Raportowanie VAT jest przekazywane, wydaje się, że możesz się zrelaksować ... Jednak nie wszyscy księgowi mogą oddychać z ulgą - niektóre z nich muszą wprowadzić zmiany w raportowaniu. Jest to zazwyczaj konsekwencją, że błędy pojawiły się w złożonej deklaracji lub dokumenty z kontrahenta należącego do ostatnich okresów zostały otrzymane z pokwitowaniem.
W tym artykule rozważymy przypadki, gdy najczęściej pojawi się potrzeba, aby uciekać się do stosowania zaktualizowanej deklaracji VAT, a także jak to zrobić i unikać możliwych sankcji.
W oparciu o art. 81 Kodeksu Podatkowego Rosji Organizacja jest zobowiązana do złożenia wniosku o wyrafinowaną deklarację tylko wtedy, gdy błąd zidentyfikowany po zgłoszeniu i nieodparte prowadzi do danych do nachylenia kwoty podatkowej.
Jeśli w pierwotnej deklaracji zawiera niedokładne lub niekompletne informacje, które nie prowadzą do nachylenia kwoty podatkowej, podatnik nie jest zobowiązany do złożenia, chociaż ma prawo do niego.
Co zagraża firmie lub przedsiębiorcy, który złożył wyrafinowaną deklarację? Sam fakt jej złożenia sankcji nie pociąga za sobą - wszystko zależy od tego, czy niewiarygodne dane podstawowe spowodowały rosnące opodatkowanie. Jeśli tak, a następnie Arered i kary należy wypłacić przed filmowaniem "wyjaśnionego". W tym przypadku, zgodnie z art. 81 ust. 4 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, podatnik z odpowiedzialności za niepełną wypłatę podatku zostanie zwolniony.
Jeśli zaległości nie zostanie zapłacona przed momentem, kiedy usługa podatkowa uzna ją, grzywna może zostać nałożona na organizację zgodnie z art. 122 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Chociaż przepisy nie wymaga stosowania żadnych dokumentów wyjaśniających do wyrafinowanej deklaracji, nadal będzie używamy załogi towarzyszącego. Ponadto podczas prowadzenia kontroli żywiołowych inspektorzy nadal wymagali wyjaśnienia. List powinien być określony w deklaracji w sprawie tego, jaki podatek i za jakie są wprowadzone zmiany okresu, jakie są błędne (niekompletne lub niezamierzone) informacje, w których sekcje i linie oświadczenia są, a także przynieść podstawowe i zaktualizowane wskaźniki. Jeśli błędy wpłynęły na zasadę podatkową, nowe obliczenia i kwotę podatkową należy podać. W przypadku płatności za zaległości i kary warto wskazać rekwizyty płatności oraz wraz z deklaracją i listem towarzyszącym, aby wysłać jego skanowanie do inspektoratu podatkowego.
Specyficzne sytuacje
I teraz rozważ wspólne sytuacje, w których nie można uniknąć przedłożenia służby podatkowej zaktualizowanej deklaracji, a także gdy bez niego możesz to zrobić.
Okres sprawozdawczy jest nieprawidłowo określony.
Co zrobić, jeśli błąd jest zawarty w kodzie okresowym, dla którego deklaracja jest skompilowana? Odpowiedź jest jednoznaczna - musisz powiadomić usługę podatkową o tym błędu i tak szybko, jak to możliwe. W przeciwnym razie można uzyskać kary i mogą mieć wpływ zarówno na organizację (art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) oraz urzędnika (15.5 Kodeksu Administracyjnego Uniwersytetu Medycznego).
Czy muszę złożyć "wyjaśnione" w tym przypadku? Ta opcja jest możliwa, chociaż możliwe jest napotkać nieporozumienie z FTS. Może po prostu nie akceptować dokumentu, ponieważ w określonym okresie oświadczenia pierwotnej nie został złożony. Albo rozważyć wyrafinowaną deklarację terminów złożonych po raz pierwszy, a następnie organizacja może być narażona na art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Lepiej jest zrobić następująco:
Na piśmie do inspektoratu podatkowego, że deklaracja złożona z błędnym kodeksem okresu należy uznać za złożony w takim okresie (określając jego właściwy kod).
Najczęściej, FTS przyjmuje takie wyjaśnienia i uważa, że \u200b\u200borganizacja zgłosiła bez naruszeń. Ale jeśli jednak pójdziemy, sankcje, organizacja ma szansę zakwestionować go - w praktyce sądowej istnieją przykłady, gdy arbitrzy rozwiązały takie przypadki na rzecz podatnika (uchwałę FAS z Kaukazu Północnego 30 lipca 2009 r. W przypadku nr A32-22251 / 2008 12/190).
Opóźnione dokumenty
Często w praktyce istnieją sytuacje, w których dokumenty dotyczące minionego okresu pochodzą z kontrahenta. Na przykład faktura na grudniowej transakcji można uzyskać już w styczniu w przyszłym roku. W takich przypadkach nie jest konieczne złożenie "wyjaśnionego" potrzeby, ponieważ faktura w księdze zakupów może być zawarta w bieżącym okresie. Zasada ta została wprowadzona od początku 2015 r., Pkt 1.1 art. 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na podstawie go, możliwe jest zadeklarowanie odliczenia podatku VAT w dowolnym momencie w ciągu trzech lat od momentu zysków towarów, dzieł lub usług.
