:
Sledovať, či nájomca dodržiava podmienky lízingovej zmluvy a iných súvisiacich zmlúv (ciele a postup kontroly sú určené týmito zmluvami);
Vykonávať finančnú kontrolu činnosti nájomcu v tej časti, ktorá sa týka predmetu lízingu, tvorbu finančných výsledkov činnosti
plnenie a plnenie záväzkov z leasingovej zmluvy nájomcom;
Zašlite písomné žiadosti nájomcovi o poskytnutie informácií potrebných pre finančnú kontrolu.
2. V oblasti vymáhania od nájomcu:
Požadujte zaplatenie za dobu omeškania, ak nájomca nevráti prenajatú vec alebo ju vráti predčasne.
Ak určený poplatok nepokryje straty spôsobené prenajímateľovi, môže požadovať náhradu. Ak je za predčasné vrátenie predmetu lízingu prenajímateľovi poskytnutá pokuta, straty môžu byť od nájomcu vymáhané v plnej výške nad rámec zmluvnej pokuty, ak lízingová zmluva neustanovuje inak;
Takéto platby neodškriepiteľne odpíšte z účtu nájomcu zaslaním banke alebo inej úverovej inštitúcii, v ktorej je účet nájomcu zriadený, príkaz na odpísanie peňažných prostriedkov z jeho účtu v medziach súm nesplatených lízingových splátok v prípade, že nájomca neprevedie leasingové splátky viac ako dvakrát za sebou po uplynutí lehoty splatnosti stanovenej leasingovou zmluvou.
Nesporný odpis prostriedkov nezbavuje
nájomca nemá právo obrátiť sa na súd;
Vyňať prenajatý majetok z držby a používania nájomcom v prípadoch a spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie a lízingovou zmluvou.
V lízingovej zmluve môžu byť uvedené okolnosti, ktoré strany považujú za nespochybniteľné a zrejmé porušenie povinností a ktoré vedú k ukončeniu lízingovej zmluvy a zaisteniu predmetu lízingu;
Požadovať predčasné ukončenie lízingovej zmluvy a vrátenie majetku v primeranej lehote zo strany nájomcu v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie, federálnym zákonom „o finančnom prenájme (lízing)“ v lízingovej zmluve.
V tomto prípade všetky náklady spojené s vrátením nehnuteľnosti vrátane nákladov na jej demontáž, poistenie a prepravu znáša nájomca.
3. Prenajímateľ má právo použiť predmet lízingu, ktorý nadobudne v budúcnosti za podmienok lízingovej transakcie, ako zabezpečenie na získanie finančných prostriedkov.
Nájomca je povinný:
Prevziať predmet lízingu za určitý poplatok, na určitú dobu a za určitých podmienok do dočasnej držby a užívania v súlade s lízingovou zmluvou;
Platiť nájomné prenajímateľovi spôsobom a v lehotách ustanovených v nájomnej zmluve;
Na vlastné náklady vykonávať údržbu prenajatého majetku a zabezpečovať jeho bezpečnosť, ako aj vykonávať väčšie a bežné opravy prenajatého majetku, ak lízingová zmluva neustanovuje inak;
poskytnúť prenajímateľovi neobmedzený prístup k finančným dokumentom a prenajatému majetku;
vyhovieť žiadosti prenajímateľa poskytnúť mu informácie potrebné na finančnú kontrolu;
Po skončení lízingovej zmluvy vrátiť prenajatú vec (v stave, v akom ju prevzal, s prihliadnutím na bežné opotrebenie alebo opotrebovanie stanovené lízingovou zmluvou), ak nie je v určenej lízingovej zmluve stanovené inak, alebo nadobudnúť vlastníctvo prenajatej veci na základe kúpnej zmluvy.
V prípade nevrátenia alebo predčasného vrátenia predmetu nájmu má prenajímateľ právo požadovať úhradu za dobu omeškania (ak táto úhrada nepokryje prenajímateľovi spôsobené straty, môže požadovať ich náhradu). Ak zmluva stanovuje pokutu za predčasné vrátenie prenajatého majetku prenajímateľovi, straty môžu byť vymáhané od
nájomca v plnej výške nad rámec penále. Strata predmetu lízingu alebo strata jeho funkcií prenajatým majetkom vinou nájomcu nezbavuje nájomcu povinností z lízingovej zmluvy, ak z lízingovej zmluvy nevyplýva niečo iné;
Splniť ostatné povinnosti vyplývajúce z obsahu leasingovej zmluvy.
