Mieszkanie jest bardzo przyjemnym, a co najważniejsze drogim prezentem. Zgodnie z rosyjskim prawem darowane nieruchomości muszą być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Każde oświadczenie ma wyjątek, którym jest stopień pokrewieństwa między darczyńcą a odbiorcą mieszkania. To właśnie identyfikacja relacji rodzinnych jest punktem wyjścia w ustalaniu dochodu, a co za tym idzie konieczności odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych do skarbu państwa.
Co to jest umowa darowizny
Darowizna mieszkania i każdej innej nieruchomości jest czynnością prawną, która polega na jej przeniesieniu z poprzedniego właściciela na przyszłego. Zabieg przeprowadzany jest bezpłatnie. Oznacza to, że darczyńca przekazuje darowiznowi całkowicie bezpłatnie.
Stary właściciel domu nie ma prawa domagać się czegoś w zamian, np. opieki na starość lub zaspokojenia potrzeb. Wykonawca musi wyrazić zgodę na otrzymanie tej oferty. Ma pełne prawo odmówić przyjęcia prezentu. Po podpisaniu aktu darowizny (umowy darowizny) nieruchomość w całości przechodzi na własność nowego właściciela. Odbiorca staje się jedynym właścicielem i zarządcą nieruchomości.
Jeżeli transakcja zostanie zawarta zgodnie z regulaminem, z zachowaniem wszelkich norm proceduralnych, pozostali krewni darczyńcy nie mogą jej zakwestionować.
Którzy krewni są blisko?
Bliscy krewni większości obywateli to wszyscy członkowie rodziny, niekoniecznie spokrewnieni. Zawierając transakcję darowizny, należy kierować się ramami regulacyjnymi opartymi na następujących przepisach:
- rodzina;
- postępowanie karne;
- Administracyjny;
- Mieszkania;
- konstytucyjny.
Członkami rodziny dawcy są:
- Mąż (żona).
- Matka ojca. Rodzice mogą być naturalni lub adopcyjni.
- Dziadek babcia;
- Wnuk, wnuczka (prawnuki nie należą do tej kategorii);
- Brat, siostra (krewność uznawana jest nie tylko za oboje rodziców, ale także za jednego).
Wszystkie inne osoby nie są bliskimi krewnymi. Właściciel mieszkania może je im przywieźć w prezencie, ale będzie to traktowane jako dochód, z którego płaci podatki państwu.
W żadnym wypadku nie uważa się za bliskich krewnych:
- Wujek ciocia;
- kuzyni i podobni bracia i siostry;
- siostrzeńcy;
- krewni jednego z małżonków (czyli brata żony itd.);
- cywilny mąż lub żona.
Opodatkowanie prezentów
Zgodnie z darowizną mieszkanie jest przekazywane obdarowanemu bez zapłaty. Ma określoną wartość rynkową. W związku z tym nowy właściciel nieruchomości otrzymuje określoną korzyść ekonomiczną lub dochód.
W takiej sytuacji łatwo obliczyć korzyści. Jest to kwota, którą odbiorca wydałby na zakup mieszkania według jego wartości katastralnej. Gdy tylko nieruchomość zostanie zarejestrowana na jego nazwisko w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podatników (EGRN), konieczne staje się zadeklarowanie dochodu. W związku z tym pojawia się logiczne pytanie: „Czy muszę płacić podatek oddając mieszkanie bliskiemu krewnemu?”
Zgodnie z zasadami sporządzania umów, przedmiot transakcji musi być wyraźnie scharakteryzowany. W tym celu dostarczane są informacje z WIT wraz z ustawą o szacunkowych kosztach mieszkania. Umowa ma formę pisemną i musi być zarejestrowana w Izbie Rejestracyjnej. Akty notarialne nie są wymagane.
Przykładowa umowa na podarowanie samochodu bliskiemu krewnemu
Czynności rejestracyjne przewidują uiszczenie opłaty państwowej. Umowa nie podlega opodatkowaniu. Wysokość opłaty państwowej nie zależy od wartości mienia wskazanej w dokumencie.
Czy darowaną nieruchomość można sprzedać?
Podpisanie umowy darowizny przez obie strony - darczyńcę i obdarowanego wskazuje, że teraz nowy właściciel może wykonywać dowolne czynności z otrzymanym majątkiem w ramach prawa:
- prezent;
- sprzedać część lub całość;
- do wynajęcia.
Osoba, która otrzymała taki prezent bardzo często ma pytanie: „Kiedy mogę sprzedać mieszkanie po darowiźnie bez podatku?”. Więc spróbujmy to rozgryźć.
Najpierw zdecydujmy na pytanie: „Kiedy mogę sprzedać darowaną nieruchomość?” Zaraz po podpisaniu darowizny to nie zadziała. Mieszkanie musi być zarejestrowane w Rosreestr i dopiero po otrzymaniu wypisu własności nowy właściciel może rozpocząć sprzedaż swojej nieruchomości.
Zazwyczaj wypełnienie wszystkich dokumentów zajmuje co najmniej trzy miesiące. Po otrzymaniu niezbędnych dokumentów tytułowych nieruchomość może zostać wystawiona na sprzedaż i być przygotowana na zapłacenie 13% dochodu uzyskanego ze sprzedaży.
Czy można nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych?
Od 2016 roku rosyjskie ustawodawstwo przeszło szereg zmian, które wpłynęły na obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych ze sprzedaży mieszkania lub innej nieruchomości. Wysokość podatku nie uległa zmianie. Pozostał na tym samym poziomie - 13%. Zmianie uległa podstawa opodatkowania i metody jej obliczania. W przypadku mienia otrzymanego w prezencie po określonym czasie obowiązują następujące zasady opodatkowania:
- Nie ma potrzeby płacenia podatku od sprzedaży nieruchomości, jeżeli znajdowała się ona w posiadaniu obdarowanego przez 5 lub więcej lat. To oświadczenie jest ważne dla wszystkich uzdolnionych, to znaczy nawet tych osób, które nie są bliskimi krewnymi dawcy.
- Nie jest pobierany podatek od sprzedaży mieszkania otrzymanego w prezencie od bliskich krewnych, jeśli znajdowało się ono w posiadaniu osoby obdarowanej przez 3 lub więcej lat.
Dlatego też, jeśli odbiorca nie chce wpłacać 13% do skarbu państwa, musi powstrzymać się od sprzedaży mieszkania przez 36 miesięcy od momentu zarejestrowania go jako nieruchomość. W przeciwnym razie naliczany jest od niego podatek dochodowy na zasadach ogólnych.
Kto płaci podatek oddając mieszkanie: darczyńca czy odbiorca
Aby zrozumieć, kto powinien płacić podatek, musisz mieć pojęcie o beneficjencie. Darczyńca bezpłatnie rozstał się ze swoim majątkiem, to znaczy nie otrzymuje żadnej korzyści przy podpisaniu aktu darowizny. Wręcz przeciwnie, jego majątek przechodzi w inne ręce. W związku z tym darczyńca nie płaci żadnych podatków od przeniesienia własności swojego mieszkania.
Z uzdolnionymi sprawa jest zupełnie inna. Otrzymuje wyraźny dochód dzięki przekazanemu mu majątkowi. Jak wspomniano powyżej, bliscy krewni są zwolnieni z opodatkowania.
Wszyscy inni odbiorcy prezentu są zobowiązani do zapłaty podatku w wysokości 13%, jeśli są obywatelami Rosji. Nierezydenci płacą podatek w wysokości 30% wartości katastralnej darowanych nieruchomości.
Koszty stron
Przy dokonywaniu darowizny wydatki darczyńcy i obdarowanego są minimalne, zwłaszcza jeśli stary właściciel jest jedynym właścicielem przekazywanej nieruchomości. W takiej sytuacji nie musisz angażować profesjonalnego prawnika ani sporządzać umowy w kancelarii notarialnej.
Strony mogą z góry ustalić, kto pokryje następujące koszty:
- Cło państwowe w izbie rejestracyjnej - 2000 rubli;
- Rejestracja transakcji w Rosreestr - 1400 rubli.
Dokonanie aktu podarunkowego za pośrednictwem kancelarii notarialnej jest nieco droższe, ale pozwala uwzględnić wszystkie niuanse, dzięki czemu transakcja jest bezpieczniejsza:
- Cło państwowe - 2500 rubli. Notariusz automatycznie zwiększa kwotę, ponieważ samodzielnie wypełnia dokumenty i dokonuje płatności.
- Opłata państwowa za notarialną rejestrację transakcji wynosi 0,3% wartości katastralnej nieruchomości. Kwota nie może być mniejsza niż 300 rubli.
- Przygotowanie darowizny - 2000 rubli.
Przy darowaniu udziału z mieszkania koszt taksy notarialnej wzrasta do 0,5%. Kwota nie może przekroczyć 20 000 rubli. Koszty te mogą zostać doliczone do kwoty za odbiór zaświadczeń lub innych niezbędnych dokumentów. Oczekuje się, że wszystkie koszty poniesie darczyńca.
O czym należy pomyśleć przy przekazywaniu darowizny
Bardzo często krewni uciekają się do sporządzenia aktu podarunkowego, ponieważ jest mniej możliwości zakwestionowania go niż podczas sporządzania testamentu. Aby nie móc uznać umowy darowizny za nieważną należy wykonać następujące czynności:
- W przypadku przeniesienia majątku od właściciela w podeszłym wieku należy uzyskać dokument stwierdzający jego zdolność do czynności prawnych.
- Zawrzyj umowę z notariuszem. Samodzielne wykonanie umowy nie oznacza dobrowolności zawarcia transakcji. Ten punkt może potwierdzić jedynie notariusz.
- Jeżeli dawca pozostaje w związku małżeńskim, wymagana jest zgoda drugiego małżonka na oddanie mieszkania. W przeciwnym razie transakcja jest łatwa do zakwestionowania, ponieważ nieruchomość można wspólnie nabyć.
Bez tych środków krewni, którzy uważają się za poszkodowanych, mogą z łatwością zakwestionować umowę podarunkową w sądzie.
Mieszkanie jest jednym z najcenniejszych posiadłości obywateli Rosji. Otrzymanie takiej nieruchomości w prezencie, nawet biorąc pod uwagę opłacenie wszystkich kosztów notarialnych, jest bardzo opłacalną transakcją dla obdarowanego. Jest mało prawdopodobne, że ktoś zdecyduje się odmówić takiego prezentu. Aby uniknąć problemów z rejestracją prezentowanej nieruchomości i na zawsze pozostanie ona z nowym właścicielem, konieczne jest przejście przez bardzo odpowiedzialny proces, aby sfinalizować transakcję, jednak lepiej powierzyć jej wykonanie notariuszowi lub profesjonaliście prawnik.