Jednak procedura ta ma zastosowanie tylko do potrąceń przewidzianych w ust. 2 art. 171 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Inne odliczenia podatku VAT (na przykład, zapłacone jako agent podatkowy, z przedpłatami i innymi), należy zadeklarować w tym okresie, w którym zakupione towary zostały podjęte na konto, pod warunkiem, że zostały one wykorzystywane do wdrożenia podatkowym VAT.
Zagraniczny odliczenia podatku VAT
Sytuacja, w której należy zastosować wyrafinowaną deklarację VAT kiedy odliczenie podatkowe zostało przecenione z powodu błędu. W wyniku tego, w wyniku tego, kwota podatkowa występuje, a to, jak powiedziano na początku artykułu, nakłada na organizację odpowiedzialność złożenia "wyjaśnionego". Czasami dzieje się to w winy księgowej - na przykład zarejestrował dwukrotnie tę samą fakturę lub wykonał błąd techniczny podczas wprowadzania informacji w systemie księgowości. Ale może być również konsekwencją błędnych działań księgowości dostawcy. Załóżmy, że pierwotna faktura uzyskana w kwartale sprawozdawczym została następnie poprawiona i doszła do następnego okresu.
Czyj wino byłby powodem do wycierania odliczenia, musi zostać złożona zaktualizowana deklaracja. Ale zanim to musisz skorygować błędy w książce na zakupy - zrobić dodatkowy arkusz i umieść poprawne dane. Informacje, które mają zostać usunięte, powinny być zapisane ze znakiem " minus».
Błędy w książce zakupów, które nie wpływają na ilość odliczenia
Czasami w podstawowych dokumentach w ciągu ostatnich okresów, możliwe jest wykrywanie błędów technicznych, które nie wpływają na ilość podatku VAT. Na przykład błędne wskazanie Inn, adresy, nazwy kontrahenta.
Zgodnie z art. 81 Kodeksu Podatkowego, o którym wspomniano, ich obecność nie zobowiązuje podatnika do złożenia rafinowanej deklaracji.
Uzyskanie poprawionego faktury
Zdarza się, że księgowy wykryje błędy na fakturze otrzymanej i odnosi się do ich korekty do dostawcy. Ten ostatni jest fakturą korekcyjną i wysyła do kupującego. Jednakże między tymi zdarzeniami może wystąpić luka czasowa, a skorygowany dokument otrzyma organizację już w następnym kwartale.
Według FTS taka faktura powinna być rejestrowana w tym okresie, w którym uzyskuje się jego właściwą opcję. Odliczenie ogłoszone przez niego będzie musiało zostać anulowane, aby ponownie obliczyć VAT, płacić za swoją ilość i kary, po czym złożyć do złożenia wyrafinowanej deklaracji.
Warto to zauważyć taka pozycja usługi podatkowej nie znajduje jednoznaczne wsparcie od arbitrów - Podejmują decyzje zarówno na rzecz FTS, jak i na korzyść podatników.
Należy również pamiętać, że nie ma żadnych błędnych danych na fakturze może spowodować odliczenie. W ust. 2 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej odkrywa, że \u200b\u200bjeśli błędy nie zakłócają identyfikacji stron transakcji, nazwę i koszt towarów, stawki i kwotę podatku VAT, podstawy Odmowa w odliczeniu na taką fakturę. Dlatego przed skontaktowaniem się z dostawcą do dokumentu korekty należy upewnić się, że jego potrzeba.
Poprawki do sekcji 8 i 9
Regulacja wpływająca na ilość danych zakupów lub książek sprzedaży w ostatnim okresie odbywa się w sekcjach zaktualizowanej deklaracji. 8 i 9 .
Dla wielu księgowych pozostaje niejasny taki moment: konieczne jest wykonanie sekcji w "wyjaśnionym", sekcja jest całkowicie lub po prostu odzwierciedlająca tylko jego skorygowana część.
Nie ma jednak żadnych oficjalnych wyjaśnień na ten temat, jednak w seminariach przedstawiciele FTS mówią o poprawności i drugiego sposobu. Najważniejsze jest wybranie właściwego " znak trafności»Dokument określony na linii 001 jako sama partycja, a także aplikacje.
Znak trafności - parametr, który odzwierciedla poprawność danych sekcji zawartych w Deklaracji pierwotnej:
- Jeśli były poprawne i nie wymagają wprowadzania zmian, tutaj powinieneś umieścić kod " 1 ».
- Jeśli sekcja zawiera nieprawidłowe lub niekompletne dane, jego znaczenie jest oznaczone kodem " 0 "I w swoich dziedzinach wskazano prawidłowe informacje.
Zatem, zgodnie z wyjaśnieniami organów podatkowych, odzwierciedlają zmiany w sekcjach 8 i 9 Zaktualizowana deklaracja może być na dwa sposoby:
- Pierwsza metoda - zawartość sekcji jest wprowadzana do całkowitego deklaracji - nie tylko poprawiona, ale także poprawne dane. W tym samym czasie w kolumnie " znak trafności"Sekcja jest ustawiona" 0 "I dodatek 1 (dodatkowy arkusz odpowiedniej książki) nie jest wypełniony. Oznacza to, że cała określona część deklaracji pierwotnej należy uznać za nieprawidłowe, a zamiast tego wykorzystuje dane podobne sekcje zaktualizowanej deklaracji.
- Drugi sposób - wydać tylko poprawione dane partycji 8 i / lub. 9 przez Załącznik 1. W tym samym czasie, w znaku znaczenia aplikacji do określenia " 0 ", A znaczenie samej partycji wyznaczają kod" 1 " Taki wpis oznaczałby, że wszystkie inne informacje o odpowiedniej sekcji deklaracji pierwotnej, z wyjątkiem tych złożonych w ramach "wyjaśnionego", są poprawne. Zalecamy korzystanie z tej metody, ponieważ odpowiada dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137, zgodnie z którą należy wprowadzić zmiany w Doppletstrest.