Nájomca má právo:
vlastniť a používať prenajatý majetok v plnom rozsahu, pokiaľ nie je v zmluve stanovené inak;
Predkladať priamo predávajúcemu požiadavky na kvalitu a úplnosť predmetu nájmu, lehoty na splnenie povinnosti odovzdať tovar a ďalšie požiadavky stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie a kúpno-predajnou zmluvou medzi predávajúcim a prenajímateľom;
Vyžadovať, aby si prenajímateľ splnil svoje povinnosti z lízingovej zmluvy, a ak ich nesplní, domáhať sa prostredníctvom súdu náhrady priamych strát z prípravy na prevzatie predmetu lízingu (ak vznikli náklady na prípravu);
Na náhradu po ukončení lízingovej zmluvy náklady na vylepšenia predmetu nájmu, ktoré sú neoddeliteľné bez poškodenia tohto predmetu, vykonané na náklady vlastných prostriedkov s písomným súhlasom prenajímateľa, ak z lízingovej zmluvy nevyplýva niečo iné.
Ak sa takéto vylepšenia vykonajú bez písomného súhlasu prenajímateľa a pokiaľ federálny zákon neustanovuje inak, nájomca nemá po ukončení lízingovej zmluvy právo na náhradu nákladov na tieto vylepšenia.
Dôležitým aspektom určenia právneho postavenia zmluvných strán sú otázky zodpovednosti a záruk zabezpečenia práv.
Článok 22 federálneho zákona „o finančnom prenájme (lízing)“ rozdeľuje riziká medzi zmluvné strany lízingovej zmluvy takto:
Zodpovednosť za bezpečnosť prenajatého majetku pred všetkými druhmi poškodenia majetku, ako aj za riziká spojené s jeho zničením, stratou, poškodením, odcudzením, predčasným rozpadom, chybou pri jeho inštalácii alebo prevádzke a iné majetkové riziká od okamihu skutočné prevzatie prenajatého majetku znáša nájomca;
Riziko nesplnenia povinností zo strany predávajúceho zo zmluvy o predaji a kúpe predmetu lízingu a s tým spojené straty znáša strana lízingovej zmluvy, ktorá si vybrala predávajúceho;
Riziko nesúladu prenajatej veci s účelom užívania tejto veci podľa leasingovej zmluvy a s tým spojené straty znáša ten, kto si prenajatú vec vybral.
Bulletin Moskovskej univerzity Ministerstva vnútra Ruska
Každá z týchto podmienok platí, „ak nie je v lízingovej zmluve stanovené inak“.
Je teda v záujme strán rozdeliť riziká strán v každej konkrétnej situácii.
Zdôrazňujeme, že v lízingovej zmluve môžu byť uvedené okolnosti, ktoré zmluvné strany považujú za nespochybniteľné a zjavné porušenie povinností a ktoré vedú k zániku lízingovej zmluvy a zaisteniu predmetu lízingu.
Treba počítať s tým, že zmluvné strany lízingovej zmluvy nemôžu meniť povinné náležitosti zákona a napríklad sprísňovať sankcie.
Zákon o finančnom prenájme (Leasing) upravuje zabezpečenie práv prenajímateľa. Ak nájomca po uplynutí lehoty splatnosti stanovenej lízingovou zmluvou neprevedie lízingové splátky viac ako dvakrát za sebou, sú tieto odpísané z účtu nájomcu nesporným spôsobom zaslaním prenajímateľa do banky alebo iného úveru. inštitúcii, v ktorej je zriadený účet nájomcu, príkaz na odpis peňažných prostriedkov z jeho účtu v medziach súm nesplatených leasingových splátok.
Ešte raz zdôrazňujeme, že nesporný odpis finančných prostriedkov nezbavuje nájomcu práva obrátiť sa na súd.
