Bir işçiyə görə endirim. Standart vergi endirimləri. Standart vergi endiriminin verilməsinə məhdudiyyətlər

25.08.2019

Ən çox Rusiya vətəndaşlarıüçün standart vergi endirimləri üçün uyğundur. Bu müavinətlər işçilərə vergi ödəyicisi tərəfindən verilir, işəgötürən tərəfindən alınan gəlirə münasibətdə, o cümlədən hesablama zamanı verilir. əmək haqqı.

Hazırda işçilər üçün hansı məbləğdə tutulmalar etibarlıdır, 2019-cu ildə hansı dəyişikliklər baş verib, müavinətlər necə verilir və emal olunur?

2019-cu ildə dəyişikliklər

Çatdırılmada dəyişiklik yoxdur standart ayırmalar 2019-cu ildə əvvəlki ilə nisbətən fərdi gəlir vergisi meydana gəlmədi.

Müavinətlərin məbləği dəyişməyib, hələ də bir sıra şərtlərə tabe olmaq hüququ var. , sonra təmin edilir kənar faydalar.

Əvvəlki kimi, qeydiyyat üçün ərizə və təsdiqedici sənədlərlə işəgötürənə müraciət etmək lazımdır. İş yerində yalnız cari il üçün endirim əldə edə bilərsiniz, əvvəlki illərin gəlir vergisini qaytarmaq üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməlisiniz.

Tətbiq edildiyi qədər əmək haqqı limiti vergi endirimi fərdi gəlir vergisi üçün 2019-cu ildə dəyişməyib və hələ də 350.000 rubl təşkil edir.

Bir işçi üçün gəlir vergisi güzəşti

Standart çıxılmadır vergi krediti, bu, yalnız işləyən şəxslərə gəlirlərinə münasibətdə verilir.

Bu, vergidən əvvəl hesablanmış əmək haqqının azaldılması, bununla da vergi yükünün azaldılması və köçürülməsi üçün vergi tutulmayan gəlir məbləğidir. gəlir vergisi.

Maaşdan fərdi gəlir vergisinin hesablanması haqqında oxuyun.

Bütün işçilərin tutulma hüququ yoxdur. Aşağıda hazırda mövcud olan üç növ fayda var. Vergi ödəyicisi hər hansı bir kateqoriyaya uyğun gəlmirsə, onun güzəştli vergitutma hüququ var, fərdi gəlir vergisi hesablanacaq və əmək haqqının bütün məbləğindən tutulacaq.

Sənətdə əks olunan normaların müddəalarına əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinə əsasən, aşağıdakılar fərdi gəlir vergisi üçün standart ayırmalar hesab olunur:

1. 3000 rubl məbləğində;
2. 500 rubl məbləğində;
3. uşaqlar üzərində.

İlk iki növ müavinət dövlət tərəfindən xüsusi sosial dəstək alan müəyyən bir kateqoriyaya aid olan işçilərin yalnız məhdud dairəsini almaq hüququna malikdir.

Uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi üçün standart ayırmalar bir sıra şərtlərə uyğun olaraq bütün işləyən vətəndaşlara aiddir.

Kim 3000 rubl almaq hüququna malikdir?

• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndinə uyğun olaraq, gəlir vergisi üçün standart vergi endiriminin bu məbləği vergi ödəyiciləri üçün nəzərdə tutulmuşdur:
• Çernobıl qəzası zamanı və ya onun nəticələrinin aradan qaldırılması ilə əlaqədar zərərçəkənlərə aid etmək;
• Çernobıl qəzasının nəticələrini aradan qaldıraraq əlil oldu;
• 1987-ci ildə Çernobıl qəzasının nəticələrini aradan qaldırdı;
• Çernobıl qəzasının nəticələrinin aradan qaldırılması zamanı hərbi xidmətdədir (və ya olub);
• keçdi hərbi xidmət Sığınacaq obyektində;
• Mayakda baş vermiş qəza nəticəsində yaralanmış və ya əlil olmuş;
• 31 dekabr 1963-cü ilə qədər atmosferdə sınaqdan keçirilmiş nüvə bombaları;
• fövqəladə hallar zamanı yeraltı sınaqdan keçirilmiş nüvə bombaları;
• radiasiya tipli fəlakətlərin nəticələrini aradan qaldırdı;
• yeraltı nüvə partlayışları həyata keçirmiş, həmçinin radioaktiv maddələri toplayıb basdırmışdır;
• Böyük Vətən Müharibəsi əlilləri;
• SSRİ və Rusiya silahlı qüvvələrində xidmət edərkən hərbi mübahisələrdə iştirak etdiyinə görə əlil olub.

Kim 500 rubl müraciət edə bilər?

İşəgötürənə necə müraciət etmək olar?

İstənilən ayırmaların bir oxşar halı var: demək olar ki, hamısı təxminən eyni şəkildə tərtib edilir. Məsələn, onlar aşağıdakı üsullardan istifadə etməklə əldə edilə bilər:

1. Vətəndaş birbaşa işəgötürənə müraciət edir - yalnız cari il üçün standart müavinət ala bilərsiniz.
2. Vətəndaş üz tutur vergi orqanı- üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılmasıəvvəlki illərə görə tutulma hüququ ilə əlaqədar.

Birinci üsul, işəgötürənin şirkətinin mühasibat şöbəsi ilə əlaqə saxlamağı əhatə edir, bütün işçilər cari ildə endirim almaq istəsələr, məhz budur.

Əgər nədənsə işəgötürən bütün il ərzində gəlir vergisi güzəştlərini təqdim etməyibsə, bir il keçdikdən sonra Federal Vergi Xidmətinə fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi üçün müraciət edə bilərsiniz.

İş ərizəsini necə yazmaq olar?

İkiqat üçün nümunə tətbiqi yükləyin uşaq tutulması — :

Əlil bir şəxs üçün 500 rubl məbləğində vergi endirimi üçün ərizə nümunəsi. - :

Hansı sənədlər lazımdır?

Ərizəyə belə bir çıxılma hüququnu təsdiq edən sənədlər toplusu əlavə edilməlidir.

Əmək haqqının hesablanmasında standart fayda təmin etmək üçün sənədlərin siyahısı əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə bilər. Bir vətəndaşın tutulma almaq istədiyi konkret əsasları nəzərə aldığınızdan əmin olun.

Məsələn, bir şəxs Çernobıl qəzasının nəticələrini aradan qaldırıbsa, işəgötürənə xüsusi sertifikat verə bilər (yəni onun surətini çıxarsın).

Eynilə, Mayak obyektində fövqəladə halların nəticələrini aradan qaldıran vətəndaş və ya SSRİ, Rusiya Federasiyasının qəhrəmanı, İkinci Dünya Müharibəsi veteranı statusuna malik olan şəxs təxminən eyni şeyi edə bilər.

Vergi krediti alarkən, əlil şəxs əlillik şəhadətnaməsini təqdim etməlidir.