Spojrzeliśmy na pewne wspólne błędy, które znajdują się w deklaracjach VAT. Jak widać z artykułu, nie zawsze jest to podatnik stosować wyrafinowaną deklarację, chociaż w niektórych przypadkach nadal będzie musiała to zrobić.
Dowiedz się, jak przekazać zaktualizowaną deklarację na VAT. Jeśli błąd nie jest w ilości VAT, nie możesz poprawić deklaracji, ale wysłać wyjaśnienie w odpowiedzi na żądanie. W przeciwnym razie wyjaśniono jest obowiązkowe.
Uznane oświadczenia o spółkach VAT opierają się na specjalnych zasadach.
Kiedy konieczne jest podjęcie wyrafinowanej deklaracji na VAT
Firma musi przekazać wyjaśnione, jeśli podatek przybył. Jeśli błąd doprowadził do nadpłaty, wyjaśnione jest opcjonalne. Są to ogólne zasady zawarte w Kodeksie Podatku Federacji Rosyjskiej (ustęp 1 art. 54 ustęp 1 art. 81). Jednakże VAT jest bezpieczniejsza, aby przekazać wyjaśnienie, nawet jeśli błąd doprowadził do nadpłaty. W końcu takie zamówienie jest przewidziane w zasadach wypełnienia Księgi sprzedaży i książek na zakupy.
Zgodnie z zasadami Spółki, książki sprzedaży i książki zakupowej w dodatkowych arkuszach w okresie błędu (klauzula 3, 11 zasad sprzedaży, pkt 9 Księgi Księgi Zakupy, zatwierdzony. Dekret rządu Federacja Rosyjska z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137). Następnie na podstawie dodatkowych arkuszy program księgowy stanowi wyrafinowaną deklarację. Dlatego też, nawet jeśli nadpłaty pojawił się z powodu błędu, jest bezpieczniej, nie do poprawienia go w bieżącej deklaracji, ale wyjaśnić. W jakich sytuacjach klarowany jest obowiązkowy, możesz zobaczyć schemat.
Kiedy potrzebujesz wyjaśnionego podatku VAT
Jakie metody można przekazać wyrafinowaną deklarację VAT
Jak wyjaśnić VAT, zasady nie są wyraźnie wypisane (procedura wypełniania deklaracji, bunmauza federalnej służby podatkowej Rosji 29 października 2014 r. MMB-7-3 / 558). Organy podatkowe są oferowane, aby zrobić to na jeden z trzech sposobów.
Pierwszym sposobem jest wysłanie organów podatkowych tylko dane z dodatkowych arkuszy do księgi zakupów lub sprzedaż. Drugi jest wysyłanie organów podatkowych na nowo całą książkę zakupów lub książki sprzedaży lub całego opisu faktury. Trzecim jest połączenie pierwszego i drugiego sposobu.
Które z sposobów wyboru zależy od rodzaju błędu.
Jak wyznaczyć zaktualizowaną deklarację VAT
Na liście tytułu klarowane wypełnienie pola numerów korekcji. Na przykład, jeśli prześlesz klarowanie dla kwartału raportowania po raz pierwszy, musisz umieścić rysunek 1, jeśli po raz drugi wynosi 2 itd. W przeciwnym razie inspektorzy mogą uważać, że Spółka wysłała pierwotną deklarację i zażąda opóźnionej grzywny.
W sekcjach 8-12 Deklaracje jest linia 001 "znak znaczenia wcześniej przedstawionych informacji". W pierwotnej deklaracji firmy nie wypełnia go. A jeśli firma daje wyjaśnione, następnie w linii 001 musisz określić wartość 0 lub 1. Numer 0 oznacza, że \u200b\u200bfirma koryguje coś w sekcji, a zatem organy podatkowe powinny zastąpić dane pierwotnej deklaracji być skorygowanym. Jeśli firma określa 1, dane sekcji są istotne i niezbędne do ich zmiany.
W programie księgowości w strumieniu wtyczki 001 zamiast liczb 0 lub 1 może być ich opisem. Na przykład zamiast 1 - "Poprzednio przesłane informacje są istotne", 0 - "nieistotne". Wybierz żądaną opcję.
Jak naprawić błędy w księdze zakupów i sprzedaży książek
Jeśli firmy muszą poprawić błędy w książce sprzedaży i Księdze zakupów, metoda nadaje się do organów podatkowych w seminariach "na delcie". Jego istotą jest to, że firma obejmuje tylko te dane w klarowaniu, które w pierwotnej deklaracji były nieprawidłowe.
Na przykład, jeśli błąd w książce ma błąd w jednej linii, a następnie poprawne dane z tej linii zawiera w załączniku 1 do sekcji 8 Wyjaśnione. I sekcja 8 sama firma nie wysyła drugiego razu w inspekcji.
Metoda w pełni spełnia zasady napełniania książek i zakupów książek. Zgodnie z niniejszymi zasadami, błąd musi zostać skorygowany w dodatkowych arkuszach książek i zakupów (klauzula 9 Księgi Zakupy, pkt 11 Regulaminu Księgi sprzedaży, zatwierdzony. Dekret rządu Federacji Rosyjskiej 26 grudnia 2011 r. Nr 1137). Bezpośrednio Księga Sprzedaży i Zakupy Spółka na końcu kwartału nie jest już poprawiona.
Metoda "na Delta" sugeruje, że na podstawie dodatkowego arkusza w klarowaniu, dodatek 1 jest utworzony do sekcji 8 lub 9. Jest to, firma zawiera dane tylko na tych strunach, które w pierwotnej deklaracji wypełnia nieprawidłowo.
Metoda "na Delta" może być stosowana, na przykład, jeśli Spółka otrzymała skorygowaną fakturę w poprzednim kwartale od Dostawcy.
Firma koryguje błąd w książce handlowej. Na podstawie dodatkowego arkusza zakupów, program utworzy załącznik 1 do sekcji 8. W linii 001 tej aplikacji musisz umieścić 0. iw części 8 przez tę samą linię - 1.
Przykład
Firma Torgsnab LLC we wrześniu nabyte towary o wartości 592 360 rubli, w tym VAT - 90 360 rubli. Księgowy zarejestrował fakturę w księdze zakupów dla III kwartału.
Całkowita ilość odliczeń dla tego kwartału wynosi 3,590 750 rubli. W Deklaracji Spółka obejmowała stronę tytułową, sekcje 1, 3, 8 i 9.
Dostawca znalazł błąd w kosztach towarów, aw listopadzie przekazanej przez firmę skorygowaną fakturę. Koszt towarów w skorygowanym fakturze wynosi 590 000 rubli, w tym VAT - 90 000 rubli.
Księgowy LLC "Torgnab" stwierdził wpis na początkową fakturę w dodatkowym arkuszu książek zakupów dla III kwartału. Przykładowa książka na zakupy.
Następnie księgowy utworzył wyrafinowaną deklarację w programie. Skład tego raportowania:
Dodatek 1 do sekcji 8, gdzie wartość 0 jest umieszczona w linii 001.
Stały księgowy fakturowy zarejestrowany w księdze zakupów dla IV kwartału.
Firma koryguje błąd w książce sprzedaży. Na podstawie dodatkowego arkusza książki sprzedaży program utworzy załącznik 1 do sekcji 9 deklaracji. W linii 001 Załączniku 1 należy określić wartość 0. iw rozdziale 9 - 1.
Organy podatkowe są ładowane do ich informacji bazy danych z dodatku 1. I pozostałe wskaźniki w sekcjach 8 i 9 nie zostaną wymienione.
Przykład
Firma "Dostawca" LLC omyłkowo zarejestrował tę samą fakturę do wysyłki towarów w książce sprzedaży dla III kwartału. Księgowy Spółki ujawnił ten błąd w listopadzie.
Księgowy był dodatkowym arkuszem książki sprzedaży dla III kwartału. W nim księgowy unieważnił dodatkowy wpis na fakturę wysyłkową. Na podstawie dodatkowego arkusza konto utworzyło załącznik 1 do sekcji 9 zaktualizowanej deklaracji.
W ramach pierwotnej deklaracji dla III kwartału Spółka przekazała listę tytułową, sekcje 1, 3, 8 i 9.
W wyrafinowanej deklaracji księgowy obejmował:
Lista tytułów, sekcje 1 i 3;
Sekcje 8 i 9, w których wartość 1 jest wskazana w linii 001;
Dodatek 1 do sekcji 9, w którym wartość 0 jest dostarczana w ciągu 001.
Jak naprawić błędy w rachunkowości faktury
Dla pośredników, którzy znaleźli błąd w dzienniku rachunkowości konta, odpowiedni sposób "do wymiany" jest odpowiedni. Leży w fakcie, że organizacja wysyła wszystkie dane z magazynu księgowego w wyrafinowaniu, a nie tylko wskaźniki, które należy poprawić.
Jeśli błąd został znaleziony w części 1 dziennika, czyli w fakturach danych Spółka wyśle \u200b\u200bcałą sekcję w klarowaniu. 10. A jeśli niedokładność ujawniona w części 2 magazynu, to jest, w Dane otrzymane faktury, wówczas firma będzie zawierać całą firmę. Sekcja 11. W sekcji 001 sekcji 10 lub 11 należy określić wartość 0.
Metoda "wymiany" nie jest sprzeczna z zasadami (urządzeniami. Dekret rządu Federacji Rosyjskiej w grudniu 26 grudnia 2011 r. 1137). Po pierwsze, zasady utrzymywania magazynu księgowego nie wymagają, aby firma dokonuje dodatkowych arkuszy (zasady utrzymywania magazynu rachunkowości kont, zatwierdzonej. Dekret rządu Federacji Rosyjskiej w grudniu 26 grudnia 2011 r. 1137). Po drugie, specjaliści federalnej służby podatkowej Rosji zalecają korygowanie magazynu w następujący sposób: Dodaj nową linię do konta w dziedzinie sprawozdawczości, która anuluje złe wskaźniki. Koszt towarów i kwota podatku, jak w dodatkowych arkuszach książek książek lub książek, wskazują za pomocą znaku "minus". Następnie w następnym wierszu odzwierciedlają poprawne dane.
Przykład
Spółka "komisarz" prowadzi handel hurtowy, a także sprzedaje i nabywa towary w ramach umowy Komisji. Deklaracja VAT dla III kwartału obejmuje listę tytułów, sekcje 1, 3, 8, 9, 10 i 11.