Všetky ostatné sumy (okrem súm lízingových splátok po splatnosti) nie sú zahrnuté v príkaze na nesporný odpis. Na uspokojenie takýchto požiadaviek (vrátane zaplatenia úrokov za nezákonné použitie cudzích peňazí) musí prenajímateľ podať zodpovedajúci nárok na súd.
V súlade s odsekom 2 čl. 13 zákona „o finančnom prenájme (lízingu)“ má prenajímateľ právo požadovať predčasné ukončenie leasingovej zmluvy a vrátenie veci v primeranej lehote nájomcom v prípadoch ustanovených leasingovou zmluvou.
V článku 619 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ktorý upravuje všeobecné ustanovenia o prenájme vrátane finančného prenájmu, sa uvádza, že „na žiadosť prenajímateľa môže byť nájomná zmluva predčasne ukončená súdom v prípadoch, keď nájomca:
Používa majetok s výrazným porušením zmluvných podmienok alebo účelu majetku alebo s opakovaným porušovaním;
Výrazne znehodnocuje majetok;
nezaplatí nájomné viac ako dvakrát za sebou po uplynutí doby splatnosti stanovenej zmluvou;
Nevykoná zásadné opravy na nehnuteľnosti v lehote ustanovenej nájomnou zmluvou, a ak takú v zmluve nie je, v primeranej lehote v prípadoch, ak v súlade so zákonom, inými právnymi úkonmi alebo zmluvou , za väčšie opravy zodpovedá nájomca.“
Spolu s tým odsek 2 čl. 450 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie ako pravidlo všeobecnejšieho charakteru poskytuje možnosť zmeniť alebo ukončiť zmluvu súdnym rozhodnutím na žiadosť jednej strany:
Ak dôjde k podstatnému porušeniu zmluvy druhou zmluvnou stranou;
V iných prípadoch ustanovených Občianskym zákonníkom Ruskej federácie, inými zákonmi alebo dohodou.
Za podstatné sa v tomto prípade považuje porušenie zmluvy jednou zo strán, ktoré druhej strane spôsobí takú ujmu, že je do značnej miery zbavená toho, s čím mala právo pri uzatváraní zmluvy počítať. V prípade odstúpenia od zmluvy z dôvodu vyššie uvedených okolností všetky náklady spojené s vrátením nehnuteľnosti, vrátane nákladov na jej demontáž, poistenie a prepravu, znáša nájomca.
V praxi prenajímateľ pomerne často prevádza predmet lízingu skôr, ako stanovujú podmienky lízingovej zmluvy. Povedzme, že medzi stranami je uzavretá predbežná zmluva, potom lízingová zmluva a zmluva o úschove. Nájomca tak prenajatú vec dostane skôr, ako ju môže začať využívať pri svojej podnikateľskej činnosti. Ak nájomca prenajatú vec nevráti alebo ju vráti predčasne, má prenajímateľ právo požadovať zaplatenie za dobu omeškania. Ak určená platba nepokryje straty spôsobené prenajímateľovi, môže požadovať náhradu. Ak je za predčasné vrátenie predmetu lízingu prenajímateľovi poskytnutá pokuta, straty môžu byť od nájomcu vymáhané v plnej výške nad rámec zmluvnej pokuty, ak lízingová zmluva neustanovuje inak.
Literatúra
1. Federálny zákon „O finančnom prenájme (Leasing)“ z 29. októbra 1998 č. 164-FZ (v znení zmien a doplnkov z 31. decembra 2014) // SPS „Consultant Plus“
2. Vitriansky V.V. Nájomná zmluva a jej druhy: prenájom, dočasná nájomná zmluva, prenájom budov, stavieb a podnikov, leasing. M.: Štatút, 1999.
2. Gazman V.D. Leasing: teória, prax, pripomienky. M., 2007.
3. Občianske právo: V 2 zväzkoch / Ed. E.A. Suchanov. M., 2008.
5. Gromov S.A. Predmet leasingu v civilnom obehu // Predmety civilného obehu: so. čl. / Rep. vyd. M.A. Rožkovej. M.: Štatút. 2007.
6. Ivasenko A. Leasing: ekonomická podstata a perspektívy rozvoja. Novosibirsk: NGAEiU, 2006.
7. Kabátová E.V. Nové formy prevodu strojov a zariadení na dočasné užívanie (lízing) v občianskom práve buržoáznych štátov: Diss. ...sladkosti. legálne Sci. M., 1981.