Çıxarmanın bir uşağa verilməsi lazımdırsa, sənədlərin daha həcmli siyahısı tələb olunacaq:

• bütün uşaqların doğum şəhadətnaməsi;
• uşağın əlilliyi varsa, bu barədə arayış;
• ayırma valideynin yeni həyat yoldaşı tərəfindən alınarsa, nikahın qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə və uşağın saxlanmasında iştirakının təsdiqi;
• ikiqat məbləğə hüquq olduqda, tək valideynin statusunu təsdiq edən sənəd və ya həyat yoldaşının vergi güzəştindən imtina etməsi;
• qəyyumluq, övladlığa götürmə və ya ailəyə övladlığa götürmə ilə bağlı sənədlər, əgər belə hadisələr baş verərsə.

Sənədlərin bütün siyahısı işəgötürən tərəfindən toplanaraq qəbul edildikdən sonra vergi ödəyicisinin əmək haqqı hesablanarkən tətbiq edilmiş tutma ilə əlaqədar ona hesablanmış fərdi gəlir vergisinin azalması nəzərə alınacaqdır.

Faydalı video

Əmək haqqı üzrə gəlir vergisi hesablanarkən standart vergi ayırmalarının tətbiqi haqqında daha ətraflı məlumat üçün videoya baxın:

nəticələr

Standart vergi endirimləri yalnız işləyən fiziki şəxslərə şamil edilən güzəştlərdir. Onlar vergidən əvvəl əmək haqqının məbləğini azaldır və bununla da gəlir vergisinin tutulmasına imkan verir.

Hər kəsin imtiyaz hüququ yoxdur, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində şəxslərin müəyyən kateqoriyaları verilir. Bunu əldə etmək üçün iş yerində müraciət etmək lazımdır, işəgötürən cari ildə ayırmaları tətbiq edəcəkdir. Əvvəlki illər üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün vergi orqanına müraciət etməlisiniz.

Dəyişiklik yoxdur vergi qanunu 2019-cu ildə bu növ güzəştlərin tətbiqi baxımından işlənməyib.

Bunlar. vətəndaşın 13% fərdi gəlir vergisi dərəcəsi ilə gəlir vergisi tutulmalı olan gəliri olması şərti ilə vergi endirimi verilir.

Aşağıdakılar fərdi gəlir vergisinin (FİT) vergi ödəyiciləri kimi tanınır:

• rezidenti olan şəxslər Rusiya Federasiyası(Rusiya Federasiyasının rezidentləri təqvim ilində ən azı 183 gün Rusiya Federasiyasının ərazisində faktiki olaraq qalan şəxslərdir);
• fiziki şəxslər - Rusiya Federasiyasındakı mənbələrdən gəlir əldə edən qeyri-rezidentlər.

Vergi endirimlərinə kim uyğun gəlir

Vergi güzəştləri mənzil alan, öz təhsilinə, övladlarının təhsilinə və ya müalicəsinə pul xərcləyən vətəndaşlara şamil edilir. Döyüş iştirakçıları, sadəcə uşaqları olan vətəndaşlar. Daha ətraflı məlumat vergi güzəştlərinin növləri üzrə bölüşdürülür:

Vergi endirimlərinin növləri:

Standart vergi güzəştləri mövcuddur:

• Valideynlər, valideynlərin həyat yoldaşları, himayədarlar, qəyyumlar, qəyyumlar olan vergi ödəyicilərinə himayəsində olan hər bir uşaq üçün hər ay üçün 1400 rubl (üçüncü və sonrakı uşaq üçün 3000 rubl) tutulma verilir. vergi dövrü vergi dövrünün əvvəlindən hesablama əsasında hesablanan gəlirlərinin 350.000 rubldan çox olduğu aya qədər.
  Əlil bir uşaq üçün valideynlərə və övladlığa götürənlərə (onların həyat yoldaşlarına) 12.000 rubl, qəyyumlar, qəyyumlar, himayədarlar (həyat yoldaşları) üçün 6000 rubl məbləğində tutulma verilir.
• SSRİ, Rusiya Federasiyası Qəhrəmanları, İkinci Dünya Müharibəsi iştirakçıları, blokadada olanlar, konsentrasiya düşərgələrinin əsirləri, uşaqlıqdan əlillər, qrup əlilləri kimi vergi ödəyicilərinin vergi dövrünün hər ayı üçün 500 rubl məbləğində tutulma. I və II və bir sıra başqaları.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinə uyğun olaraq, əmlak vergisi endirimi yeni tikinti və ya mənzil əldə etmək üçün xərc çəkmiş vergi ödəyiciləri tərəfindən əldə edilə bilər (2005-ci ildən yaşayış binasında və ya mənzildə paylar (paylar)). , habelə faizlərin ödənilməsi üçün istifadə olunan məbləğdə ipoteka kreditləri vergi ödəyicisi tərəfindən Rusiya Federasiyasının banklarında alınan. Çıxarmanın məbləği 2.000.000 rubl ilə məhdudlaşır. ipoteka kreditləri üzrə faizlərin ödənilməsi üçün istifadə olunan məbləğlər istisna olmaqla, vergi ödəyicisi tərəfindən Rusiya Federasiyasının banklarında qəbul edilmiş və Rusiya Federasiyasının ərazisində yeni tikinti və ya yaşayış evi və ya mənzil almaq üçün faktiki xərclənmişdir. Mənzil alarkən vergi endirimi vergi ödəyicisinə vergi bəyannaməsi və bu tutulma hüququnu təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə ərizə əsasında verilir. Vergi ödəyicisinə mənzil almağa və ya tikməyə görə yenidən əmlak vergisi güzəştinin verilməsinə yol verilmir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinə əsasən, sosial vergi güzəştləri vergi ödəyicisinin qondarma borcunu daşıdığı hallarda verilir. sosial xərclər. Sosial vergi endirimləri beş səbəbə görə verilir:

• xeyriyyə məqsədləri üçün xərclər və ianələr üzrə;
• təlim xərcləri haqqında;
• müalicə xərcləri haqqında;
• qeyri-dövlət pensiya təminatı xərcləri üzrə və könüllü pensiya sığortası;
• üçün əlavə sığorta haqlarının ödənilməsi xərcləri haqqında maliyyələşdirilən hissəəmək pensiyası.

Peşəkar ayırmaların verilməsi qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsində müzakirə olunur. Peşəkar vergi güzəştləri almaq hüququ, xüsusən də gəlir əldə etmək üçün faktiki çəkilmiş və sənədləşdirilmiş xərclər məbləğində fərdi sahibkarlar, hüquqşünaslar, notariuslardır. Vergi ödəyiciləri fəaliyyətləri ilə bağlı xərclərini sənədləşdirə bilmədikdə fərdi sahibkarlar, sonra 20% məbləğində peşəkar vergi endirimi edilir. ümumi miqdar fərdi sahibkarın sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə etdiyi gəlir. Peşəkar vergi endirimindən aşağıdakı şəxslər istifadə edə bilər:

• həyata keçirmək sahibkarlıq fəaliyyəti fərdi sahibkarlar kimi;
• fərdi təcrübə ilə məşğul olanlar (notariuslar, vəkillik büroları yaratmış vəkillər və s.);
• mülki-hüquqi müqavilələr üzrə işlərin görülməsi (xidmətlərin göstərilməsi);
• qonorar və digər mükafatlar almaq.

Mövcuddur çıxılma limiti- vergi endiriminin qüvvəsini itirdiyi məbləğ. Aşağıda vergi endirimləri üçün məbləğlər verilmişdir

• Əmlak vergisi endirimi = 2.000.000 rubla qədər ( alış vergi endirimləri mənzillər, kotteclər, evlər) + -dən çıxma ipoteka faizi ipotekadan istifadə etmisinizsə, 3 milyon rubla qədər
• Sosial vergi endirimi = təhsiliniz, qardaşlarınız / bacılarınız üçün 120.000 rubla qədər və 50.000 rubldan çox olmayan. hər bir uşağın təhsili üçün
• Sosial vergi endirimi = müalicə üçün 120.000 rubla qədər
• Sosial vergi endirimi = Bahalı müalicə üçün xərclərin BÜTÜN MƏBLƏĞİ ÜÇÜN

Şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi bazası vergi ödəyicisinin həm nağd, həm də natura şəklində bütün gəlirləri, habelə gəlirlər şəklində tanınır. maddi qazanc. Eyni zamanda, natura şəklində gəlir üçün vergi bazası bazar qiymətləri əsasında müəyyən edilir.
Şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi dövrü təqvim ilidir.
tabe olmayan gəlirlər siyahısına fərdi gəlir vergisi, xüsusən, müvəqqəti əlillik müavinətləri (xəstə uşağa qulluq üçün müavinətlər daxil olmaqla) istisna olmaqla, dövlət müavinətləri daxildir. dövlət pensiyaları, kompensasiya ödənişləri müəyyən edilmiş normalar və bir sıra digər gəlirlər daxilində.

Məqalədə 2020-ci ildə uşaqlar üçün vergi endiriminin nə olduğu barədə hərtərəfli məlumat var: ərizə forması, bir uşağa nə qədər tutulma, çıxılma limiti, bir uşaq üçün endirim kodları, hüququ olan valideynlərdən birinin xeyrinə ikiqat tutulma bu növ standart vergi endirimləri Uşaq vergi güzəştlərindən necə yararlanmaq olar.

Uşaqlar üçün vergi endirimi: bu nədir və 2020-ci ildə kimlər endirimə layiqdir

Uşaqlar üçün vergi endiriminin verilməsi qaydası və məbləğləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi ilə tənzimlənir. Ətraflı məlumat bunun nə olduğunu müvafiq məqalədə oxuya bilərsiniz. Bir uşaq üçün ayırmalara gəldikdə, bu, gəlir vergisinin (PIT) 13% -nin tutulmadığı məbləğdir.

Vacibdir! Əgər ər-arvadın əvvəlki nikahlardan uşağı varsa, ortaq körpə üçüncü hesab olunacaq.

2020 standart uşaq vergi krediti hər bir uşaq üçün nəzərdə tutulub:

• 18 yaşınadək;
• hər əyani tələbə, aspirant, stajyer, tələbə, 24 yaşınadək kursant üçün (geri qaytarılma məbləği 12.000 rubldan çox deyil).

Geri qaytarılma hüququ aşağıdakı hallarda itirilir:

• yetkinlik (və ya son Təhsil müəssisəsi 24 yaşdan yuxarı);
• uşağın rəsmi nikahı;
• onun ölümü.

2020-ci ildə uşaqlar üçün məbləğlər və çıxılma kodları

Uşaqlar üçün endirim, vergi ödəyicisinin vergi dövrünün əvvəlindən (yeni il) hesablama əsasında hesablanmış gəlirinin 350.000 rubldan çox olduğu aya qədər etibarlıdır.

• İlk uşaq üçün (kod 114) 1400 rubl təşkil edir;
• İkinci uşaq üçün (kod 115) - 1400 rubl;
• Üçüncü uşaq (kod 116) və sonrakılar üçün - 3000 rubl;
• 2020-ci ildə əlil uşaq üçün (kod 117) - valideynlər və övladlığa götürənlər üçün 12.000 rubl və qəyyumlar, qəyyumlar və övladlığa götürənlər üçün 6.000 rubl.

Nəzərə alın ki, rublda göstərilən məbləğlər qaytara biləcəyiniz məbləğ deyil, 13% vergi tutulmayan məbləğdir. Məsələn, Rusiya Federasiyası vətəndaşının 18 yaşına çatmamış üç uşağı varsa, onun üçün müavinətin məbləği (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubl olacaq. aylıq.

Eyni məbləğdə, ikinci valideyn (qəyyum) vergi tutulan gəliri olduqda eyni vaxtda endirim almaq hüququna malikdir.

Bir misala baxaq:

2020-ci ilin yanvar ayında İvanovanın maaşı 35 min rubl idi. İki sağlam yetkinlik yaşına çatmayan uşaq varsa, o, 2,8 min rubl məbləğində tutulma hüququna malikdir. (hər uşaq üçün 1,4 min rubl).

İvanovanın yanvar maaşından fərdi gəlir vergisinin 13% -i 4186 rubl tutulacaq. Aşağıdakı düsturla hesablanır: 35.000 (əmək haqqı) minus 2.800 (vergi endirimi) * 13%.

İvanovanın uşaqları olmasaydı, o zaman tam maaşdan 13% tutulacaqdı: 35.000 * 13% \u003d 4.550 rubl.

Beləliklə, 364 rubla qənaət etmək mümkün oldu.

Uşaq Vergi Kreditini İddia etmək üçün Tələb olunan Sənədlər

Adətən işəgötürən lazımi məlumatları təqdim edir vergi xidməti işçinin uşaqları üçün tutulma vermək. Bu halda, bu məbləğlərdən heç bir vergi tutulmayacaq və 2020-ci ildə uşaqlar üçün vergi endirimi almaq üçün işəgötürənə aşağıdakı sənədləri təqdim etməlisiniz:

Vacibdir! Ərizəçi rəsmi olaraq bir neçə yerdə işləyirsə, müavinət yalnız bir işəgötürənlə verilir.

2020-ci ildə uşaqlar üçün standart vergi endirimi üçün müraciət haqqında tez-tez verilən suallar:

İşəgötürən, onun alınması üçün ərizənin hansı ayda verildiyi və bütün lazımi sənədlərin toplandığı aydan asılı olmayaraq, ilin əvvəlindən uşağa tutulma təmin etmək hüququna malikdir.

Vergi ayırmalarının məbləği vergi ödəyicisinin övladlarının, o cümlədən vergi güzəştləri nəzərdə tutulmayan uşaqların ümumi sayına əsasən müəyyən edilməlidir. Bu, təkcə təbii uşaqlara deyil, həm də qəyyumluqda və ya himayədə olanlara, övladlığa götürülmüş uşaqlara, ögey qızlara və ögey övladlara aiddir.

Vacibdir! Hər bir ailə üzvü üçün adambaşına düşən orta gəliri hesablayarkən, məsələn, ilk övlad üçün müavinət almaq üçün gəlir bütövlükdə (vergi endirimi tətbiq edilməzdən əvvəl) nəzərə alınır.

Valideynlər boşanmış və ya vətəndaş nikahındadırsa

Uşağın valideynləri arasında nikah olmadıqda, uşağın vergi ödəyicisinin himayəsində olduğunu təsdiq edən sənəd təqdim edildikdə ikinci valideynin tutulması mümkündür. Məsələn, ola bilər:

• uşağın bu valideynin yaşayış yeri üzrə qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə;
• alimentin ödənilməsinə dair valideynlərin notariat razılaşması;
• uşağın kiminlə yaşadığına dair izahat olan məhkəmə qərarının surəti.

Tək valideyn üçün ikiqat uşaq müavinəti

Qanunvericilik “tək valideyn” anlayışını müəyyən etmir, lakin Maliyyə Nazirliyinin qeyd etdiyi kimi, uşağın valideynləri arasında nikah qeydə alınmadıqda valideyn yeganə deyil. Uşağın ikinci valideyninin olmaması aşağıdakı sənədlərdən biri ilə təsdiqlənə bilər:

• valideynlərdən birinin siyahısı olan doğum haqqında şəhadətnamə;
• ikinci valideynin anaya görə doğum şəhadətnaməsinə daxil olması barədə qeydiyyat şöbəsindən arayış (forma 25);
• digər valideynin ölüm şəhadətnaməsi;
• digər valideynin itkin düşmüş elan edilməsi haqqında məhkəmə qərarı.

Hesablama və qeydiyyatın nüansları

2020-ci ildə əlil uşaq üçün vergi endirimi kumulyativdir. Bu o deməkdir ki, valideynlər uşağın hansı hesabda olmasından asılı olaraq standart əlillik endirimi (6-dan 12.000 rubla qədər) və üstəlik uşaq endirimi ala biləcəklər. əlil ailədə meydana çıxdı - birinci, ikinci, üçüncü və ya sonrakı. Beləliklə, çıxılmanın məbləği 1,4-3 min rubla qədər artır.

Vacibdir! Əgər uşağın 1 və ya 2 qrup əlilliyi varsa, o zaman valideynlər oğlu və ya qızı 24 yaşına çatana qədər (3-cü qrupla - 18 yaşa qədər) müavinət ala bilərlər.

Tutulma birbaşa işəgötürəndən edilir. İşəgötürən tutulma vermədikdə və ya olması lazım olduğundan daha az miqdarda təmin edərsə, vergi ödəyicisi ödənişlərin qeydiyyatı (yenidən hesablanması) üçün müstəqil olaraq vergi orqanına müraciət etmək hüququna malikdir.

Aşağıdakı nüansları xatırlamaq vacibdir.

• Hesablama üçün son 12 ay götürülür, lakin işçi ilin əvvəlində işləmirsə, onun vergi tutulan gəliri nəzərə alınır. fərdi gəlir vergisiəvvəlki iş yerindən.
• Alınan ödənişdən vergi qismən tutulursa, onda yalnız vergi tutulmalarının aparıldığı hissə götürülür. Beləliklə, 10 min rubl məbləğində maliyyə yardımı verərkən, yalnız 6 min fərdi gəlir vergisinə cəlb olunur, buna görə hesablama üçün on deyil, altı min götürməlisiniz.
• Daxili birləşmə ilə bütün vəzifələr üçün ümumi gəlir, xarici ilə - yalnız əsas iş yeri üçün gəlir nəzərə alınır.
• Gəlir 350 min icazə verilən həddi keçibsə, bu, digər valideynin xeyrinə imtina etmək üçün əla səbəbdir.

Hökumətin gələcəkdə bir neçə yenilikləri var, lakin onların tətbiq edilib-edilməyəcəyi hələlik məlum deyil:

• on qat artım maksimum ölçüüçün 10 dəfə vergi endirimi böyük ailələr;
• 30 min rubldan az əmək haqqı ilə. – fərdi gəlir vergisindən tam azad olunma

2020-ci ildə uşaqlar üçün vergi endiriminin məbləği uşağın sağlamlığından və ailədə görünmə qaydasından asılı olaraq 1400 ilə 12 min rubl arasında dəyişə bilər. Təxminən 2 il əvvəl deputatlar çoxuşaqlı və aztəminatlı ailələr üçün standart vergilərin qaytarılması üçün əlavə güzəştlər nəzərdən keçirmək istəsələr də, məsələ hələ də qaranlıq qalır.

Standart vergi endirimləri almaqla, Rusiya Federasiyasının ərazisində alınan bütün qazanclardan tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləğini azalda bilərsiniz. Bunu etmək çətin deyil, amma qənaət edəcəkləri pulun miqdarı çox əhəmiyyətli ola bilər.

Belə bir çıxımı necə əldə etmək olar, bu nəyə bərabərdir və ondan kim istifadə edə bilər? Gəlin bunu birlikdə anlayaq.

Standart vergi ayırmaları, məcburi vergi ödəməsinin məbləğinin hesablanmasında istifadə olunan, işləyən vətəndaşın gəlirinin azaldıldığı pul məbləğidir.

Bir çox işçi səhvən standart vergi kreditinin məbləğinin əlinə keçə biləcək pul məbləği ilə eyni olduğuna inanır. Əslində, çıxılan məbləğin yalnız 13% -i geri qaytarılır, bu olduqca məntiqlidir, xüsusən də təcrübədə gəlirin məbləğini necə hesablayacağınızı bilirsinizsə.

Ölçüsü deyək aylıq gəlir işçi 42.000 rubl. Bu halda, gəlir vergisi bərabər olacaq: 42.000 * 0.13 = 5.460 rubl.

Bununla belə, bir uşağı olan bir işçi, qazancın məbləğinin azaldılmasından faydalana bilər: 42.000 - 1.400 = 40.600 rubl. Bu halda məcburi ödənişin məbləği 40,600 * 0,13 = 5,278 rubl olacaq.

1400 rubla bərabər bir çıxma ilə real məbləği görürük Pul, işçinin qənaət edə bildiyi yalnız 5,460 - 5,278 = 182 rubl təşkil etdi. Bu, aylıq gəlir vergisinin ümumi məbləğindən nə qədər çıxılır.

Yaxşı, bu rəqəm onların gəlir əldə etdiyi ayların sayına vurularsa? Birdən çox uşağınız varsa necə? Vergi güzəştinin tətbiqi üçün hər bir belə variant ayrıca nəzərdən keçirilməlidir. Bununla belə, bəzi hallarda standart ayırmaların istifadəsindən əldə edilən qənaət əhəmiyyətli ola bilər.

Yeri gəlmişkən, müavinətlərin miqdarını başqa bir şəkildə hesablaya bilərsiniz. Çıxarılan məbləğin özünün 13%-ni tapsanız, eyni nömrəyə çata bilərsiniz. Məsələn, bizim vəziyyətimizdə belə hesablaya bilərsiniz: 1400 * 13% = 182 rubl.

Standart vergi endirimləri aşağıdakı ödənişlərə şamil edilir:

• maaş;
• mülki hüquq müqavilələri üzrə ödənişlər;
• 13 faiz vergiyə cəlb edilən digər qazanc növləri.

Standart ayırmaların növləri və ölçüləri

Bu cür ayırmaların digər “qeyri-standart”lardan (məsələn, əmlak və ya sosial) əsas fərqi onların vergi ödəyicisinin xərclərindən müstəqilliyidir. Vətəndaşın mənzil əldə etməsi halında o, verə bilər, ödədikdə isə sosial. Sözügedən müavinəti onlardan birinə aid olan hər hansı bir işçi ala bilər qanunla müəyyən edilmişdir Kateqoriyalar.

1 yanvar 2012-ci il tarixinə qədər tamamilə bütün işləyən vətəndaşlara (ümumi gəliri 40.000 rubldan az olan) 400 rubl məbləğində aylıq standart vergi endirimi təmin edildi. Ləğv edildikdən sonra əksər işçilər gəlir vergisini tam ödəməyə başladılar.

Standart vergi güzəştləri verilən vətəndaşların kateqoriyalarını müəyyən edir vergi kodu(Maddə 218). Ən tam və aktual məlumatlar standart vergi endiriminə kimin hüququ olduğuna dair, sənədin məzmunu ilə tanış olmalısınız.

Bir işçiyə görə ayırmalar

Belə bir müavinəti ala biləcək şəxslərin siyahısı kifayət qədər böyükdür, ona görə də burada verməyəcəyik. Yalnız qeyd edirik ki, bu halda müavinətin ən böyük məbləği 3000 rubl (məsələn, Çernobıl AES-dən mənfi təsirə məruz qalmış şəxslər onu almaq hüququna malikdir), ən kiçik məbləğ isə 500 rubldur (məsələn, məsələn , 2-ci qrup əlil üçün standart vergi endirimidir).

Yetkinlik yaşına çatmayanlar üçün ayırmalar

Çox vaxt praktikada uşaq üçün standart vergi endirimindən istifadə olunur, çünki ölkəmizdə şəxsi müavinət ala bilən əmək qabiliyyətli vətəndaşlardan daha çox ana və ata var. Buna görə də, hər bir mühasib uşaqlar üçün vergi endiriminin necə hesablanacağını bilməlidir.

İşçilər, öz növbəsində, bu cür biliklərə də mane olmayacaqlar - verilmiş əmək haqqı sənədinin hərtərəfli yoxlanılması qazanılmış pulun verilməsində səhvlərin qarşısını alacaqdır.

Uşaqlar üçün standart ayırmalar Sənətin 4-cü bəndi ilə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-i:

• 1-ci və 2-ci yetkinlik yaşına çatmayanlar üçün - hər biri 1400 rubl;
• 3-cü və qalanları üçün - 3000 rubl;
• yetkinlik yaşına çatmayan və ya əlil üçün (III qrup istisna olmaqla), 24 yaşına çatmamış əyani tələbə (və ya aspirant və s.) olduqda - 12.000 rubl (qəyyum olduqda 6000 rubl) təhsillə məşğul olur və s.).

Əvvəllər eyni vaxtda bir neçə ayırmadan istifadə etmək mümkün deyildi (məsələn, əgər uşaq əlildirsə və eyni zamanda ailədə üçüncü doğulubsa) mümkün deyildi. Bunun səbəbi, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 11 oktyabr 2012-ci il tarixli 03-04-05 / 8-1180 nömrəli Məktubunun müddəasında göstərilən göstərici idi. Lakin sonradan Ali Məhkəmənin qərarı əsasında qərara alınıb ki, əlil uşaq üçün müavinət onun hansı hesabda doğulmasından asılı olaraq standart ayırmalara əlavə edilsin. Bu, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 20 mart 2017-ci il tarixli 03-04-06 / 15803 nömrəli Məktubunda yazılmışdır.

İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi, uşağın hansı yaşa qədər valideynlərinə kompensasiya ödənişləri ilə təmin olunduğunu müəyyən edir. Ümumiyyətlə, yetkinlik yaşına çatdıqdan sonra (yəni 18 yaş) onları almaq hüququ yox olur. İstisna 24 yaşına qədər tam zamanlı tələbə olan yetkin uşaqlardır.

Uşağı təkbaşına böyüdən tək ana və ya boşanmış ata üçün ikiqat müavinət müəyyən edilə bilər (mövcud valideyn öz təşəbbüsü istifadə etmək hüququnu ikinci valideynə keçirdi).

Uşaq başına ikiqat standart çıxılma tək valideyn yalnız rəsmi əri və ya arvadı olmadıqda tətbiq edilə bilər. Ailə vəziyyətini dəyişdikdən sonra növbəti aydan etibarən həyat yoldaşının maaşından uşaq üçün vergi endirimi tətbiq etmək hüququ olacaq.

Müavinət işçinin ümumi illik qazancı 350.000 rubla çatana qədər istifadə edilə bilər. Geri sayım yanvarda başlayıb dekabrda başa çatır, yəni gələn yeni təqvim ilində gəlir sıfırlanır və yenidən hesablanmağa başlayır.

İşçinin işdən çıxarılması zamanı uşaqlar üçün vergi endirimləri hesablamadan əvvəl verilir son maaş- Gəlir yoxdursa, müavinət almağa ümid etməməlisiniz.

Uşaq müavinətlərinin istifadəsi ilə bağlı bütün bu məlumatları bu videoda daha aydın görə bilərsiniz:

Uşaqlar üçün kompensasiya məbləğinin hesablanması qaydası

Uşaq müavinətini hesablayın

Artıq müəyyən etdik ki, gəlir vergisi, əgər yetkinlik yaşına çatmayan uşaqlar varsa, müəyyən məbləğdə azaldılır, onun məbləği qanunla müəyyən edilmiş tutulmanın məbləğindən asılıdır. Müavinətin dəqiq məbləğini müəyyən etmək üçün uşağınız varsa, gəlir vergisinin necə hesablandığını bilməlisiniz. Sadə bir nümunədən istifadə edərək uşaqlara endirimin tətbiqi metodologiyasını nəzərdən keçirin.

İki valideynli bir ailənin üçü var azyaşlı uşaq. Atanın maaşı 41.000 rubl, ananın maaşı - 27.000 rubl. Hər bir valideyn üçün müavinətlərin ümumi məbləği uyğundur: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubl. Bu o deməkdir ki, aylıq vergi ödənişi ata (41,000 - 5,800) * 0,13 = 4,576 rubl, ana isə (27,000 - 5,800) * 0,13 = 2,756 rubl olacaq.

Gəlin kompensasiyanın məbləğini hesablayaq. Bunun üçün biz vergi ödəyicilərinin uşaqları olmadıqda onlardan tutulacaq verginin məbləğini müəyyən edirik:

• ata: 41.000 * 0.13 = 5.330 rubl;
• ana: 27.000 * 0.13 = 3.510 rubl.

Kompensasiya olacaq:

• ata: 5,330 - 4,576 = 754 rubl;
• ana: 3,510 - 2,756 = 754 rubl.

Valideynlərin maaşlarının müxtəlif olmasına baxmayaraq, kompensasiyanın məbləği eynidir. Bununla belə, cari ildə qazancının məbləği 350.000 rubla çatdıqdan sonra ata müavinətdən istifadə etməyəcək. 41.000 rubl gəlirlə bu, hesabat dövrünün doqquzuncu ayına qədər baş verəcək, yəni. sentyabr ayına qədər.

Ancaq uşaqların anası təqvim ilinin sonuna qədər öz hüququndan istifadə edə biləcək, çünki qanunla müəyyən edilmiş həddi keçməyəcək - 27.000 rubl qazancla, ümumi illik gəlir yalnız 324.000 rubl olacaq.

Beləliklə, atanın uşaqlar üçün ayırmalar edərək ala biləcəyi il üçün ümumi kompensasiya 6032 rubl olacaq; anaya verilən müavinətin məbləği bir qədər yüksək olacaq və 9048 rubl təşkil edəcəkdir. Ümumilikdə, ailə il ərzində vergilərdən 15 080 rubl qənaət edəcək. Razılaşın, bu, böyük bir ailə üçün artıq əhəmiyyətli bir məbləğdir!

Valideynlər boşandıqda, valideynlərdən birinin onu almaqdan rəsmi yazılı imtinası olmadıqda, standart tutulma onlara eyni qaydada və məbləğdə verilir.

Daha çox gəlirdən çıxma

Bəzən qeyri-standart vəziyyət yaranır: tutulmanın məbləği vergi ödəyicisinin gəlirinin məbləğindən artıq olarsa nə etməli?

Bəzən işçilərin aşağı əmək haqqı tutulmanın məbləğini (xüsusilə onu almaq üçün bir neçə səbəb varsa, məsələn, ailənin bir deyil, ən azı üç övladı varsa və ya valideyn ikiqat məbləğdə tutulma alırsa) səbəb olur. gəlir məbləği. Bu halda necə davam etmək olar?

Bu sualın cavabı Sənətin 3-cü bəndindədir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 210-u, buna görə vergi bazası sıfıra bərabərdir və gəlir standart vergi endirimindən azdırsa, işçi vergi ödəmək öhdəliyindən azad edilir.

Bu qaydanın praktikada tətbiqini nəzərdən keçirin.

Müəssisənin işçisinin əmək haqqı 17.000 rubl təşkil edir. Hesabat ayında vaxt cədvəlinə uyğun olaraq 22 iş günü olmuşdur. Lakin işçi 5 gün maaş almadan məzuniyyət götürdüyünə görə faktiki olaraq 17 gün işləyib. Eyni zamanda, biri əlil olan iki azyaşlı övladının valideynidir.

Onun faktiki qazancının məbləğini müəyyən edək: 17.000 / 22 * ​​17 = 13.136 rubl. Vergi endiriminin məbləği 1400 + 12 000 = 13 400 rubl olacaq. Vergiyə cəlb olunan gəlirin məbləğini hesablayırıq: 13,136 - 13,400 \u003d - 262 rubl. Nəticədə alınan dəyər mənfidir, yəni bu ay üçün vergi məbləği 0 olacaq.

Vergi endirimlərinin şərtləri və tezliyi

Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinə əsasən, ilin hər ayı üçün vergi ödəyicisinə standart vergi endirimləri verilir. Uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisinin azaldılmasının səbəbi valideynlərin və ya tək valideynin və ya övladlığa götürənin həyat yoldaşının, qəyyumun, qəyyumun bəyanatı, habelə uşaqlar üçün vergi endirimi almaq hüququnu müəyyən edən sənəddir (məsələn, doğum haqqında şəhadətnamə).

İş ayları buraxılmışsa

Belə fərdi gəlir vergisi güzəştləri işçi bütün il deyil, bir neçə ay əmək haqqı aldıqda belə verilir. Bunu Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 6 fevral 2013-cü il tarixli 03-04-06 / 8-36 nömrəli Məktubunun müddəaları sübut edir.

Məsələn, bir işçi yanvar ayından iyul ayına qədər işləmişsə, avqustda "öz hesabına" məzuniyyətə çıxıbsa və sentyabrda işə gedibsə, oktyabrda o, təkcə sentyabr ayı üçün deyil, həm də avqust ayı üçün endirim alacaq. .

Belə çıxır ki, əgər gəlir olubsa, lakin onun məbləği çıxılan məbləğdən azdırsa, qalıq növbəti aya köçürülmür. Əgər ümumiyyətlə gəlir yox idisə, onda tutma gələn ay tam təmin ediləcək.

Fərman olsa nə olar

İşçi analıq məzuniyyətinə gedirsə, fərqli bir texnika istifadə olunur. Belə bir izahat Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 11 iyun 2014-cü il tarixli 03-04-05/28141 nömrəli məktubunda verilmişdir.

Məsələn, bir qadın aprel ayına qədər işlədisə və may ayında getdi analıq məzuniyyəti və uyğun gətirdi xəstəlik məzuniyyəti, may ayından iyul ayına qədər olan dövr üçün, habelə onun analıq məzuniyyətində olacağı sonrakı aylar üçün heç bir tutulma təmin edilməyəcək.

Budur körpə gəlir

Başqa bir sual yaranır - uşaq üçün tutulma hansı andan tətbiq edilir? Bu an paraqraflarla tənzimlənir. 4 səh 1 sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi.

Yeni doğulmuş körpə üçün vergi güzəşti onun doğulduğu aydan tətbiq olunmağa başlayır. Məsələn, bu, aprel ayında baş veribsə, standart vergi endirimi 4-cü aydan etibarən gəlirlərə tətbiq ediləcək. Eyni zamanda, general illik məbləğ valideynin qazancı (maksimum 350 min rubla qədər) əvvəlki kimi hesablanır: ilin əvvəlindən.

Övladlığa götürülən uşağı böyüdən şəxslər onun övladlığa götürüldüyü andan müavinət almaq hüququna malikdirlər.

Aydındır ki, yalnız işləyən və vergi tutulan gəliri olan valideyn çıxılacaq, lakin ikinci valideyn (adətən ana) yalnız işə getdikdən sonra öz hüququndan istifadə edə biləcək.

Federal Vergi Xidməti vasitəsilə vergi endirimini necə əldə etmək olar

Əksər müəssisələrdə uşaqlar və onların etibar etdiyi işçilər üçün standart ayırmalar iş yerində təmin edilir. Bunun üçün hər təqvim ilinin əvvəlində bu cür müavinətlərin verilməsi üçün mühasibatlıq şöbəsinə ərizə yazın. Ancaq işəgötürənin nədənsə bunu etmədiyi vəziyyətlər var.

Bir işçi uşaqlar üçün ayırmalar almamışdırsa, o, uşaq üçün standart ayırmanın qaytarılması üçün sertifikat toplaya bilər. vergi ofisi təqvim ili başa çatdıqdan dərhal sonra. Bunun üçün tələb olunacaq:

• hazırlamaq;
• işəgötürəndən 2-NDFL sertifikatı tələb etmək;
• kompensasiya almaq hüququ verən sənədlərin surətlərini hazırlamaq;
• geri qaytarılma məbləğini və hesabınızın təfərrüatlarını göstərməyiniz lazım olan vergi idarəsinə müraciət tərtib edin (Federal Vergi Xidmətinin işçilərindən nümunə istəyə və ya rəsmi saytında yükləyə bilərsiniz. şöbə: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Sənədlərə müraciət edildiyi gündən 3 ay müddətində baxılır; sonra ərizə üzrə qərar qəbul edildiyi gündən (müsbət olduğu halda) 1 ay müddətində pul ərizəçinin hesabına köçürüləcəkdir.

Vergi ödəyiciləri üçün geri qaytarma prosedurunda ən böyük çətinlik 3-NDFL bəyannaməsinin doldurulması ehtiyacıdır. Bir çox vətəndaşlar hətta ödənişli olaraq sənəd tərtib etmək xidməti göstərən mütəxəssislərdən kömək istəyirlər. Əslində, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin mütəxəssisləri tərəfindən hazırlanmış proqramdan istifadə edərək, özünüz hazırlaya bilərsiniz. Siz onu şöbənin rəsmi saytından yükləyə bilərsiniz: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

Proqrama məlumat daxil edərkən, bəyannamənin tərtib olunduğu çıxılma növünü göstərməlisiniz. Ödəyicinin özü üçün tutulma edildiyi təqdirdə, "Ödəniş mənbəyi" pəncərəsində "Bu mənbədən standart ayırmaları hesablayın" qutusunu yoxlamaq lazımdır.

Sənədin yetkinlik yaşına çatmayanlar üçün tutulması tələb olunarsa, açılan pəncərədə müvafiq işarə qoymalı və onların nömrəsini göstərməlisiniz. Standart vergi endirimlərinin kodları birbaşa proqramda göstərilmişdir, onları özünüz axtarmağa ehtiyac yoxdur.

Standartın hesablanması və sosial ayırmalar işçiyə verilən 3-NDFL bəyannaməsinin E1 vərəqində yerinə yetirilir. Bu vərəqin doldurulması nümunəsi Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 dekabr 2014-cü il tarixli ММВ-7-11 / "Vergi bəyannaməsi formasının təsdiq edilməsi haqqında ..." əmrinin XII bölməsi ilə müəyyən edilmişdir. [email protected]

Beləliklə, standart vergi endiriminin nə olduğunu öyrəndik, onun əsas növlərini müəyyənləşdirdik, uşaq olduqda gəlir vergisinin nə qədər olacağını hesabladıq, həmçinin Federal Vergi Xidməti vasitəsilə kompensasiya almaq qaydasını təhlil etdik.

İndi qazancınızı hesablayan və vergiləri tutan mühasibin işini müstəqil olaraq yoxlaya bilərsiniz. Əgər nədənsə sizə aid olan tutulmanı almamısınızsa, işəgötürənin birbaşa iştirakı olmadan onun ödənilməsi üçün ərizə ilə vergi xidmətinə müraciət edə bilərsiniz.

3-NDFL vergi bəyannaməsini doldurmaq, habelə onu xidmət vasitəsilə vergi idarəsinə göndərmək üçün şəxsi məsləhətə və ya yardıma ehtiyacınız varsa " Şəxsi sahə vergi ödəyicisi” ilə səhifəmizə daxil olun.

Standart vergi endirimindən gəlir əldə edən hər bir vətəndaş istifadə edə bilər vergi agenti(işəgötürən) 13% fərdi gəlir vergisini tutur.

standart çıxılma olan vergi ödəyicilərinin siyahısını ehtiva edən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsinə əsasən tətbiq edilir. tam sağ. IN bu məsələ ayırmalar həm şəxsin özü, həm də övladları üçün istifadə oluna bilər və adətən tutma agenti olan işəgötürən tərəfindən təmin edilir.

Standart ayırmaların ölçüləri

Vergi ödəyicisinin özünə aid standart ayırmalar müəyyən şərtlərdən asılı olaraq aşağıdakı məbləğlərdə verilir:

- 3000 rubl. vətəndaş aşağıdakı kateqoriyalara aid olduqda istənilən təqvim ayında:

• Çernobıl qəzası zamanı radiasiyaya məruz qalma nəticəsində şüa xəstəliyi və ya müxtəlif xəstəliklərə tutulmuş şəxslər;
• Çernobıl qəzasının nəticələrinin aradan qaldırılmasında iştirak nəticəsində əlil olmuş şəxslər;
• sakinləri təxliyə edən və Çernobıl qəzasının nəticələrinin aradan qaldırılması ilə məşğul olan şəxslər;
• 1957-ci ildə Mayak zavodunda baş vermiş fəlakət nəticəsində şüa xəstəliyinə və digər xəstəliklərə və ya əlilliyə tutulmuş şəxslər;
• tədqiqat və sınaqlarda iştirak edən şəxslər nüvə silahları və radioaktiv maddələr 31.01.1963-cü ilə qədər;
• Böyük Vətən Müharibəsi əlilləri;
• SSRİ və Rusiya Federasiyasının müdafiəsi zamanı bədən xəsarəti və ya şikəstlik nəticəsində əlil olmuş hərbi qulluqçular arasından əlillər;
• digər vətəndaş qrupları;

- 500 rubl. hər təqvim ayında, əgər fərdi aşağıdakı qruplara aid edilə bilər:

• SSRİ Qəhrəmanları və Rusiya Federasiyası Qəhrəmanları;
• üç dərəcəli “Şöhrət” ordeni ilə təltif edilmiş şəxslər;
• Leninqradın keçmiş blokadası;
• gettoların və konsentrasiya düşərgələrinin keçmiş məhbusları;
• uşaqlıqdan əlil;
• 1-ci və 2-ci qrup əlillər;
• mülki və ya hərbi təyinatlı nüvə obyektlərində baş vermiş fəlakətlər və qəzalar nəticəsində radiasiyaya məruz qalma nəticəsində şüa xəstəliyi və ya digər xəstəliklərə tutulmuş şəxslər;
• Çernobıl qəzası qurbanlarına yardım göstərilməsi ilə əlaqədar normadan artıq radiasiya məruz qalmış tibb işçiləri;
• Çernobıl qəzası ilə əlaqədar təxliyə edilmiş və köçürülmüş şəxslər;
• insanları xilas etmək üçün sümük iliyi donoru olmuş şəxslər;
• Əfqanıstan Respublikasında və hərbi əməliyyatların aparıldığı digər ölkələrdə hərbi vəzifələrini yerinə yetirmiş şəxslər;
• digər vətəndaş qrupları.

Təbii və ya övladlığa götürülmüş uşaqlar üçün standart ayırmalar müəyyən şərtlərə uyğun olaraq aşağıdakı məbləğlərdə mümkündür:

– istənilən təqvim ayında valideynlər və ya övladlığa götürənlər, onların həyat yoldaşları:

• 12 000 rub. 18 yaşına çatmamış uşaq üçün - əlil;
• 12 000 rub. 24 yaşınadək uşaq üçün - 1-ci və ya 2-ci qrup əlil olması şərti ilə əyani təhsil alan tələbə;

– istənilən təqvim ayında qəyyumlar, qəyyumlar və ya övladlığa götürənlər, onların həyat yoldaşları:

• 1 400 rub. 1-ci və 2-ci uşaq üçün;
• 3000 rub. 3-cü və hər hansı sonrakı uşaq üçün;
• 6000 rub. 18 yaşına çatmamış uşaq üçün - əlil;
• 6000 rub. 24 yaşınadək uşaq üçün - 1-ci və ya 2-ci qrup əlil olması şərti ilə əyani tələbə.

Valideyn, qəyyum, qəyyum və ya övladlığa götürən yeganə şəxs olduqda, vergi endirimi ikiqat formada verilir. Bundan əlavə, birinci valideyn, qəyyum, qəyyum və ya övladlığa götürən həyat yoldaşının standart tutma üzrə şəxsi hüququndan imtina ərizəsi təqdim etdikdə ikiqat tutulma ala bilər.

Standart ayırmaların verilməsi müddəti və limiti

Bir vətəndaş üçün standart fərdi vergi endirimləri məhdudiyyətsizdir və şərtlər dəyişənə qədər verilir və buna görə də vergi ödəyicisinin işlədiyi bütün müddət ərzində onlara hüququ verilir. Haqqında uşaqlar üçün ayırmalar, sonra yalnız vergi ödəyicisinin gəliri 350 min rubldan çox olmayan aya qədər istifadə etməyə icazə verilir. Qazancın müəyyən edilmiş həddi aşdığı bir ay gəldikdə, tutulma avtomatik olaraq dayandırılır.

Uşaqlar üçün vergi endirimi yalnız vergi ödəyicisinin rəsmi gəliri 350.000 rubldan çox olan aya qədər istifadə edilə bilər!

Siz icazə verilən sənədin təqdim edildiyi aydan özünüz üçün standart ayırmadan istifadə etməyə başlaya bilərsiniz. Uşağın tutulması onun doğulduğu aydan başlayır, ailəyə övladlığa götürülüb və ya təlimə başlayıb və uşağın 18 və ya 24 yaşına çatdığı ilin dekabrında başa çatır, və 24 yaşından əvvəl məzun olsanız - in keçən ayöyrənmək.

Standart ayırmaların iki növü - özünüz və uşaqlar üçün - bir-biri ilə əlaqəli deyil və onlara hüququnuz varsa, eyni vaxtda verilir. Bundan əlavə, uşaqlar üçün ayırmalar da əlaqəsizdir və hər bir uşaq üçün verilir.

Əvvəlki ildə nəzərdə tutulmayan hər hansı səbəbdən ayırmalar, cari ilə keçirilə bilməz. Cari ildə tutulmanın təqdim edilməməsi ilə bağlı xəta eyni ildə də aşkar edilərsə, müəyyən edilmiş pozuntu nəzərə alınmaqla tutulma aparıla bilər. Bu onunla əlaqədardır ki, fərdi gəlir vergisi ilin əvvəlindən hesablama metodu ilə hesablanır, yəni hər ay vergi cəmi nəzərə alınmaqla hesablanır. vergi bazası, ayırmalar və əvvəllər hesablanmış vergi məbləğləri.

Standart ayırmaları almaq üçün tələb olunan sənədlər

İşəgötürənin təmin etməsi üçün standart işçi vergi endirimi, o, müəyyən hüquq sənədlərini təqdim etməlidir, yəni:

• özü üçün tutulma hüququnun olduğunu sübut edən sənədlər (şəhadətnamə, çıxarış, arayış və s.);
• doğum və ya övladlığa götürmə haqqında şəhadətnamə, qəyyumluq sənədləri;
• uşaqlar üçün standart ayırma üçün ərizə.

Standart ayırmalar üçün 3-NDFL doldurulması

Standart vergi ayırmalarını 3 nəfərlik gəlir vergisi bəyannaməsində göstərmək üçün E1 vərəqindən istifadə olunur ki, bu da vergi ödəyicisinin bu cür ayırmaların dəqiq hansı növlərini tələb etdiyi barədə məlumatları əks etdirir. Çıxarmanın məbləği aşağıdakı sütunlarda göstərilir:

• 3 min rubl endirim üçün 010 sətir;
• 500 rubl endirim üçün 020 sətir;
• sətir 030 valideynə, qəyyuma və s. 18 yaşdan kiçik bir uşaq üçün;
• çıxılma üçün 040 sətir yalnız valideyn, qəyyum və s. 18 yaşdan kiçik bir uşaq üçün;
• sətir 050 valideynə, qəyyuma və s. 18 yaşına çatmamış əlil uşaq və ya təhsil alan 24 yaşınadək əlil uşaq üçün;
• çıxılma üçün 060 sətir yalnız valideyn, qəyyum və s. 18 yaşına çatmamış əlil uşaq və ya təhsil alan 24 yaşınadək əlil uşaq üçün;
• özünüz və uşaq üçün tutulmanın ümumi məbləği üçün sətir 070.

Aşağıdakılara diqqət yetirin: 010-060-cı sətirlərdə bütün təqvim ili üçün hesablama metodu ilə yekunlaşdırılmaqla alınan çıxılma məbləği göstərilir.

Standart ayırmaları əks etdirmək üçün oxşar ada malik xüsusi bölmə istifadə olunur. Vergi ödəyicisinin işəgötürəndən verdiyi ayırmaların əksinə işarələr qoymalıdır.

Standart ayırmalardan istifadə nümunəsi

Material təchizatı şöbəsinin mütəxəssisi Jukov S.P. Əfqanıstanda döyüşçüdür. Onun tam ailəsi var - arvadı, oğlu (2-ci qrup əlil, 19 yaşında, institutda oxuyan) və palata qızı (tələbə, əlil deyil, 13 yaşında).

Təqdim olunan ayırmalar nəzərə alınmaqla 2017-ci il üçün fərdi gəlir vergisinin hesablanması aşağıdakı formada əks etdirilə bilər:

Standart ayırmalar nəzərə alınmaqla fərdi gəlir vergisinin hesablanması cədvəli

Vacibdir! Qeyd vacib məqam: həm birinci övlad, həm də əlilliyi olan tələbə kimi oğul üçün tutulma nəzərdə tutulur. Vergi ödəyicisinin əlil uşaq üçün standart ayırmaları toplamaq üçün bu hüququ Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 20 mart 2017-ci il tarixli 03-04-06 / 15803 nömrəli Məktubunda göstərilmişdir.

Bu nümunədə, Jukov S.P.-nin maaşının ödənildiyi vəziyyəti nəzərdən keçiririk. qədər ayda 45.000 rubl təşkil edir fərdi gəlir vergisi endirimi, 13% nisbətində. Özü üçün tutulma qanunla məhdudlaşmır, buna görə vətəndaş onu bütün dövr üçün alır. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, uşaqlar üçün tutulma təqvim ilinin əvvəlindən ümumi gəlir 350 min rubldan çox olana qədər ödənilir. Müvafiq olaraq, "Vergi tutulan baza" sütununda vergi tutulan gəlir göstərilir: 45,000-500-1,400-12,000-1,400=29,700 rubl.

İşçi əmək haqqını hesablayarkən bütün bu ayırmaları işəgötürən vasitəsilə alacaq və hər ay müəyyən olunmuş məbləğdə tutulmalar təmin ediləcək.