Księgowy odkrył, że w magazynie rachunkowości wskazano nieprawidłowe szczegóły faktury otrzymane od Komitetu. Księgowy skorygował liczenie 12 części 1 i policz 4 części magazynu rachunkowości 2 konta. Aby wysłać prawidłowe wskaźniki do inspekcji, księgowy skompilował wyrafinowaną deklarację. Księgowy obejmował stronę tytułową, partycje 1, 3, 8, 9, 10 i 11. W sekcjach 8 i 9 księgowy w ciągu 001 wskazał wartość 1, w sekcjach 10 i 11 - 0.
Technicznie, metoda "wymiany" może być stosowana, jeśli firma poprawia błędy w sekcji 8 lub 9. jest, w Księdze Zakupy i Księgi Sprzedaży. Następnie dodatek 1 do tych sekcji (jak w przypadku metody "na delta") nie stanowi firmy. I w linii 001 partycji 8 lub 9 można określić wartość 0. Oznacza to, że firma w pełni zastępuje książkę sprzedaży lub zakupy, a nie oddzielne dane.
Jeśli firma zdecyduje się użyć tej metody, będzie potrzebna, aby wprowadzić zmiany nie do dodatkowego arkusza, ale bezpośrednio w książce sprzedaży lub książki handlowej. Takie podejście nie jest zgodne z zasadami wypełniania Księgi Zakupy i Książki Sprzedaży. Oznacza to, że kara nieprawidłowej konserwacji rejestrów podatkowych nie jest wykluczona na kontroli. Będzie to 10 000 lub 30 000 rubli. (Sztuka. 120 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej).
Jak naprawić błędy i w książce sprzedaży lub książki handlowej oraz w dzienniku pomiarowym
Połączona metoda jest odpowiednia dla spółki pośredniczącej, która znalazła błędy i w księdze zakupów lub sprzedaży oraz w magazynie pomiaru konta. Dane z Księgi Księgi Sprzedaży lub Zakupy Organizacja naprawi się w dodatkowym arkuszu, czyli metodę "na delcie". Oraz dane dziennika księgowego, firma dostosuje się bezpośrednio w sobie, czyli sposób "wymiana".
Przykład
Używamy warunków poprzedniego przykładu. Przypuśćmy, że firma nie myliła również fakturę na zaliczka otrzymana od Kupującego w trzecim kwartale. Ta przedpłata poszła na przesyłkę samej firmy, a nie komisji. Więc konieczne jest skorygowanie błędu w książce sprzedaży.
Księgowy ustawił fakturę faktury zaliczki i zarejestrował go w dodatkowym arkuszu sprzedaży dla III kwartału. W klarowaniu należy dołączyć stronę tytułową, sekcje 1, 3, 8, 9, 10, 11 i załącznik 1 do sekcji 9.
W sekcjach 8, 9 w linii 001, księgowy wskazał wartość 1, w dodatku 1 do sekcji 9, w sekcjach 10 i 11 w linii 001 - wartość 0
Dokonana deklaracja VAT jest dokumentem, który jest podany władzom podatkowym, jeżeli podatnik popełnił błąd w obliczeniach podatkowych.
Drodzy Czytelnicy! Artykuł informuje o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć, jak rozwiąż swój problem - Skontaktuj się z konsultantem:
Aplikacje i połączenia są akceptowane przez całą dobę i siedem dni w tygodniu..
To szybko i. JEST WOLNY!
Ustawodawstwo przewiduje złożone deklaracje dla wszystkich podatków, w tym VAT. Musisz to zrobić zgodnie z zasadami.
Podstawa prawna
W tym artykule mówi, że obowiązek podatnika jest przedłożenie wyrafinowanej deklaracji w przypadku błędów w obliczeniach w odniesieniu do przeszłych lub bieżących okresów podatkowych.
Wyjaśniona deklaracja VAT podaje się do tego samego organu podatkowego co zwykła deklaracja.
W niniejszej deklaracji tylko dane dotyczące regulacji w VAT nie powinny być wcześniejszymi obliczeniami.
Co może być przyczyny
Jak już wspomniano, powodem złożenia deklaracji korekty może być błędami w obliczeniach księgowego.
Niektórzy księgowi serwowane są "wyjaśnione", jeżeli podatek został oskarżony lub zmniejszony podczas audytu podatkowego.
Nie rób tego. W pkt 1 sztuki. 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wyraźnie stwierdza, że \u200b\u200bkonieczne jest złożenie deklaracji korekcji, jeśli błąd został wykryty niezależnie.
Wyniki inspekcji są ustalone w materiałach, które pozostają w organach podatkowych. Niezależnie od samodzielnej odzwierciedlają wyrafinowane dane na karcie konta twarzy podatnika.
Jeśli podatnik służy rafinowanej deklaracji, będzie to podwójne odbicie tych samych wskaźników.
Inne dokumenty wymagane przez organy podatkowe
Nie tylko deklaracja korekty musi zostać złożona do organu podatkowego.
Organy podatkowe będą również wymagały załogi towarzyszącego, w którym należy określić:
- Podatek, na którym służy "Clarink". W takim przypadku musisz określić VAT.
- Raportowanie i okres podatkowy, w którym wystąpiła ponowna przeliczanie.
- Przyczyny zgłoszenia takiej deklaracji.
- Wskaźniki, które się zmieniły. Musisz określić tylko nowe wartości.
- Rzędy deklaracji, które podlegały korektom.
- Szczegóły dokumentów płatniczych, dla których wymienione są brakujące podatki.
- Podpis lub menedżer lub główny księgowy, jeśli ma takie uprawnienia.
Konieczne jest również umieszczenie kopii, która potwierdza, że \u200b\u200bpodatnik zapłacił za podatek i kary.
Podczas czytania organów podatkowych podstawowe dokumenty, dla których zostanie wykryty błąd.