9. Pavlodskij E.A. Leasing ako nástroj trhových vzťahov: spôsoby zlepšenia // Journal of Ros. práva. 2006. Číslo 10.
10. Rešetnik I.A. Civilná úprava lízingu v Ruskej federácii: Autorský abstrakt. diss. ...sladkosti. legálne Sci. Perm, 1998.
Prenajímateľ– jeden zo subjektov lízingového obchodu, ktorý odkúpi potrebné vybavenie (zariadenie, nehnuteľnosť) od dodávateľa a odovzdá ho na dočasnú prevádzku (prenájom) nájomcovi. V tomto prípade sa vyhotovuje za určitých podmienok, ktoré sú uvedené v lízingovej zmluve.
Prenajímateľ– je fyzická alebo právnická osoba. V prvom prípade môže byť účastníkom lízingovej transakcie individuálny podnikateľ (fyzická osoba) s príslušnou štátnou registráciou. V druhom prípade - úverové inštitúcie alebo banky, ktorých charta umožňuje vykonávať lízingové činnosti. Okrem toho do tejto kategórie právnických osôb patria špecializované alebo organizácie, ktorých zakladajúce dokumenty im umožňujú riešiť otázky lízingu.
Úloha a zodpovednosť prenajímateľa
Prenajímateľ– ide o jeden zo spojovacích článkov medzi predávajúcim (dodávateľom) a príjemcom leasingu (nájomcom). Algoritmus registrácie lízingu a účasti prenajímateľa v ňom je zároveň nasledujúci:
Príjemca leasingu nájde predávajúceho, ktorý má potrebný majetok;
Prenajímateľ kupuje tovar potrebný klientom do osobného vlastníctva. Zariadenie sa v tomto prípade nenakupuje pre osobnú potrebu, ale na následný prenájom jeho klientovi (príjemcovi lízingu);
Lízingová spoločnosť sa zaoberá procesom prevodu predmetu leasingu na základe zmluvných podmienok a za odplatu;
Po ukončení lízingovej transakcie (v závislosti od podmienok zmluvy) sa majetok prevedie na príjemcu lízingu (za zostatkovú cenu) alebo sa vráti lízingovej spoločnosti.
Po celú dobu určenú v zmluve je predmet nájmu v užívaní nájomcu. V tomto prípade zostáva vlastníkom stále lízingová spoločnosť. Ak si nájomca neplní povinnosti včas alebo v plnom rozsahu a navyše mešká splátky, môže lízingová spoločnosť na základe zmluvných podmienok nájomcovi nehnuteľnosť odobrať. V prípade, že sa príjemca lízingu dostane do konkurzu, prvé splátky musí dostať lízingová spoločnosť.
Ak prenajímateľ tak či onak zasahuje do klientovho výberu dodávateľskej spoločnosti alebo predmetu lízingovej transakcie, nesie plnú zodpovednosť za včasné dodanie zariadenia. Okrem toho nájomca zodpovedá za škodu, ktorá môže byť spôsobená na živote klienta alebo občanov počas doby užívania predmetu nájmu. No v poslednom čase sa tento bod zaraďuje čoraz menej často a všetka zodpovednosť sa presúva z pliec prenajímateľa priamo na užívateľa (nájomcu).
Ak hovoríme o vykonaní veľkej transakcie a nákupe veľkej série zariadení, potom má prenajímateľ právo prilákať investičné fondy, poisťovne, bankové inštitúcie, nezávislých súkromných investorov atď. ako pomocných investorov.
Práva a povinnosti prenajímateľa
Pri uzavretí zmluvy prenajímateľ ako účastník transakcie preberá určité práva a povinnosti. Všetky sú premietnuté do zmluvy a účastník transakcie ich musí dôsledne dodržiavať.
Prenajímateľ tak preberá tieto povinnosti:
1. Kúpiť od dodávateľa produktu (predávajúceho) konkrétny druh nehnuteľnosti, ktorá sa za určitý poplatok a za pevne stanovených podmienok prevedie na druhú stranu transakcie - nájomcu (nájomcu).
