Saņemot oficiālu algu, jebkurš darbinieks ne tikai uzlabo savu finansiālo stāvokli, bet arī bagātina valsts kasi, jo papildus nodevu maksāšanai Krievijas Federācijas Pensiju fondam, FSS un FFOMS darba devējam ir pienākums ieturēt ienākuma nodokli no darbinieka alga, kas ir 13%. Tomēr vairākās situācijās šo naudu var atdot, izmantojot nodokļu atskaitījumu. Šī valsts instrumenta atmaksas nosacījumi un darbības princips ir izklāstīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, taču praksē šis preferenču mehānisms rīkojas nedaudz savādāk, nekā sākotnēji bija paredzēts.
Šāds bonuss nav pieejams visiem: šo privilēģiju var izmantot tikai indivīds, kurš ir Krievijas Federācija un saņem oficiālu algu.
Priekšmeti, kuriem ir liegta iespēja pieteikties nodokļu atvieglojumiem:
- nestrādājošiem pensionāriem;
- māte vai tēvs, kurš izmantojis grūtniecības un dzemdību atvaļinājumu.
Turklāt personas, kas saņem pabalstus no nodarbinātības dienesta, nav tiesīgas saņemt šo pabalstu.
Varat vērsties kompetentajās iestādēs, lai apstiprinātu atskaitījumu šādos gadījumos:
- zāļu iegāde;
- izmaksu apmaksa par vai;
- labdarības iemaksu veikšana;
- dzīvokļa, mājas, zemes apbūvei pirkšana un pārdošana;
- maksājumu pārskaitīšana uz pensiju fondu vai VHI.
Atmaksājams ir tikai faktiski kasē iemaksātais nodoklis. Tāpēc nodokļu maksātājam nav tiesību deklarēt par summu, kas lielāka nekā viņš iemaksāja valsts budžetā.
Nodokļu atskaitījumi ir sadalīti vairākos veidos:
- profesionāls;
- sabiedrisks;
- standarts;
- īpašums;
- investīcijas.
Video - nodokļu atskaitījumi: veidi
Cik ilgi tiek atmaksāts nodokļa atskaitījums?
Šis jautājums ir diezgan populārs pārpratumu dēļ, ko izraisa Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. un 88. panta interpretācija.
78. pantā teikts, ka apstiprinātā summa tiek ieskaitīta pieteikuma iesniedzēja kontā 1 mēneša laikā no deklarācijas iesniegšanas dienas, tomēr 88. pantā ir teikts, ka kompensācija ir iespējama tikai pēc pārbaudes pabeigšanas, par kuru saskaņā ar likumu ir noteikta minimālā summa 3 mēneši.
Parasti kompetento iestāžu darbinieki veic naudas pārskaitījumu 30 dienas pēc pārbaudes, t.i. maksājuma termiņš tiek pagarināts vismaz par 4 mēnešiem.
Viens mēnesis, kas piešķirts nodokļu atmaksai, jāskaita nevis no dienas, kad apmeklējat nodokļu inspektoru, bet gan no dienas, kad pabeigta iesniegtās deklarācijas pārbaude.
Jāatceras, ka nodokļa atskaitījums tiek paredzēts tikai pēc tam, kad nodokļu maksātājs ir nomaksājis nodokļu parādu.
Nodokļu atskaitījuma atmaksas procedūra
Ir divi veidi, kā kļūt par laimīgu nodokļu piemaksas īpašnieku:
- pārsūdzot nodokļu iestādes;
- galvenā darba vietā.
Nodokļa atmaksu ar darba devēja starpniecību var izsniegt kalendārā gada laikā, negaidot taksācijas perioda beigas, kas ir 31. decembris. Ja tiks iesniegti nepieciešamie dokumenti, darba devējs neaizturēs 13% no darbinieka algas, kamēr nav samaksāta apstiprinātā summa. Tomēr lēmumu par samaksu pieņem nevis darba devējs, bet gan nodokļu inspektors, tāpēc jums jebkurā gadījumā jāiesniedz nodokļu deklarācija.
Sniegsim piemēru. Ar algu 10 000 rubļu darba devējam uz valsts rēķina jāatskaita 13%, kas sastādīs 1300 rubļu, attiecīgi darbinieks saņems 8700 rubļu. Ja tika apstiprināta nodokļu atlaide, piemēram, 6000 rubļu apmērā, tad grāmatvedības nodaļai būs jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis nevis no 10 000 rubļiem, bet no 4000 rubļiem (10 000 - 6000). Šajā gadījumā ienākuma nodokļa summa ir 520 rubļi, un darbinieks saņems 9480 rubļus (10 000–520).