Procedura zgłoszenia wyrafinowanej deklaracji VAT
Procedura składania określonej deklaracji VAT jest określona w art. 81 NK RF.
Jest podawany, gdy:
- ilość przeliczonego podatku jest mniejsza niż wartość wskazana w już złożonej deklaracji;
- przeliczana ilość VAT jest większa niż określona w deklaracji już nazwanej.
Ze zmniejszoną kwotą do zapłaty
Jeśli podatnik podnosi deklarację podatku VAT na spadek opłaty opłaty podatku, a następnie kamery natychmiast następują. Jeśli nie byłeś na czeku wyjścia przez długi czas, może to również odbywać.
Jeśli podczas inspekcji przez organy podatkowe zostaną potwierdzone przez fakt zmniejszenia podatku VAT, wówczas nadpłaty powstaje na rachunku osobistym podatnika.
Może być zwrócony do obliczonego konta podatnika lub "start" pod uwagę na VAT lub innych podatków.
W każdym razie podatnik będzie musiał napisać aplikację skierowaną do szefa kontroli podatkowej lub O, lub o.
Wymagany jest dodatek VAT
Jeśli musisz złożyć "wyjaśnione" na VAT ze wzrostem podatku i zapłacić dodatkowy podatek, najpierw musisz zapłacić kwotę niekompletności, a następnie podjąć deklarację.
Taka kolejność działań jest niezbędna, że \u200b\u200borgany podatkowe są "przykręcone" przez podatnik kary za późną spłatę podatku.
Jeśli podatnik widzi, że ilość dopłaty osiągnął odbiorcę, może przekazać deklarację tego samego dnia. Ale z reguły musisz wziąć następny dzień roboczy.
Często organy podatkowe są nałożone i w porządku. Aby uzyskać bardziej zrozumiałe postrzeganie, możesz zapoznać się z tym artykułem.
Jednakże, jeśli podatnik "Zarządzał" do zapłaty i grzywny i kary przed kontrolą żywiołową, grzywna może być kwestionowana w sądzie. Gdybym nie miał czasu, grzywna musi być płatna tak szybko, jak to możliwe.
Po dostosowaniu (rozrządu zasilającego) jest dostarczany
W zależności od tego, kiedy wykryto błąd w obliczeniach, termin składania zgłoszenia rafinowanej deklaracji podatkowej na VAT.
Jeśli podatnik znalazł błąd w bieżącym okresie podatkowym, należy go jak najszybciej złożyć "wyjaśnione".
Jeżeli wyjaśniona deklaracja zostanie przedłożona przed terminem złożenia deklaracji VAT za bieżący okres podatkowy, organy podatkowe są "licząc" dokładnie deklarację korekty. Tylko błąd powinien być dla tego samego okresu podatkowego.
Jeżeli podatnik złożył wyrafinowaną deklarację po upływie terminów do uruchomienia deklaracji VAT, ale wcześniej niż jej zarząd, wówczas organy podatkowe nie nakładają kary na nim ani kar.
Faktem jest, że podatnik "Poprawiono" przed inspektorami podatkowymi znaleźli błąd.
Jeśli podatnik podnosi "wyjaśnione", gdy wszystkie terminy już minęły, podlega odpowiedzialności za pomocą art. 122 - za opóźnienie podatku.
Jednak w pkt 4 sztuki. 81 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Lista przypadków, gdy podatnik może uniknąć odpowiedzialności za przestępstwo podatkowe.
Są to takie przypadki jak:
- jeśli podatnik znalazł błąd i płatne zaległości z kary, zanim ten fakt został wykryty przez organy podatkowe;
- jeśli, po złożeniu określonej deklaracji przeprowadzono kontrolę wyjścia lub biurka, podczas których organy podatkowe nie znaleźli błędu wskazanego przez podatnika.
Konieczne jest podjęcie deklaracji korekcji w tym samym okresie, który jest przewidziany do składania deklaracji w tym okresie podatkowym - do 20. miesiąca, co następuje po zakończeniu okresu podatkowego, czyli kwartał.
Praktyka arbitrażowa
Praktyka sądowa do złożenia wyrafinowanej deklaracji na temat VAT jest niejednoznaczna. W niektórych przypadkach sądy wspierają organy podatkowe, a niektórzy - i przedsiębiorcy.
Jeśli organy podatkowe wywiązują się na grzywnę w sprawie wyrafinowanej deklaracji w sprawie podatku od podatkowej podatku w czasie, podatnik może kwestionować tę decyzję w sądzie, jeżeli wypłata podatku i kara miała miejsce wcześniej niż organy podatkowe o tym.
Jeśli podatnik nie zapłacił kary, nie jest to przestępstwo podatkowe. Istnieją prawie wszystkie sądy niniejszej opinii. Jednak niektóre sądy uznają uzasadnione nałożenie grzywny dla niewypłaty kar.
W końcu są one integralną częścią wyzwolenia podatnika od odpowiedzialności za pomocą art. 122 NK RF.
Również sądy są zdecydowanie po stronie firmy, jeżeli w tej samej określonej deklaracji organy podatkowe spędzają kilka kamer.
Wyjątkiem od zasad jest świadczenie kilku deklaracji z rzędu z nutą "wyrafinowane" na ten sam podatek, dla tego samego okresu podatkowego.
Wypełnianie wyrafinowanej deklaracji
Służy do wyrafinowanej deklaracji jest potrzebne w tym samym okresie podatkowym, w którym wykryto błąd.