2. Oznámte predávajúcemu (dodávateľskej spoločnosti), že kupovaný majetok bude prenajatý konkrétnemu účastníkovi obchodu. Táto požiadavka je uvedená v článku 667 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. V tomto prípade musí byť oznámenie predávajúcemu uskutočnené výlučne písomnou formou.
Na implementáciu takejto požiadavky sú všetky podrobnosti o príjemcovi lízingu špecifikované v zmluve o kúpe a predaji tovaru medzi stranami transakcie. Okrem toho pri uzatváraní zmluvy s predávajúcim môže dokument obsahovať odkazy priamo na lízingovú zmluvu. Okrem toho môže byť predávajúci (dodávateľská spoločnosť) upozornený na príslušný účel kúpy písomne. Predávajúci sa v tomto prípade môže zaviazať dodať tovar zakúpený prenajímateľom priamo nájomcovi.
3. Odškodniť druhej strane transakcie (príjemcovi lízingu) všetko potrebné na zlepšenie, údržbu alebo opravu zjavných vád predmetu lízingu (ak to bolo v zmluve upravené).
4. Prijať späť zariadenie prevedené na základe lízingovej zmluvy v prípade jej ukončenia alebo uplynutia doby jej platnosti.
5. Splniť všetky ostatné povinnosti, ktoré sú uvedené v dohode medzi zmluvnými stranami. Patria sem:
Nákup práv duševného vlastníctva (licenčné práva, značky, softvér, práva k ochranným známkam atď.);
Nákup vybavenia potrebného na uvedenie do prevádzky od tretej strany;
Vykonávanie opravárskych a uvádzacích prác v zariadení nájomcu (ak je o tom dohoda);
Školenie personálu;
Zabezpečenie opravy zariadenia odovzdaného do likvidácie a jeho včasný pozáručný servis.
Lízingová spoločnosť (prenajímateľ) môže spravidla vykonávať najzávažnejšie práce, ako sú väčšie opravy alebo bežná prevádzka;
Pripravte potrebnú plochu na inštaláciu potrebného vybavenia;
Poskytovať pomoc pri inštalácii prenášaného zariadenia, jeho inštalácii, nastavovaní a komunikácii;
Iné druhy činností, bez ktorých nie je možné prenajatý majetok riadne využívať.
Spolu s povinnosťami má prenajímateľ aj niektoré práva. :
1. Investujte finančné prostriedky na kúpu predmetu na prenájom. Na tieto účely možno použiť osobné aj požičané prostriedky.
2. Vykonávať kontroly u nájomcu, aby sa zabezpečilo dodržiavanie podmienok používania predmetu lízingovej transakcie, ako aj kvalita podmienok údržby.
3. Vypovedať zmluvu a požadovať vrátenie predmetu lízingového obchodu, ak nie sú splnené podmienky druhej strany obchodu a na základe podmienok uvedených v lízingovej zmluve.
4. Odmietnuť dohodu v prípadoch ustanovených právom Ruskej federácie alebo listinnou dohodou strán.
5. Vymáhať dlhy od nájomcu na dobu neurčitú na základe notárskeho podpisu.
6. Požadovať od druhej strany transakcie (nájomcu) náhradu za všetky materiálne straty v prípadoch uvedených v lízingovej zmluve.
7. Požadovať od nájomcu, aby v prípade nedodržania podmienok zmluvy o podnájme, napríklad zjavného omeškania zmluvy, bezodkladne vrátil predmet lízingu alebo splnil finančné záväzky.
Náklady a odmena prenajímateľa
Lízingová zmluva sa ako služba týka investičnej činnosti. V dôsledku toho sa príjemca lízingu zaväzuje nahradiť lízingovej spoločnosti náklady vo finančnej a vecnej forme, ako aj zaplatiť odmenu v plnej výške. Celková suma lízingovej transakcie sa v tomto prípade skladá z dvoch zložiek – výplaty odmeny a náhrady investičných nákladov. Každý z „komponentov“ má svoje vlastné charakteristiky:
1. Investičné náklady – ide o výdavky lízingovej spoločnosti, ktoré sú spojené s kúpou a užívaním predmetu lízingového obchodu príjemcom lízingu.
„IZ“ zahŕňa:
