Kako izračunati NDFL - jednostavne riječi o kompleksu

Rusija je jedna od zemalja u kojima NDFL govori jedan od najčešćih "izvora" proračunskog popunjavanja. Veličina i volumen NFFL ovise o ekonomskoj situaciji i dobrobiti ljudi. Pogledajmo kako izračunati NDFL i dati nekoliko primjera.

Što je taj porez i područje njegove primjene?

NDFL ili porezi na dohodak pojedinaca odnose se na naknade koje svaka osoba plaća. Njegova glavna značajka je da je porez usko povezan s prihodom pojedinca. I treba pamtiti - ispod fiziološke otopine, oni razumiju bilo koju osobu, čak i dijete koje je dobilo oporezivo.

U tom slučaju, državljanstvo NDFL platitelja nije bitno, jer je obveza plaćanja na stanovnike Ruske Federacije i nerezidentima. Porezni objekt je dohodak koji fizički primljeni, uključujući poduzetnike za određeno razdoblje. Kakav bi prihod trebao platiti taj porez? To uključuje:

• Plaća.
• Prihodi primljeni nakon prodaje nekretnina, najam nekretnina.
• Razne isplate za politiku stresa, dividende.
• Prihodi dobivene fiziološkom otopinom za operacije s vrijednosnim papirima.
• Pansion.
• Socijalna plaćanja.
• Razne nagrade, premije.
• Druge vrste prihoda.

Važno je napomenuti da porezni stanovnici trebaju platiti taj porez od svih prihoda koji se dobivaju ne samo u Rusiji, već iu drugim zemljama.

Ali ako lica nisu stanovnici Ruske Federacije, porez se mora platiti od tih prihoda koji je dobiven u Rusiji.

Istina, postoje iznimke od svega - također ovdje. Postoje prihodi koji ne pripadaju NDFL objektima:

• Prednosti primljene od države isključuju privremenu invalidnost.
• Radna mirovina, isplata naknade.
• Alimentacija za dijete.
• Grantovi iz organizacija - istinita, njihov popis treba odobriti Vlada Ruske Federacije.
• Primila premiju za postignuća.
• Zreli, koji se plaća u hitnim slučajevima (prirodne katastrofe, plaćaju onima koji su patili od terorističkih napada, dobrotvorne svrhe).
• Plaća u valuti da zaposlenici u državnom vlasništvu primaju - u isto vrijeme trebaju biti usmjereni na plaćanje radova onih koji rade u inozemstvu.
• Prihodi od poljoprivrednih gospodarstava tijekom prvih pet godina svojih aktivnosti nakon registracije.
• Dobivene pri provođenju gljivica, bobica itd. dobit.
• Darovi, isključujući nekretnine i automobile. Međutim, ako je dar iz bliskog rođaka (supružnici, roditelji, djeca), svaki dar neće se oporezivati.
• Monetarne nagrade za sportske događaje, natjecanja.
• Pomoć od ne-komercijalnih organizacija do siročadi ili obitelji s niskim primanjima.

Ndfl stope - razmotrite sve opcije

Kao što smo već rekli, stopa NDFL ovisi o tome je li državljanin stanovnik Ruske Federacije. Ali njegova veličina ovisi o vrsti primljenih prihoda. U sljedećim tablicama proučavat ćemo detaljnije koje porezne stope treba primijeniti u izračunima.

Veličina stope za stanovnike

Veličina nerezidenta

Kako izračunati NDFL iz plaće?

Zakon nameće organizaciju i tvrtku sve funkcije o izračunu NDFL-a i plaćanja na njegov proračun. A zbirka, onoliko misle, ne ide u ruke zaposlenika, a odmah je navedena u porezu. Da biste izračunali veličinu prikupljanja, morate prikupiti zaposlenika ne samo plaću, već sve prihode prihoda na koji će tvrditi, kao što je NDFL će biti plaćen s punim iznosom. Također je vrijedno identificirati je li bilo koji prihod ne oporezuje prikupljanje. I konačno, odrediti status zaposlenika, budući da porezna stopa ovisi o tome. Na primjer, ako govorimo o poreznom rezident, to je 13%, ako o nerezident, zatim 30%.