Ponadto istnieją pewne zasady, które należy przestrzegać przy stosowaniu do deklaracji korekcji. Jak wypełnić deklarację dostosowania?
Forma wyrafinowanej deklaracji wygląda jak forma deklaracji źródłowej. Na stronie tytułowej w wierszu "Numer naprawczy" należy umieścić numer "1".
Oznacza to, że podatnik otrzymuje wyrafinowaną deklarację po raz pierwszy. Jeśli takie deklaracje są większe, a następnie odpowiednio, każda potrzeba umieszczenia numeru sekwencji regulacji.
W wyrafinowanej deklaracji musisz określić poprawne wartości, nie potrzebujesz starego.
Pismo towarzyszące musi być dołączone do deklaracji i kopii dokumentu płatniczego, co potwierdza dodatkową opłatę podatku (jeśli przyczyny korekty było właśnie w tym) i kary na niej.
Co może być pytaniami
Jeśli księgowy po raz pierwszy przedstawia wyrafinowaną deklarację, może mieć kilka pytań.
Jeśli zostanie zastosowany przed datą ważności
Jeżeli wyrafinowana deklaracja jest dostarczana przed upływem deklaracji deklaracji na bieżący okres, nie jest to uważane za przestępstwo podatkowe.
Oznacza to, że podatnik ujawnił błąd przed znalezieniem inspektorów podatkowych. Stwierdzono to w sztuce. 81 NK RF.
Co zagraża stosowaniu dostosowania deklaracji (konsekwencje)?
Złożenie rafinowanej deklaracji nie może zrobić bez konsekwencji dla podatnika. "Minimum" konsekwencje to sprawdzenie biurka.
Jeśli podatnik znalazł błąd w obliczeniach, co doprowadziło do przeszacowania bazy podatkowej, organy podatkowe mogą przypisać zarówno kontroli na miejscu, zwłaszcza jeśli nie był to prowadzony przez długi czas.
Jeśli deklaracja korygująca jazda, autoryks podatkowy będą mieli tylko czek biurkowy.
Jeśli "wyjaśnione" poddaje się podczas kontroli kamery?
Jeśli podatnik zapewnia wyrafinowaną deklarację do kontroli podatkowej, gdy test kamera deklaracji źródłowej nie zostanie jeszcze zakończona, a ustawa nie jest kompilowana (albo podatnik nie jest jeszcze ręcznie), to może prowadzić do pewnych konsekwencji.
W tym przypadku organy podatkowe przerwają pamiątkę sprawdzając deklarację źródłową i zaczną sprawdzać określony.
Jednak sytuacja ta jest niemożliwa dla VAT. W takim przypadku organy podatkowe są zobowiązane do uzupełnienia wstępnej kontroli, wydać akt podatnika, a dopiero po tym, jak rozpoczął kontrola kamery o wyrafinowanej deklaracji.
Wideo: Sankcje na temat faktów, które doprowadziły do \u200b\u200bkonieczności złożenia wyrafinowanej deklaracji
Potrzeba dostosowania VAT występuje, gdy koszt zakupu lub wdrażania zmian. W takich przypadkach wystawiane są faktury korekcyjne. Regulacja VAT w 1C 8.3 jest sporządzona w następujący sposób.
Początkowo tworzymy pokwitowanie i materiały eksploatacyjne, dla których w przyszłości będziemy przeprowadzić dostosowanie.
Na rys. 1, widzimy nr 00BP-000003 (Dostawca "Akvilon"). №123 (rys. 2).
Przypuśćmy, że przy zakupie partii towarów w 1000 lub więcej, dostawca dostarczył zniżki, powodując całkowity koszt, a podatek VAT zmniejszył się. Aby odzwierciedlić zmniejszenie wartości, na podstawie numeru faktury parafialnej 00BP-000003 formularza nr 1 z 23 stycznia 2017 r. (Rys. 3)
Na stronie Produkty istnieje możliwość określenia nowej ceny (Rys.4). Kwoty w kolumnach "Koszt", "VAT", "suma" są obliczane automatycznie.
Tak jak w fakturze pokwitowania dokument regulacyjny ma możliwość rejestracji faktury (rys. 5). To ta faktura, która zostanie dostosowana.
Faktura regulacji w 1C 8.3 jest nieznacznie różna od zwykłego. Ma pola wskazujące na zmianę wartości. W naszym przykładzie field maleje są wypełnione.
Teraz forma i. Analizujemy oba raporty naraz, ponieważ ze spadkiem kosztu, faktura korekta powinna dostać się do książki sprzedaży, a podstawowy jest w książce zakupów.
Tworzymy raport "Księga zakupów" (rys. 6). Wydaje się, że linia na kontrabie "Akvilon"
Sprawdź książkę sprzedaży (rys. 7). Niniejszy raport wydawał się wpis w sprawie faktury korekty nr 1 z 23 stycznia 2017 r., Stworzyła na podstawie rachunku nr 123 z 16 stycznia 2017 r. W porządku!
Regulacja VAT do zwiększenia
Teraz rozważ opcję ze wzrostem kosztów.
Uzyskaj 267 samouczków wideo za 1C za darmo:
Kupujemy ten sam produkt "Sprats", ale inny sprzedawca i mniej ilości w ilości 21,240 rubli. (Rys.8). Z jakiegoś powodu sprzedawca zwiększył cenę i ustawić konto korekcyjne. Jeśli kupujący zgadza się z nowymi warunkami, dokument regulacji jest wydawany z widokiem na "regulację imprezy". Podobnie jak w pierwszym przypadku, dokument ten można utworzyć bezpośrednio z nadmiaru odbioru na przycisku "Utwórz na podstawie" (rys. 9).