Lai iegūtu atskaitījumu, jums jāiesniedz pieteikums un aizpildīta deklarācija. Inspektors nevar atteikt nodokļu maksātājam pieņemt pareizi noformētus dokumentus.
Tiesību akti paredz šādu atskaitījuma aprēķināšanas kārtību:
- Pieteikuma iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam pieteikuma iesniedzēja reģistrācijas vietā kopā ar apliecinošiem dokumentiem, piemēram, čeku, medicīniskās aprūpes līgumu, apmācības vai preferenciālu sertifikātu veidā.
- Darba audita veikšana 3 mēnešus.
- Kompetents darbinieks aizpilda paziņojumu, kurā ietverta informācija par pieņemto slēdzienu par nodokļu atskaitījumu, kas tiek nosūtīts pa pastu uz nodokļu maksātāja reģistrācijas adresi. Ja lēmums nav bijis labvēlīgs pieteikuma iesniedzējam, inspektoram jānosūta paskaidrojuma vēstule, norādot atteikuma iemeslu.
- Nauda tiek pārskaitīta 30 dienas pēc tam, kad nodokļu maksātājs ir saņēmis apstiprinājuma vēstuli. Paziņojums tiek uzskatīts par piegādātu, ja kopš tā nosūtīšanas ir pagājušas 6 dienas.
Kavēšanās ar nodokļa atskaitījumu
Ja notika nesavlaicīgs naudas pārskaitījums, ko izraisīja nodokļu inspekcijas darbinieka kļūda, viņam par katru nokavēto dienu jāiekasē procenti no pieteicēja konta pēc Centrālās bankas refinansēšanas likmes.
Naudas pārskaitījuma neesamībai var būt vairāki iemesli.
1. tabula. Visizplatītākie cēloņi
| Iemesls Nr. 1 | Deklarācijā norādītās informācijas pārbaude birojā nav pabeigta. |
| 2. iemesls | Pieteikuma iesniedzējs nav iesniedzis ienākuma nodokļa atmaksas pieteikumu, kas jāiesniedz kopā ar deklarāciju. Tā kā pieteikumā naudas pārskaitījumam norādīts bankas konta numurs, to neiesniedzot, atmaksa ir tehniski neiespējama. |
| 3. iemesls | Pārmaksātā nodokļa summa kompensēja esošo nodokļu parādu, ja tāds bija. Pārbaude šo pasākumu veic neatkarīgi, neiesniedzot atbilstošu pieteikumu, un uz kontu tiks pārskaitīta tikai summa, kas paliks pēc ieskaita. |
| Iemesls # 4 | Iesniegums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu tika zaudēts nodokļu inspekcijas vainas dēļ. Lai izvairītos no šādas situācijas, ieteicams iesniegt kopiju tās iesniegšanas laikā un lūgt inspektoru ievietot atzīmi, kas apstiprina tā pieņemšanu un pašreizējo datumu. Ja jums ir šis dokuments, varat pieprasīt procentu samaksu gadījumā, ja no pieteikuma iesniegšanas dienas ir beidzies nodokļu kodeksā paredzētais nodokļu atskaitīšanas periods. |
Prasība jāsniedz 2 eksemplāros. Dokumentā, kas paliek nodokļu maksātājam, jābūt ienākošam numuram un darbinieka parakstam, kurš to paņēma darbā. Jūs varat arī nosūtīt dokumentu ierakstītā vēstulē ar inventāru.
Nodokļu maksātājam ir tiesības pārsūdzēt kompetento iestāžu lēmumu tiesā tikai pēc tam, kad tas ir pārsūdzēts Federālajā nodokļu dienestā.
Noteiktie sūdzības iesniegšanas termiņi:
- UFNS: 1 gads no dienas, kad tika pārkāpti maksāšanas noteikumi;
- tiesai: 3 mēneši no dienas, kad nodokļu maksātājs tika informēts par negatīvo UFTS lēmumu.
Tā kā nodokļu atskaitījuma maksāšanas mehānismam ir nepieciešami uzlabojumi, diemžēl tiek pārkāpti atmaksas termiņi. Lai izvairītos no maksājumu kavējumiem, tūlīt pēc biroja revīzijas pabeigšanas apmeklējiet nodokļu inspektoru un uzziniet par naudas pārskaitīšanas laiku.