Obrazac za izračunavanje poreza je sljedeći: sve prikupljene zarade minus izračuni, ne oporezivi porezi i pomnoženi za 13%.

Za nerezidente, shema izračuna bit će gotovo ista, ali se vrijedi sjetiti - imaju gotovo nikakvu koristi. Stoga se sve zarade oporezuju u iznosu od 30%. Ako govorimo o odmoru, tada će se i NDFL iz tih plaćanja također naplatiti iz cijelog iznosa i bit će u trenutku plaćanja sredstava.

A onda mnogi menadžeri pogriješi, vjerujući da se porezni odbici od odmora plaćaju analogija s plaće, odnosno dva plaćanja. To je obično zbog činjenice da ne uzimaju u obzir da plaćanja odmora nisu uključena u zaradu - njihov izračun i razgraničenje odvija se posljednjeg dana prije nego što zaposlenik odlazi na odmor. No, plaća se mora obračunati na minimum dva puta mjesečno, s kojom je konfuzija spojena. Dakle, vodstvo nema nikakvu pravnu osnovu za plaćanje NDFL-a od boravka odmora dva puta mjesečno - to može dovesti do novčane kazne.

Ako pojedinac ima dijete mlađe od 18 godina, on ima pravo tražiti odbitak poreza koji je 1.400 rubalja, dok prihod zaposlenika ne smije prelaziti 350 tisuća rubalja. Ako je zarada veća, ona automatski gubi pravo na odbitak. Ako se fizički podiže od potražnje i više djece, pri izračunavanju sklonosti, ona će se oduzeti u količini od 3 tisuće rubalja.

Primjeri za izračun poreza - Razmotrite 4 opcije

Dakle, da bolje razumijete, kako je NDFL izračun, razmotrimo nekoliko jednostavnih primjera.

Primjer 1. NDFL za plaće bez odbitaka

Građanin Ivanchuk zarađuje 42 tisuće rubalja. Da biste saznali veličinu NDFL-a, potrebno je, prije svega, utvrditi kamatnu stopu - to je 13%. Prema tome, izračun će biti kako slijedi - 42000 * 13% \u003d 5460 rubalja, toliko je za popis proračuna mjesečno. Na rukama Ivanchuk dobit će 36540 rubalja. (42000 - 5460).

Primjer 2. NDFL uz korištenje odbitaka za plaće

Građanin Kozlova zarađuje 56 tisuća rubalja mjesečno, dok ima dvoje djece mlađe od 18 godina. Da biste proveli izračun, prvo trebate odlučiti o veličini odbitka - za dvoje djece bit će 2800 rubalja. (2 * 1400). Dalje, uzimamo iznos primljen od plaće Kozlova, koji prima 53200 rubalja. To je iz tog iznosa koji ćemo razmotriti odbitak - 53200 * 13%, dobivamo 6916 rubalja. Da biste usporedili koristi, dovoljno je pronaći NDFL za polaznost bez odbitaka koji će biti 7280 rubalja.

Primjer 3. NDFL od odmora

Kao što smo rekli, s blagdanima također treba platiti porez - izračun je sličan. Na primjer, državljanin Jverchuk primio je odmor u iznosu od 25 tisuća rubalja. Trebate pomnožiti taj iznos za 13%, kao rezultat toga dobivamo iznos poreza, koji će biti 3250 rubalja.

Primjer 4. Plaćanja od dividendi

Građanin Overchenko u 2014. godini dobio je dividende u iznosu od 30 tisuća rubalja. Potrebno je odrediti kamatnu stopu, što je 13%. Prema tome, količina NDFL će biti 3900 rubalja (30000 * 13%).

Kako napraviti referencu od 2 NDFL i 3 NDFL?

Do 1. travnja, nakon izvještajnog razdoblja u godini, svaka tvrtka mora dostaviti dohodak dokument koji je prikupio zaposlenike. Ima oblik 2-NDFL. Također se koristi pri izdavanju kredita, porezne olakšice u dizajnu nekretnina, studija itd. U isto vrijeme, ovaj certifikat je sastavljen ne samo radnicima, već i za pojedince koji su primili plaćanja od tvrtke u izvještajnoj godini.