Na podstawie regulacji pokwitowania powstaje faktura korekcyjna (rys. 10).
W takim przypadku nie jest to konieczne bez operacji regulacyjnej - konieczne jest wypełnienie i prowadzenie dokumentu "tworzenie rekordów książki zakupowej" (rys. 11).
Przypomnijmy, że w pierwszej faktury Numer 2 z 17 stycznia 2017 r. Zaznaczono pole wyboru "odzwierciedlają VAT w książce na zakupy ..." został sprawdzony, więc nie ma danych tego dokumentu w części tabelarycznej. Ale jest wpis na temat naszej regulacji. W rezultacie oba faktury wpadają w książkę na zakupy (rys. 12).
Podsumować. Zmniejszenie kosztów znajduje odzwierciedlenie w książce sprzedaży, wzrost Księgi zakupów.
Dostosowanie wdrożenia w 1C 8.3
Podobne dokumenty są formowane po regulacji. Ale w tym przypadku rachunki dostosowawcze ze spadkiem wartości wdrażania są w księdze zakupów oraz ze wzrostem Księgi sprzedaży.
Tworzymy dwa wdrożenia i dwie korekty na nich.
Na rys. 13 Widzimy dostosowanie wdrażania ze spadkiem wartości.
Forma faktury korectional "wydana" jest podobna do "uzyskania". Pływa również szczegóły zwiększania i zmniejszenia kwot (Rys.14).
Rysunek 15 jest dostosowaniem wdrażania ze wzrostem kosztów.
Rysunek 196 jest fakturą korekcyjną utworzoną na podstawie regulacji nr 00BP-000002 (zwiększenie wartości).
Sprawdź, które raporty przybyły do \u200b\u200bfaktur dostosowywania wydanych wraz ze wzrostem i zmniejszenia kosztów.
Zgodnie z oczekiwaniami wzrost kosztów realizacji znajduje odzwierciedlenie w książce sprzedaży (rys. 17). Ten raport wydawał się fakturę korekcyjną numer 3 z 4 datą 27 stycznia 2017 r. Według kontrahenta Apollo.
Zgodnie z deklaracją korekty na temat VAT, z reguły zrozumieć wyrafinowaną deklarację. Musisz przesłać go do IFNS, jeśli błąd spadł w poprzednio reprezentowanej deklaracji lub niedokładne lub niedokładne informacje, które doprowadziły do \u200b\u200bnachylenia kwoty podatkowej do zapłaty (ustęp 1 art. 81 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, List z federalnej służby podatkowej Rosji z 14 listopada 2016 r DF-4 piętnaście / [Chroniony e-mail]). Na przykład nie wpłynął na działanie sprawozdawcze na temat sprzedaży towarów lub zaakceptowaną przez odliczenie podatku VAT, które nie miały prawa do zaakceptowania.
Innym przypadku, gdy może być konieczne złożenie klarowania, - przy otrzymaniu z organów podatkowych, wymogi dotyczące składania wyjaśnień dotyczących deklaracji deklaracji (ust. 3 art. 88 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli uważasz, że komentarze organów regulacyjnych są ważne i rzeczywiście błędem, trzeba przedstawić inspektorat deklaracji VAT (klauzula 3, 5 liter federalnej służby podatkowej Rosji z 06.11.2015 N -4-15 / 19395). A jeśli jesteś w opinii, wszystkie informacje w złożonej deklaracji są prawidłowe, masz prawo przedstawić wyjaśnienie w IFTS bez składania wyjaśnienia.
Nadal zdarza się, że organizacja, wysyłane towary na wywóz, nie ma czasu na przygotowanie dokumentów, które uzasadniają stosowanie stawki 0% (klauzula 9 art. 165 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W takich okolicznościach konieczne jest również złożenie wyrafinowanej deklaracji dla kwartału, w którym wystąpiła przesyłka tych towarów.
Niezależnie od powodu prezentacji Organizacja powinna zostać przedłożona do jego inspekcji, która jest zarejestrowana, oraz w formie wstępnej deklaracji (pkt 5 art. 81 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ust. 2 procedury do wypełniania zeznania podatkowego na VAT, ultradźwięki. Zamówienie federalnej służby podatkowej Rosji z 29.10.2014 N MMB-7-3 / [Chroniony e-mail]dalej - kolejność napełniania).
Kara za nieistotną regulację VAT
Jeśli otrzymałeś od organów podatkowych, wymóg reprezentowania wyjaśnienia i nie złożył wyjaśnienia ani wyjaśnień, możesz zostać doprowadzony do sprawiedliwości i nałożyć grzywnę w wysokości 5000 rubli. A jeśli takie naruszenie zostanie przeprowadzone ponownie w ciągu roku kalendarzowego, kara będzie już 20 000 rubli. (Punkt 1.2 Artykuł 129.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Sytuacje, gdy nie musisz wylapać się na VAT
Prześlij wyrafinowaną deklarację VAT nie musi być, jeśli:
- nieprawidłowe informacje, błędy określone w poprzednio reprezentowanej deklaracji nie doprowadziły do \u200b\u200bnachylenia kwoty podatku, które należy zapłacić lub doprowadzić do nadpłaty. W takiej sytuacji kwestia wykonalności przed złożenia wyjaśnienia jest rozwiązana według uznania podatnika (ustęp 1 art. 81 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
- organy podatkowe przeprowadziły już kontrolę deklaracji VAT i odmówiły podatku od swoich wyników (