U slučaju da je zaposlenik primio plaćanja po različitim stopama, Društvo je dužno osigurati porez na odgovarajući broj referenci. To se obično događa ako je zaposlenik odmah radio u nekoliko grana tvrtke. Međutim, postoje slučajevi u kojima nije potrebna registracija certifikata 2-NDFL:

• Ako plaćanja ne podliježu oporezivanju.
• Prilikom izdavanja materijalne pomoći (ako njihov ukupni iznos za godinu nije prelazio 4 tisuće rubalja).

Ako je osoba osvojila pobjednički casino ili lutriju, on mora ispuniti i poslati certifikat.

Kako ga ispravno ispuniti? Pažljivo pročitajte naše upute:

1. Ispunite polje "Sign". Ovdje stavljamo "2", ako ne možete zadržati poreze iz dohotka. U svim drugim slučajevima stavljamo jedan blok.
2. Ispunite polje "Broj korekcije".
3. Navezujemo IFTS (kod), OCTMo.
4. Ispunite polje "Porezni agent" gdje uživate informacije o tvrtki.
5. Polje "status poreznog obveznika", gdje navodimo je li to nerezident ili stanovnik.
6. Ispunite informacije o dokumentu - putovnicu zaposlenika itd.
7. Popunite tablicu s dohotkom.

Ako deklaracija ispunjava IP ili pojedince, koji, osim glavnih plaća, dobivaju dodatni prihod, trebaju se izdavati 3-NDFL certifikat. Osim toga, trebalo bi biti ispuniti one koji su primili prihode od prodaje stana ili drugih nekretnina, koji su dali građansko-pravne ugovore, u slučaju dobiti, ali nisu plaćali poreze iz njega. Ako fizički tvrdi da primi porezni odbitak, oni također trebaju ispuniti ovaj dokument.

U isto vrijeme, s pogreškama u deklaraciji ili netočnim informacijama, odgovornost pada na porezne obveznike. U slučaju otkrivanja pogrešaka, porezni obveznik mora isplatiti dug, novčanu kaznu i kaznu koja se može naplatiti. Takva izjava mora se podnijeti najkasnije do 30. travnja, nakon izvještajnog razdoblja godine.

Proces njegovog punjenja je jednostavan: ispunite sve potrebne grafikone, čine količine i izračune, nakon čega šaljete dokument na porez na mjestu registracije.

Kako je kazna?

Ako ne date potvrdu o vremenu i ne plaćate NDFL, za svaki dan kašnjenje porezni obveznik će prikupiti kaznu. Iznos će ovisiti o stopi refinanciranja središnje banke Ruske Federacije - to je više, što više morate platiti.

Formula je sljedeća:

PENYA \u003d iznos poreza * Broj dana odgađanja * Stopa središnje banke Ruske Federacije: 100 * 1/300. Izračun će biti jednostavan, ako se za cijelo razdoblje stope središnje banke Ruske Federacije nije promijenila, u suprotnom, morat će se izračunati odvojeno kako bi se postigli točni izračuni.

Osim toga, sadašnje zakonodavstvo pruža druge sankcije protiv poreznih obveznika ako su:

• Dostaviti Deklaraciji kasnije od određenog vremena. U ovom slučaju, to će morati platiti najmanje 5% iznosa poreza za cijeli mjesec odgode. Glavna stvar - iznos kazne ne može biti manji od 100 rubalja i ne više od 30% od ukupnog poreza.
• Ako je deklaracija podnesena na vrijeme, ali postupak protoka je slomljen, morate platiti novčanu kaznu od 200 rubalja.
• Ako je tvrtka povrijedila pravila za provođenje primarnih računovodstvenih dokumenata, kazna će biti 25% od iznosa neplaćenog poreza. U isto vrijeme, veličina kazne ne smije prelaziti 40 tisuća rubalja.

U kontaktu s